+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Возмещение ндс импорт товар из грузии

Содержание

Возмещение ндс импорт товар из грузии

Возмещение ндс импорт товар из грузии

Экспорт в Грузию является трудоемким занятием, которое предусматривает оформление документации и прохождение камеральной проверки налоговой.

Именно поэтому многие компании пользуются услугами специализированных компаний, которые работают на рынке экспортных услуг.

Сопровождение и помощь в таможенном оформлении будут особенно выгодны отечественным предприятиям, которые заинтересованы в продвижении продукции на международный рынок и динамическом развитии действующего бизнеса. Какие необходимы документы для экспорта в Грузию?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС в агентском договоре. Импорт товаров – Ботова Е.А.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Возмещение ндс импорт товар из грузии
  • Экспорт в Грузию: доставка и таможня
  • Экспорт под ключ

Внешнеторговый оборот Грузии имеет свои особенности. В частности, экспорт товаров в эту страну по своей совокупной стоимости до сих пор серьезно превышает импорт из нее, хотя в последнее время наметилась тенденция к постепенному выравниванию этих показателей в будущем.

Вместе с тем, на данный момент сальдо внешнеторгового баланса является отрицательным. Наиболее развит экспорт в Грузию из Турции, с которой у нее подписано соглашение о зоне свободной торговли. Это соглашение пока играет в пользу соседа, так как импорт турецких товаров в несколько раз превышает по стоимости поставки грузинских товаров в Турцию.

Кроме того, развиты внешнеэкономические связи с Азербайджаном, Китаем и Украиной.

В то же время в последние годы партнерство между коммерческими компаниями и производителями наших государств заметно активизировалось, что привело к увеличению спроса на услуги транспортно-логистических компаний, специализирующихся на перевозках в эту страну. Основными статьями экспорта являются горюче-смазочные материалы, товары народного потребления, продукция фармакологических и химических компаний.

Для того чтобы экспорт проводился в строгом соответствии с международными нормами и двухсторонними соглашениями, необходимо использовать услуги профессиональных перевозчиков.

Только в этом случае можно гарантировать отсутствие проблем с таможенным оформлением и налоговым учетом. Ознакомьтесь с нашим договором или предложите свой.

О том, какой транспорт выбрать и какие документы нужно предоставить или оформить для экспорта в Грузию, можно прочитать в нашем специальном материале.

Здесь мы расскажем об особенностях работы с НДС и о шагах, которые следует предпринять, чтобы избежать санкций налоговой службы.

После того, как все документы были правильно заполнены, оформлены и приняты налоговой службой, через несколько месяцев поставщику возвращается уплаченный НДС.

При этом следует учитывать, что положительное решение может быть принято только после оформления всего пакета документации и перевозки товара. В то же время существует вероятность отказа налоговой, чтобы избежать этого, необходимо принять во внимание следующие нюансы:.

Все требуемые документы необходимо предоставить в дневный срок. В случае если документация не будет предоставлена за указанный период, будет предоставлена не в полном объеме, или в ней найдут нарушения, налоговый орган примет решение о начислении пени.

Имейте в виду, что камеральная проверка обычно длится порядка 90 дней. При этом налоговики могут затребовать дополнительные уточняющие или разъяснительные документы.

Поскольку указанные сроки сами по себе достаточно велики, как и риск получить отказ в возмещении НДС, то к заполнению, оформлению и хранению документации нужно отнестись в полной ответственностью.

Транспортная система Грузии имеет свои особенности, которые необходимо учитывать при выборе транспорта и составлении маршрута движения.

При наличии возможности товар в Тбилиси или другие населенные пункты может быть доставлен по воздуху, через Дагестан или порт Новороссийск по морю. Многое при этом зависит от погодных условий и способности принимать те или иные типы грузов с грузинской стороны.

Но конечно же самым распространенным транспортом является автомобильный. Наша компания отправляет как полные фуры , так и сборные грузы со склада в Москве и других регионов России.

Все отправляемые нами товары обеспечиваются техническими средствами с целью обеспечения отслеживания их местонахождения в режиме реального времени. При желании помимо наших диспетчеров сообщения об этом может получать отправитель по СМС или через электронную почту.

В случае возникновения форс-мажорных ситуаций наши специалисты благодаря наличию мощной технической базы и профессиональных связей способны решить любую задачу, перенаправив товары по запасному маршруту.

Если у вас остались вопросы или сомнения — свяжитесь с нашими специалистами любым удобным способом, чтобы получить консультацию на профессиональном уровне. Наши цены и перечень услуг по доставке и экпорту. Указанная цена – минимальный тариф для отправки крупных партий груза. . Наши услуги Тарифы Контакты Отзывы.

Экспорт в Грузию: доставка и таможня

Внешнеторговый оборот Грузии имеет свои особенности. В частности, экспорт товаров в эту страну по своей совокупной стоимости до сих пор серьезно превышает импорт из нее, хотя в последнее время наметилась тенденция к постепенному выравниванию этих показателей в будущем.

Вместе с тем, на данный момент сальдо внешнеторгового баланса является отрицательным. Наиболее развит экспорт в Грузию из Турции, с которой у нее подписано соглашение о зоне свободной торговли.

Это соглашение пока играет в пользу соседа, так как импорт турецких товаров в несколько раз превышает по стоимости поставки грузинских товаров в Турцию.

Наша организация экспортирует товар в Грузию. Местом передачи товара является территория РФ.

Плательщиками подоходного налога являются: а физические лица — резиденты; б физические лица — нерезиденты, получающие доход от источника, находящегося в Грузии. Подлежащий налогообложению доход физических лиц облагаетсяналогом по ставке 20 процентов.

Плательщиками налога на прибыль являются: а предприятия-резиденты; б предприятия-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Грузии посредством постоянного учреждения или и получающие доход от источника, находящегося в Грузии.

Подлежащая налогообложению прибыль предприятия облагается налогом по ставке 15 процентов.

Экспорт под ключ

Организация импорта товаров в Казахстан требует не только знания таможенных правил ввоза товаров, но также понимания порядка налогообложения. Все ввозимые в Казахстан товары в обязательном порядке облагаются налогами. При таможенном оформлении в платежи включаются пошлины, НДС и акциз.

Однако если акциз, как известно, устанавливается только для определенных категорий товаров, то НДС облагаются все товары, без исключения. Кроме того, по закону НДС уплачивается не только за привозимые товары, но также за выполненные работы или предоставленные услуги.

С созданием Таможенного Союза между странами участницами напомним, что это Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия было отменено и таможенное оформление товаров. Однако этот факт не означает отмену налога.

Нужно ли платить НДС? Все товары, импортируемые в целях предпринимательской деятельности, облагаются НДС.

Услуга подразумевает под собой вывоз продукции на экспорт под заказ клиента. По желанию клиента оказываем содействие в поиске необходимого товара, консолидацию грузов на складе, а также организуем доставку груза получателю.

Разумеется, если зарубежные рынки являются ключевыми для российского поставщика — ему целесообразно самостоятельно освоить и контролировать всю цепочку экспортной поставки.

Но насколько это целесообразно, если речь идет о разовой поставке или о первой попытке выхода на зарубежный рынок? Мы предлагаем применить наш опыт и наши знания в реализации экспортных поставок, чтобы облегчить вашу работы, сэкономить ваши нервы, деньги и время.

.

.

.

.

б.а) страховое возмещение (страховая сумма), уплачиваемое страхователем . В целях налога на добавленную стоимость к товарам не относятся деньги. .. а) осуществлять импорт товаров в Грузию, за исключением импорта.

.

.

.

.

.

.

Источник: https://yuristy-info.ru/grazhdanskoe-protsessualnoe-pravo/vozmeshenie-nds-import-tovar-iz-gruzii.php

Возврат НДС при импорте в Россию: условия возврата, какие документы нужны

Возмещение ндс импорт товар из грузии

Налог на добавленную стоимость или НДС — один из ключевых косвенных налогов, взимаемых в России. При этом налоговая система страны предусматривает случаи освобождения плательщиков от этого сбора. Одним из таких случаев является возврат НДС при импорте, о котором и пойдет речь в этой статье.

Об НДС

Налог на добавленную стоимость или НДС —это сбор, который платят предприятия, которые приобретают определенные производственные товары и впоследствии используют их для создания определенного продукта, который стоит больше, чем эти товары, которые послужили для его создания.

Также он взимается и с организаций, которые получают прибавочную стоимость в ходе извлечения услуг.

При этом если определенное сырье сначала добывается, а затем проходит несколько этапов переработки, то НДС платится на каждой из этих стадии, поскольку каждое предприятие, к которому поступает сырье, затем полуфабрикат, а затем продукт, приобретая его за определенную сумму, прикладывает к нему свой труд и в дальнейшем продает его дороже.

В конечном итоге эта надбавка ложится на плечи потребителей, которые оплачивают данный сбор, поскольку на всех этапах предприятия включают его в стоимость продукции.

В частности одной из разновидностей налога на добавленную стоимость является ввозной НДС, то есть сбор, который уплачивает компания, которая ввезла определенный товар на территорию Российской Федерации.

Расчет его производится по определенной формуле. При этом плюсуются друг к другу стоимость самого товара, взимаемая за него пошлина и акциз, и далее на всю эту сумму начисляется уже НДС по определенной ставке.

Сам показатель ставки варьируется в зависимости от того, о каком продукте идет речь.

Ставка налога для добавленную стоимость для различных категорий товаров в 2021 может быть равной либо 10% (список товаров облагаемых по ставке 10%), либо 20%. Эта величина определяется тем, какова ставка данного сбора при реализации аналогичного товара внутри России. В 2021 ставка НДС возросла с 18% до 20%. Для соответствующих видов продукции она станет равна уже 20%.

Отдельный случай — импорт услуг в Россию из-за рубежа. Если зарубежная компания оказывает отечественному субъекту определенные услуги, и местом их реализации признается именно территория РФ, то импортеру придется отчислить государству с такой услуги НДС. Выплата данного сбора производится одновременно с направлением средств иностранцу, который оказал услугу импортеру.

Интересный факт! НДС, как и все косвенные налоги — весьма спорный сбор, он вызывает много критики, поскольку вызывает удорожание всей продукции. В то же время такие косвенные налоги имеют и общее преимущество — их сравнительно легко взимать.

Различия в выплате НДС для стран ЕАЭС и остальных при импорте

В общем случае налог на добавленную стоимость взимается с импортера на таможне. Такова ситуация, когда компания ввезла продукцию из стран, не относящихся к Евразийскому экономическому союзу (ЕАЭС), то есть подавляющему их большинству.

В таких случаях компания производит стандартное оформление товара (или услуги) на таможне, отчисляет с нее пошлину и также погашает и НДС на импорт. В дальнейшем возврат НДС с таможни при импорте производит уже федеральная налоговая служба.

Особая ситуация с ввозом продукции из стран, которые входят в ЕАЭС. Наряду с самой Российской Федерацией это Казахстан, Беларусь, Киргизия и Армения.

Так как они входят с РФ в таможенный союз, оформлять продукцию при импорте ее из этих государств не требуется. Соответственно оплата НДС с импорта в этом случае производится в налоговую службу.

Она же осуществляет и возврат НДС импортеру, если он имеет на него право.

Условия возврата НДС при импорте

Возврат НДС при импорте товаров происходит, если соблюдается целый ряд условий, в том числе:

  • фирма-импортер регулярно перечисляет государству НДС в требуемом объеме и надлежащем порядке;
  • изделия, которые были ввезены в страну, и на которые был начислен данный сбор, предназначены для использования исключительно в целях извлечения прибыли, а не для нужд самой организации;
  • товары были куплены для операций, при осуществлении которых с компании уже взимается НДС, таким образом начисление этого сбора при импорте этих изделий представляло бы собой двойное налогообложение;
  • организация может удостоверить, что она заплатила за данную партию налоговую пошлину (освобождение от НДС возможно лишь если пошлина была выплачена);
  • товар был принят предприятием на учет, операция по его приобретению заносится в книгу покупок;
  • сделка по приобретению партии зафиксирована в бухгалтерских документах, необходимо в надлежащем порядке выписать на него счет-фактуры.

Наконец, участники, заключившие между собой сделку, должны реально существовать, а не быть фиктивными структурами.

Обратите внимание! Стоимость продукции, которая в договоре  указана в валюте, пересчитывается для нужд налогообложения в рубли по курсу Центробанка, который имел место на день перехода прав на данный товар от зарубежной компании к самому импортеру.

Также установлено, что возврат таможенного НДС при импорте производится лишь организациям, которые выбрали для себя общую систему налогообложения.

В то же время организации, которые действуют на основе вмененной или упрощенной системы оформить для себя соответствующий вычет не смогут.

В итоге им потребуется перенести цену этого сбора на своих клиентов, так как вернуть НДС с импорта у государства у них не получится.

Обратите внимание! Возвращение НДС производится в заявительном порядке по инициативе плательщика. Если соответствующего запроса от него не поступило, хотя он и имеет право его подать, то уполномоченное учреждение возвращения этого сбора по собственной инициативе не производит.

Каким образом возвращать НДС после ввоза товаров в Россию

Необходимо точно знать, как происходит возврат НДС при импорте. Эта процедура включает ряд этапов, при выполнении которых предприятие может рассчитывать на возврат своих средств. Далее будет описано, как вернуть таможенный НДС, будут перечислены все стадии этого процесса:

В первую очередь при ввозе партии товара необходимо оформить на нее таможенную декларацию и подать непосредственно в таможенный орган.

Далее требуется определить, является ли данное изделие (или услуга) налогооблагаемым. Основная часть товаров и услуг относится к таковым, но в отношении некоторых отсутствует необходимость платить НДС, соответственно и речи о возврате таможенного НДС при импорте в 2021 для них не идет;

Следующим шагом определяется, в каком размере необходимо уплатить такой сбор как НДС, нужно сложить таможенную стоимость товара, величину пошлины и акциза, если то и то с товара взимается и умножить сумму на ставку налога (10 либо 18 процентов);

После этого необходимо оплатить НДС на таможне, чтобы впоследствии запросить его возврат уже в ФНС, выплатить отчисление этого сбора необходимо, поскольку в противном случае товар не будет допущен в страну;

Далее необходимо составить таможенную декларацию для данного сбора, в этом документе требуется указать, что данная организация обладает правом на возврат НДС при импорте в Россию.

Эти бумаги необходимо составить самым тщательным образом, так как формальные ошибки могут стать причиной того, что в соответствующем запросе данной организации будет отказано, к примеру, из-за ошибки в одной букве в ее названии или наименовании товара либо любой другой мелкой неточности, также отрицательным будет результат при отсутствии нужных документов.

Далее учреждение Федеральной налоговой службы производит камеральную проверку, в ходе этой процедуры определяется, имеет ли право заявитель на возвращение налога, уплаченного на таможне.

Вслед за этим принимается решение относительно того, существует ли у обратившейся организации права на возврат НДС, если это решение отрицательное, то будет составлен акт, в котором будет указано, что документ составлен с ошибками.

Далее заявитель получает документ, в которых он извещается о результатах проверки.

После этого происходит непосредственно возмещение налога на добавленную стоимость, оно может быть выполнено двумя способами:

  • эти деньги могут быть направлены непосредственно на счет самой компании.
  • также данная сумма может быть зачтена в качестве сбора, который компания не уплатила ранее либо же который ей потребуется вернуть в будущем.

Дополнительный этап — обжалование решения ФНС, если оно было отрицательным и не устроило заявителя. В такой ситуации эта организация может обратиться либо к вышестоящему сотруднику, относящемуся в более высокой инстанции ФНС, чем та, куда он ранее обратился, либо же в суд, который также имеет право рассматривать такие дела.

Перечень документов для возврата НДС при импорте товаров

Существует перечень документов, которые необходимо собрать для возврата НДС при импорте. В этот комплект входит:

  • договор с зарубежными компаниями, где должны быть приведены все существенные положения данной сделки;
  • декларация, составленная для таможенного органа, на основании которой был уплачен НДС на импорт, на ней должна стоять отметка соответствующего органа с его печатью;
  • документы первичного учета, в частности товарно-транспортная накладная, счет-фактура и пр.;
  • документы, удостоверяющие, что ранее данный сбор был погашен на таможне (расходно-кассовые ордера и платежные поручения).

Необходимо собрать пакет документов полностью, так как отсутствие даже одной необходимой бумаги безусловно станет основанием для отказа в возврате налога на добавленную стоимость.

Источник: https://promdevelop.ru/vozvrat-nds-pri-importe-v-rossiyu-usloviya-vozvrata-kakie-dokumenty-nuzhny/

Пошаговая инструкция для возмещения НДС при импорте товаров

Возмещение ндс импорт товар из грузии

НДС (налог на добавленную стоимость) занимает важное место среди налогов, взимаемых в России. Он входит в стоимость товара и оплачивается, начиная со стадии производства и заканчивая продажей конечному потребителю. Суть данного налога состоит в том, что к изначальной цене товара или услуги продавец добавляет свою стоимость, на которую и начисляется НДС.

статьи:

  • 1. Общая информация по возврату НДС
  • 2. 10 шагов для возмещения НДС при импорте
  • 3. При каких условиях возможен возврат НДС?
  • 4. В каких случаях ндс не возмещается?
  • 5. Какие документы нужны для возврата?
  • 6. В каких случаях ндс при импорте не оплачивается?
  • 7. Сколько ждать возврата?
  • 8. Порядок возмещения НДС
  • 9. Что делать, если в возврате НДС отказывают?

Общая информация по возврату НДС

Существует несколько причин для начисления НДС:

  • за счет данного налога идет постоянное пополнение бюджета РФ;
  • он позволяет избежать многократного налогообложения в процессе производства и последующей продажи товаров;
  • дает возможность пополнить казну даже в том случае, если в цепочке перепродажи товаров кто-то из участников процесса не уплатил налог.

Организации могут рассчитывать на возмещение данного налога из бюджета, но только при соблюдении ряда условий:

  • фирма на постоянной основе оплачивает НДС;
  • приобретенные товары или услуги не используются на нужды организации, а предназначены исключительно для получения прибыли;
  • сделка отражена в бухгалтерских документах (обязательно наличие правильно оформленных, подписанных счетов-фактур);
  • товар или услуга приняты к учету организацией, операции отражены в книге покупок;
  • участники сделки реально существуют.

Любая организация, планирующая осуществление торговли с зарубежными компаниями, должна знать, какую налоговую нагрузку ей придется нести.

Согласно установленным правилам, обязанность по уплате налога возлагается на юридическое лицо независимо от применяемой им системы налогообложения (будь то ЕНВД или УСН, например). Про оплату НДС при УСН читайте в этой статье.

Величина налога зависит от вида импортной продукции и может составить от 10 до 18 процентов (по нулевой ставке облагаются операции экспорта).

Особые правила оплаты налога и сдачи необходимой отчетности устанавливаются для ввоза товаров из стран Таможенного союза (ЕАЭС).

10 шагов для возмещения НДС при импорте

Для того чтобы получить вычет, необходимо совершить несколько последовательных действий, краткое описание которых приводится ниже.

Шаг 1. Заполнение и подача таможенной декларации

На данном этапе важно внимательно отнестись к заполнению всех необходимых граф в документе, а также соблюсти сроки его передачи на таможню.

Шаг 2. Проверка товара, работы или услуги на отнесение к налогооблагаемым позициям

Большинство ввозимых объектов облагаются НДС, но также существуют позиции, облагаемые пониженной ставкой либо вовсе освобожденные от налога.

Шаг 3. Определение размера налога, подлежащего оплате

Налоговая база по «импортному» НДС формируется как сложение нескольких показателей: таможенная стоимость зарубежных товаров, размер акцизов (если необходима их оплата) и таможенная пошлина (п.1 ст. 160 НК РФ). Полученную сумму умножают на применяемую ставку НДС (10% или 18%).

Шаг 4. Оплата НДС на таможне

НДС, оплачиваемый в результате совершения внешнеторговых сделок, отличается от внутрироссийского НДС тем, что он выполняет одновременно две функции: является налогом и таможенным платежом. Без его оплаты товар не будет выпущен в обращение на территорию страны.

Шаг 5. Подготовка и подача налоговой декларации с необходимыми приложениями

К сбору подтверждающих материалов необходимо подходить очень тщательно, так как от них будет зависеть итог следующего шага.

Шаг 6. Прохождение камеральной проверки

Общий срок процедуры составляет 3 месяца, но в некоторых случаях при наличии соответствующего заявления можно ускорить операцию.

Шаг 7. Принятие решения по результатам проверки или оформление акта

На принятое решение влияют выявленные ошибки, неточности в оформлении или некомплектность прилагаемых к декларации документов. По итогам проверки будет принято либо решение о применении вычета, либо составляется акт о наличии в документе ошибок.

Шаг 8. Получение уведомления об итогах проверки

Налоговые органы направляют извещение налогоплательщику о результатах рассмотрения его заявления.

Шаг 9. Возмещение НДС

Происходит двумя способами:

  • в денежной форме на банковский счет, указанный в заявлении;
  • в форме зачета ранее не уплаченных налогов или будущих платежей.

Шаг 10. Обжалование отказа в предоставлении вычета

Можно обратиться к вышестоящему должностному лицу налоговой или в суд – по месту регистрации ответчика.

При каких условиях возможен возврат НДС?

Согласно ст. 172 НК РФ, организации, уплатившие «ввозной» НДС, могут получить вычет в целях уменьшения налогового бремени.

Для возмещения таможенного НДС при импорте потребуется выполнить обязательные условия:

  • товар необходимо приобретать только в целях его дальнейшей продажи на внутреннем рынке по сделкам, облагаемым НДС (например, если покупка совершается для нужд компании, то возврат не производится);
  • товар, работа или услуга в обязательном порядке ставятся на учет у импортера (особых требований закон к данному условию не содержит, но его выполнение легко проверяется);
  • у компании имеются на руках документы, подтверждающие оплату налога при таможенном оформлении (это могут быть внешнеторговый договор, таможенная декларация, счета-фактуры и т.п.);
  • размер уплаченного НДС отражен в декларации за тот налоговый период, в котором образовалось право на возврат.

В каких случаях ндс не возмещается?

Осуществить возврат НДС при импорте могут только организации и ИП, которые «сидят» на общей системе налогообложения.

Предприниматели, использующие «упрощенку» или «вмененку», также обязаны оплатить НДС, несмотря на то, что не имеют возможности оформить налоговый вычет. Понесенные ими затраты включаются в цену реализуемой продукции или услуг.

Какие документы нужны для возврата?

Подать заявление на возврат НДС можно после того, как сформирован комплект документов:

  • контракт с иностранным контрагентом, в котором прописаны все существенные условия сделки;
  • таможенная декларация, на которой должны присутствовать отметки и печать таможни;
  • первичные учетные документы, такие как счет-фактура, товарно-транспортная накладная и т.п.;
  • документы, подтверждающие оплату налога (платежки или расходно-кассовые ордера и другие).

В каких случаях ндс при импорте не оплачивается?

Случаи освобождения от уплаты НДС перечислены в ст. 150 НК РФ и охватывают 15 позиций различных товаров, материалов, оборудования и прочих объектов.

Для того чтобы освободить компанию от уплаты налога, недостаточно импортировать некоторые товары по указанному в кодексе перечню.

Таможня в обязательном порядке потребует разрешительную документацию, выданную различными государственными структурами.

Под обложение НДС не попадает довольно широкий перечень объектов. Назовем лишь некоторые из них (полный перечень указан в ст. 150 НК РФ, ознакомиться с ним можно на официальном сайте ФНС):

  1. товары, передаваемые РФ в качестве безвозмездной помощи (на подакцизные товары данное исключение не распространяется);
  2. товары, не подлежащие обложению налогами на российской территории, а также комплектующие для их производства (например, изделия для реабилитации инвалидов, протезно-ортопедические товары и т.д.). Полный список содержится в подп. 1 п.2 ст. 149 НК РФ, а более детальные перечни определяются правовыми актами Правительства РФ;
  3. сырье для получения иммунных препаратов, перечень которых устанавливается Правительством РФ;
  4. приобретенные (полученные в дар) государственными учреждениями экспонаты, представляющие особую культурную ценность;
  5. произведения кинематографии и печатная продукция, если они ввозятся в рамках безвозмездного международного обмена.

Согласно нормам ст. 151 НК РФ, НДС не взимается в следующих случаях:

  • если продукция подлежит помещению под такие таможенные процедуры, как транзит или реэкспорт, размещение на таможенном или свободном складах, беспошлинная торговля, необходимость уничтожения или отказа в пользу государства, прохождение специальных таможенных процедур, а также в случае подачи декларации на припасы;
  • при нахождении товаров на территории таможни или вне данной территории в целях переработки;
  • если продукция находится под процедурой ограниченного по времени вывоза.

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.

Сколько ждать возврата?

Скорость возврата налогового вычета зависит от места подачи заявления:

  • таможня (проверка займет месяц со дня подачи полного комплекта документов);
  • налоговая (проверка продлится три месяца со дня обращения).

Компания сможет получить возврат НДС через налоговую только после проверки документов сотрудниками камеральных отделов налоговых органов. Как только завершается надзорное мероприятие, выносится решение о возможности возмещения налога.

После принятия решения осуществляются следующие действия:

  • в 10-дневный срок сведения о результатах проверки передаются заявителю;
  • в 12-дневный срок осуществляется перечисление средств на счета компании.

Таким образом, только по истечении более 100 дней при положительных результатах проверки фирма сможет получить свой вычет.

Но для некоторых юридических лиц проверка может завершиться быстрее. С июня 2021 года налоговиками запущена в работу Система управления рисками АСК «НДС».

Данная программа автоматически распределяет все компании по трем уровня риска: низкий, средний и высокий. Те, кто вошел в группу с низким или средним риском, вправе рассчитывать на ускорение проверочных мероприятий.

Однако такие компании дополнительно должны соответствовать еще нескольким условиям:

  • заявленная к возмещению сумма должна быть равна или меньше, чем размер уплаченных за три последних года налогов;
  • почти во всех сделках (90%) должны участвовать контрагенты с низким уровнем риска.

С 2021 года в данный перечень попали организации, готовые предоставить банковскую гарантию в размере возмещаемой суммы, а также предоставившие поручительство, обеспечивающее возврат неправомерно полученных денежных средств.

Для ускоренного возврата уплаченного налога потребуется подать соответствующее заявление в течение 5 дней с даты подачи налоговой декларации. В тексте заявления должно найти отражение обязательство заявителя вернуть возмещенный налог, если по результатам проверки будет отказано в его возмещении.

Порядок возмещения НДС

Подать документы на возмещение импортного НДС можно в течение трех лет со дня принятия к учету импорта (ст. 172 НК РФ).

С момента сдачи отчетности налоговая начинает камеральную проверку, срок которой составляет три месяца. В процессе осуществления проверочных мероприятий исследуются документы, представленные в обоснование заявленного вычета. Налоговая может провести встречную проверку и запросить информацию по сделке у иностранного контрагента.

Если все документы составлены верно, по итогам проверки выносится решение о возврате НДС (в полном объеме или частично). При наличии оснований для отказа — решение о запрете вычета.

Возмещение НДС возможно несколькими способами:

  • перечислением денежных средств на банковский счет компании;
  • вычет идет в зачет будущих платежей или в погашение существующей задолженности по налогу.

Что делать, если в возврате НДС отказывают?

В период проверочных мероприятий могут обнаружиться ошибки, и в возмещении НДС будет отказано. Если организация считает, что инспектор сделал неверный вывод, она может подать возражение на акт вышестоящему должностному лицу, а затем и обжаловать его в судебном порядке.

Подать жалобу в налоговую можно в течение трех месяцев с даты получения отказного решения, а в судебную инстанцию — в течение трех лет.

Наиболее часто встречающиеся спорные ситуации касаются следующих случаев:

  1. товар ввозится через посредника или брокера, который оплачивает ввозной НДС. В такой ситуации отсутствуют документы, подтверждающие оплату налога непосредственно организацией. Ссылаясь на это, в вычете отказывают. Но судебные органы встают на сторону плательщиков НДС, указывая на возможность подтверждения права на вычет такими документами, как акты сверки с таможней, а также между организацией и агентом, платежные документы о затратах на уплату таможенных пошлин;
  2. в ходе проверки налоговой декларации организована встречная проверка контрагента, но он не вышел на связь, что послужило основанием для отказа. Официальной позиции пока по данному вопросу нет, но суды, как правило, занимают сторону налогоплательщика;
  3. многочисленная судебная практика касается случаев допущения ошибок в оформлении первичных документов (счетов-фактур, например). Отказ следует в тех случаях, когда документ подписало не уполномоченное лицо, в документе указан не юридический, а фактический адрес юрлица, неверно указано количество товара, единицы измерения и т.п. Судебная практика складывается по-разному, все зависит от конкретных обстоятельств отдельного дела;
  4. организация оказывается в ситуации, когда на таможне уплачен завышенный НДС, с которого заявляется в последующем завышенный вычет. В указанной ситуации отказ связан с необоснованностью заявленного возмещения. Решением проблемы станет корректировка налоговой декларации и возврат излишне уплаченного налога перед подачей заявления на вычет.

Спорных ситуаций, связанных с «ввозным» НДС, довольно много. Поэтому в случае необоснованного отказа необходимо отстаивать свою позицию до конца.

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.

#ФОРМА#Занимаетесь импортом? Поможем с оформлением и доставкой!#

 

Источник: https://GeneralImport.ru/stati/vozmeshchenie-nds-pri-importe/

Ндс при импорте товаров – условия возмещения

Возмещение ндс импорт товар из грузии

При совершении операций рекомендуется ознакомиться с условиями принятия к вычету НДС при импорте. Подробно ознакомиться с положениями о том, что такое вычет, можно в НК РФ, где говорится, что плательщики имеют право снизить общий размер платежа.
Однако воспользоваться правом на вычет можно только при определенных

Возмещение НДС при импорте товаров основные аспекты

Некоторые предприятия, которые организуют ввоз продукции из-за границы, имеют право на возмещение НДС при импорте товаров.

Импорт представляет собой факт ввоза продукции в РФ из другой страны. При пересечении таможенной границы фирма, которая организовала ввоз, должна платить НДС по импорту. В дальнейшем оплаченную добавленную стоимость возможно возместить из бюджета.

Условия, при которых возможно возвратить часть уплаченных денег:

  • Продукт ввозится с целью внутреннего потребления или переработки.
  • Продукция завозится временно.
  • Товар отображается в учете потребителя.

Основанием для возврата НДС является факт и доказательство оплаты налога в таможенные органы. Такой документацией является платежное поручение, а также кассовый ордер, к данным бумагам требуется приложить декларацию, полученную на таможне. При наличии этой документации можно вычесть некоторую часть налога и рассчитать сумму выплат в декларации, которая подается в налоговый орган.

Ставки НДС при импорте товаров и услуг

Возврат таможенного НДС при импорте возможен в некоторых ситуациях, предусмотренных существующими законами. Ввоз товаров или получение услуг от контрагентов из-за границы – операции, которые облагаются таможенным НДС в
обязательном порядке.

Облагаются импортируемые товары, которые поступают из других стран, если они перепродаются на территории РФ, если поставщик не считается налоговым резидентом и
не проходил регистрирование в соответствующих структурах РФ.

На отдельные группы товаров налог не переводится. К ним относят продукцию, поступившую в качестве гуманитарной помощи, некоторое оборудование, которое не производится российскими изготовителями, специфические медикаменты.

При обложении налогами продукции и услуг действует несколько основных вариантов ставок – нулевая, 10% и 20%. Для определения необходимого процента при оформлении и установлении НДС, определяется код продукта согласно ЕТТ ТС, проверяется, относится
ли товар к категории льготных. Если он не относится к категории тех, которые облагаются по ставке 0 или 10%, применяется основная ставка 20%.

Ндс при импорте из стран, выходящих за пределы еаэс

Если происходит обмен товарами в пределах ЕАЭС, схема выплаты налога НДС на таможне достаточно простая.

Объектом для обложения НДС при импорте из данных стран будет стоимость продуктов, увеличенная на размер акцизов (если они есть).

База для обложения формируется во время, когда товар поставлен на складской учет. Для
установления НДС требуется два показателя – цена продукции и установленный тариф.

После закрытия отчетного периода, во время которого были совершены подобные сделки по импорту, компания или ИП, ставшие импортерами, должны представить декларацию в
налоговые органы.

Если в РФ ввозятся продукты не из стран ЕАЭС, импортер платит сборы и налоги. НДС выплачивается на таможне. Для расчета суммы налога требуется сложить цену продукции
с размером акциза и величиной ввозной пошлины. Полученное значение умножается на ставку. Возмещение импортного НДС возможно для организаций на ОСН.

Ндс при импорте из китая

Порядок обложения для ввоза в РФ регулируется налоговым кодексом, а также ТК РФ. Известно, что особый порядок обложения налогами при ввозе товаров актуален для стран, являющихся членами ЕАЭС, общий порядок – для прочих стран, в список которых входит
и Китай.

При приобретении импортируемой продукции в Китае налог выплачивается на таможне вместе с другими обязательными платежами. Размер оплаты устанавливается исходя из данных таможенной декларации. Выплаты могут быть произведены декларантом, перевозчиком, брокером. При неуплате налога товар не может пересечь границу.

Размер платежа при совершении импорта рассчитывается согласно общему порядку для тех стран, которые не являются членами ЕАЭС. Сначала устанавливается сумма таможенной стоимости, пошлины и акцизов. Полученные данные умножаются на размер ставки.

К товарам, к которым применяется сниженная ставка, относят некоторые продукты, детские принадлежности и медикаменты. Если объекты не относятся к категории льготных, в отношении них действует основная ставка 20%.

При ввозе груза из Китая в РФ, при осуществленной оплате налога, плательщик может подать запрос на возврат НДС при импорте товаров. Для этого предварительно нужно собрать пакет документов.

К ним относят договор с поставщиком, доказательства внесения выплат и ТД. Эти документы прилагаются к налоговой декларации по итогам периода.

В случае не предоставления этих данных могут отказать в возмещении.

Документы для оформления возмещения

Для возмещения НДС потребуется предоставить некоторые документы. Обязательным является торговый контракт о ввозе в РФ товара. Помимо этого, потребуется декларация с таможни, где были произведены пометки органов при уплате налога на таможне. Потребуются счета-фактуры и прочие документы, являющиеся документами платежа.

При регистрации паспорта сделки его также нужно представить. Дополнительно потребуются транспортные накладные, сопроводительные бумаги, при импорте из государств – членов ТС, нужны книги покупок.

В договоре должны присутствовать сведения об условиях поставки, характеристиках продукции, сроках и стоимости. Этот перечень документов прилагается к декларации по налогам и подается в соответствующие органы.

Условия возврата НДС при импорте

Согласно существующему налоговому законодательству, организации, которые оплатили налоговые взносы при ввозе на территорию РФ товаров, могут получить вычет. Возместить платеж можно только при соблюдении некоторых условий.

Так, товар может быть приобретен с целью дальнейшей продажи. В обязательном порядке продукция должна быть поставлена на учет у импортера. Помимо этого, должны быть документы у компании, которые подтверждают оплату налога при оформлении на таможне. В случае если хотя бы одно из условий не выполняется, получить вычет нельзя.

Осуществить возврат могут только фирмы и ИП на ОСН. Предприниматели, применяющие упрощенный режим, также должны уплачивать НДС, при этом не могут оформить вычет. Затраты, которые были ими понесены, входят в стоимость продаваемых товаров.

Для оформления возврата предварительно необходимо собрать пакет документов. Потребуется контракт, ТД, ТТН, подтверждение оплаты налогового взноса. В некоторых случаях НДС при импорте не оплачивается.

В перечень объектов, не облагаемых налогом, входит безвозмездная помощь, сырье для получения некоторых медикаментов и т.д.

Время возврата вычета зависит от места подачи заявления – если оно было подано на таможне, проверка может занять около месяца, если в налоговой – около трех месяцев.

В каких случаях можно получить вычет

Согласно установленным правилам, налог, уплаченный на таможне при импорте продуктов в Российскую Федерацию можно получить. Предоставление вычета возможно, если товары будут использоваться в сделках, которые облагаются НДС, продукты будут перепродаваться, уплата платежа доказана документами.

Налоговый вычет не применяется для объектов, которые освобождены от налога, либо функционируют на специальном режиме. Оплаченный налог учитывается в номинальной цене товара. Получить возврат можно только в том случае, если есть соответствующая документация.

Источник: https://expert-nds.ru/usloviya-prinyatiya-k-vychetu-pri-importe/

Экспорт в Грузию: доставка и таможня

Возмещение ндс импорт товар из грузии

Внешнеторговый оборот Грузии имеет свои особенности. В частности, экспорт товаров в эту страну по своей совокупной стоимости до сих пор серьезно превышает импорт из нее, хотя в последнее время наметилась тенденция к постепенному выравниванию этих показателей в будущем. Вместе с тем, на данный момент сальдо внешнеторгового баланса является отрицательным.

Наиболее развит экспорт в Грузию из Турции, с которой у нее подписано соглашение о зоне свободной торговли. Это соглашение пока играет в пользу соседа, так как импорт турецких товаров в несколько раз превышает по стоимости поставки грузинских товаров в Турцию. Кроме того, развиты внешнеэкономические связи с Азербайджаном, Китаем и Украиной.

После экономического кризиса 1998-го года и известных событий 2008-года товарооборот с Россией заметно упал, что стало причиной резкого «проседания» всей экономики страны.

В то же время в последние годы партнерство между коммерческими компаниями и производителями наших государств заметно активизировалось, что привело к увеличению спроса на услуги транспортно-логистических компаний, специализирующихся на перевозках в эту страну.

Основными статьями экспорта являются горюче-смазочные материалы, товары народного потребления, продукция фармакологических и химических компаний.

Для того чтобы экспорт проводился в строгом соответствии с международными нормами и двухсторонними соглашениями, необходимо использовать услуги профессиональных перевозчиков.

Только в этом случае можно гарантировать отсутствие проблем с таможенным оформлением и налоговым учетом.

Для этого в России существует профессиональная транспортная компания «Таможенные технологии», имеющая более чем десятилетний опыт работы в данной сфере.

Наши цены и перечень услуг по доставке и экпорту

оформление экспорта: 15 000Р оформление экспорта: 15 000Р от 25 рублей за 1 кг грузаНАВЕРНОЕ, ЛУЧШАЯ ЦЕНА НА РЫНКЕ!Указанная цена – минимальный тариф для отправки крупных партий груза.

Все что нужно для отправки Вы получаете по одному договору и в одном месте!

  • Помогаем в закупке товаров для последующего экспорта;
  • Предоставляем свою компанию для отправки;
  • Оформляем любые коммерческие товары на таможне;
  • Знаем все про грамотное оформление сертификата происхождения на поставляемую продукцию;
  • Помогаем оформлять договор экспорта и прочие документы для таможни;
  • Доставляем крупные и мелкие партии товаров по воздуху и земле;
  • Отслеживаем и страхуем товары.

Ознакомьтесь с нашим договором или предложите свой

Экспорт в Грузию из России: на что обратить внимание

О том, какой транспорт выбрать и какие документы нужно предоставить или оформить для экспорта в Грузию, можно прочитать в нашем специальном материале. Здесь мы расскажем об особенностях работы с НДС и о шагах, которые следует предпринять, чтобы избежать санкций налоговой службы.

После того, как все документы были правильно заполнены, оформлены и приняты налоговой службой, через несколько месяцев поставщику возвращается уплаченный НДС.

При этом следует учитывать, что положительное решение может быть принято только после оформления всего пакета документации и перевозки товара. В то же время существует вероятность отказа налоговой, чтобы избежать этого, необходимо принять во внимание следующие нюансы:

  • В контракте следует четко прописать такие данные, как реквизиты, ФИО и подписи контрагентов, оговоренные условия оплаты. Если какие-либо данные будут указаны неразборчиво, то при малейших возможностях разночтения информации может поступить отказ в возмещении НДС, или поступят уточняющие вопросы, которые могут существенно увеличить время процедуры.
  • В таможенной декларации должна стоять отметка о полном вывозе всего товара из партии поставки. Если отметка отсутствует, или есть предпосылки для разночтения номера декларации в копии, тоже может быть принято решение об отказе.

 
Все требуемые документы необходимо предоставить в 180-дневный срок. В случае если документация не будет предоставлена за указанный период, будет предоставлена не в полном объеме, или в ней найдут нарушения, налоговый орган примет решение о начислении пени.

Имейте в виду, что камеральная проверка обычно длится порядка 90 дней. При этом налоговики могут затребовать дополнительные уточняющие или разъяснительные документы. Поскольку указанные сроки сами по себе достаточно велики, как и риск получить отказ в возмещении НДС, то к заполнению, оформлению и хранению документации нужно отнестись в полной ответственностью.

Особенности логистики при экспорте из России в Грузию

Транспортная система Грузии имеет свои особенности, которые необходимо учитывать при выборе транспорта и составлении маршрута движения.

Поэтому транспортная компания «Таможенные технологии» действует с профессиональной предусмотрительностью, заранее очерчивая актуальные на текущий момент варианты. При наличии возможности товар в Тбилиси или другие населенные пункты может быть доставлен по воздуху, через Дагестан или порт Новороссийск по морю.

Многое при этом зависит от погодных условий и способности принимать те или иные типы грузов с грузинской стороны. Но конечно же самым распространенным транспортом является автомобильный. Наша компания отправляет как полные фуры, так и сборные грузы со склада в Москве и других регионов России.

Все отправляемые нами товары обеспечиваются техническими средствами с целью обеспечения отслеживания их местонахождения в режиме реального времени.

При желании помимо наших диспетчеров сообщения об этом может получать отправитель по СМС или через электронную почту.

В случае возникновения форс-мажорных ситуаций наши специалисты благодаря наличию мощной технической базы и профессиональных связей способны решить любую задачу, перенаправив товары по запасному маршруту.

Таким образом, работа с компанией «Таможенные технологии» — это надежно, выгодно и удобно. Если у вас остались вопросы или сомнения – свяжитесь с нашими специалистами любым удобным способом, чтобы получить консультацию на профессиональном уровне.

Источник: http://ilogteh.ru/export-v-gruziyu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.