+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

В договор аренды автомобиля входит залог какими проводками оформить в бухгалтерии

Содержание

В договор аренды автомобиля входит залог какими проводками оформить в бухгалтерии | юрстатус

В договор аренды автомобиля входит залог какими проводками оформить в бухгалтерии

В рамках договора аренды владельцу автомобиля выплачивается вознаграждение, которое признается доходом и облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от того, является ли собственник транспортного средства сотрудником организации или нет.

Что касается договора о залоге недвижимого имущества, то он согласно п. 1 ст. 10 Федерального закона от 16.07.98 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» подлежит государственной регистрации. В соответствии с п. 1 ст. 165 ГК РФ несоблюдение требования о государственной регистрации сделки влечет ее недействительность.

Согласно п. 2 ст. 335 ГК РФ залогодателем вещи может быть ее собственник либо лицо, имеющее на нее право хозяйственного ведения.

Бухучет и налогообложение аренды автомобиля у сотрудника, без экипажа

Скажите пожалуйста, что с транспортным налогом на арендованый у физ лица автомобиль? Если организация его заплатит по условиям договора , можно ли отнести к расходам по н-гу на прибыль?

Транспортный налог платят налогоплательщики. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст.357 НК). Т.е. физическое лицо — арендатор этот налог платит самостоятельно.

Если НДС по авансовому счету-фактуре не был принят к вычету, то проводку, выделенную полужирным курсивом, делать не нужно.

Допустим, в нашем примере в договоре лизинга прописано, что уплачивается аванс в размере 150 000,00 руб., который учитывается равномерно в течение всего срока действия договора лизинга.
Но не следует забывать про п. 1 ст.

257 НК РФ, который содержит определение основных средств, используемое для целей налогообложения прибыли.

В соответствии с ним под основными средствами понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией.

В бухучете стоимость автомобиля, полученного в аренду, отразите на забалансовом счете в оценке, принятой в договоре.

Имущество, являющееся предметом залога, может оставаться у залогодателя, а может быть передано залогодержателю. В любом случае право собственности на него сохраняется за залогодателем.

Поскольку автомобиль – это движимое имущество, нотариально заверять или регистрировать у государства такой договор нет необходимости. ВАЖНО! Не имеет значения, на какой срок и с какими особенностями заключается договор аренды – его надо оформлять исключительно в письменном виде.

Доверенность выдается собственником автомобиля и подписывается только им. После выдачи доверенности автомобилем может пользоваться как собственник, так и доверенное лицо.

Хотя арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды имущества, страховыми взносами не облагается. Тогда придется каждый квартал отвечать на требования!!! Подскажите, пожалуйста, как выйти из данной ситуации!

Это нам подтвердили и в ФНС России.Из авторитетных источников МЕЛЬНИЧЕНКО Анатолий Николаевич Государственный советник РФ 1 класса “Организация-упрощенец, получившая от физического лица в безвозмездное пользование автомобиль, учитывает в целях налогообложения внереализационные доходы ежемесячно или ежеквартально, исходя из рыночной цены аренды автомобиля, с учетом положений ст. 40 НК РФ”.

Аренда с экипажем Хозяин машины, которую предприятие зафрахтовало, сам обслуживает ее и несет сопутствующие расходы, потому что по факту он как бы временно становится сотрудником предприятия. Оно, в свою очередь, своевременно вносит арендную плату и чаще всего оплачивает расходы на топливо, потому что без него машина не сможет функционировать.

Используя личный автомобиль сотрудника в интересах организации, возмещать владельцу расходы можно по-разному. Первый вариант – выплачивать компенсацию. А второй – заключить с сотрудником договор аренды транспортного средства.

Аренда автомобиля: проводки в бухучете

С 2012 года доверенность не нужно предъявлять сотрудникам ГИБДД, поэтому автомобили зачастую передаются просто на основании устного соглашения. У подобных схем есть недостатки, которые и будут рассмотрены сегодня.

В силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за изъятиями, установленными законом.

Выберите нужную строку из справочника «Контрагенты» и укажите договор аренды. Кроме того, бухгалтерской справкой оприходуйте автомобиль в дебет забалансового счета 001 «Арендованные основные средства».

В силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за изъятиями, установленными законом.

Выберите нужную строку из справочника «Контрагенты» и укажите договор аренды. Кроме того, бухгалтерской справкой оприходуйте автомобиль в дебет забалансового счета 001 «Арендованные основные средства».

Заключив такой договор, можно просто получить автомобиль сотрудника во временное владение и пользование (ст. 642 ГК РФ).

Залог имущества в обеспечение исполнения обязательств

В дальнейшем для описания проводок бухгалтерского учета будем пользоваться условиями из этого примера.

Спасибо! Хорошая статья, информация изложена четко, подробно и, в то же время, по существу. Многое понятно даже человеку, к бухучету не имеющему никакого отношения) Отдельное спасибо за ссылки на статьи ГК и НК.

Указанное имущество находится во владении лизингодателя и закреплено на его балансе. Однако условиями договора лизинга можно предусмотреть учет лизингового имущества и на балансе другой стороны сделки, то есть лизингополучателя.

Заключая договор, особое внимание уделите описанию арендуемого транспорта. В соглашении нужно прописать такие технические характеристики, чтобы можно было точно определить, какой именно автомобиль взят в аренду. Только в этом случае договор аренды считается заключенным.

Главбух советует: арендуя личный автомобиль сотрудника, обязательно ознакомьтесь с условиями страхования транспорта (ОСАГО). При заключении различных договоров (например, займа, купли-продажи) стороны могут предусмотреть такой способ обеспечения исполнения обязательств, как залог. Предмет залога может либо оставаться у залогодателя, либо передаваться залогодержателю.

Договор аренды автомобиля без экмпажа. При таком раскладе обязанность содержать арендованную машину лежит на арендаторе (ст. 644 ГК РФ). Значит, именно организация будет платить за техосмотр.

Налог на прибыль по арендованному ТС без экипажа Если в налоговом учете фирма арендатор применяет метод начисления (он прописан в налоговой политике), то арендные платежи включают в прочие расходы по производству и реализации, согласно пп.10 п.1 ст.264. Данный расход признается в налоговом учете в последний день отчетного периода для налога на прибыль.

Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля

Порядок отражения в бухгалтерском учете обеспечительного платежа по договору аренды зависит от того, к какой форме обеспечения исполнения обязательств он относится.

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год.

< … Неявка на работу – не всегда прогул Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь.

Однако необходимо учитывать, что объект, переданный залогодержателю по договору о залоге, не используется организацией-залогодателем при изготовлении и продаже продукции (товаров, работ, услуг). Поэтому суммы амортизации, начисленной по нему, не являются расходами по обычным видам деятельности.

При арендовании транспортного средства с экипажем у физического или юридического лица производятся следующие отчисления, которые отражаются в бухучете:

  • НДС засчитывается по арендному платежу, если наймодатель — юрлицо либо ИП;
  • НДФЛ удерживается налоговым агентом (организацией), если машина арендована у физлица;
  • НДФЛ высчитывается, если наймодатель — ИП и у него регистрационное свидетельство не подразумевает сдачу в аренду имущества.

Источник: https://velkul.ru/torgovoe-pravo/4528-v-dogovor-arendy-avtomobilya-vkhodit-zalog-kakimi-provodkami-oformit-v-bukhgalterii.html

Какие проводки по аренде авто у сотрудника

В договор аренды автомобиля входит залог какими проводками оформить в бухгалтерии
Правовое регулирование каждого из этих соглашений имеет свои особенности. Аренда с экипажем. По такому договору арендодатель должен не только предоставить арендатору автомобиль, но и оказать ему услуги по его управлению и технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ). Аренда без экипажа.

Аренда транспортного средства в бухучете

В первом случае для учета затрат на аренду используются счета 20, 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др., а во втором – счет 91 (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Приведем пример проводок по бухгалтерскому учету аренды офиса у арендатора, когда такие затраты связаны с ведением арендатором основного вида деятельности: Операция Дебет счета Кредит счета Перечислен арендодателю аванс в счет арендной платы 60 51, 50 и др. Отражена арендная плата 26, 44 и др.

60 Учтен НДС по арендной плате 19 « НДС по приобретенным ценностям» 60 Принят НДС по аренде к вычету 68 19 Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Аренда автомобиля сотрудника без экипажа – как отразить в учете?

За внесение изменений в полис придется заплатить. Если договор не обязывает сотрудника-арендодателя оформить страховку, все дополнительные расходы понесет организация-арендатор (ст. 646 и 637 ГК РФ). Эти затраты можно будет учесть при расчете налога на прибыль (п. 2 ст.

263 НК РФ). Если же арендуете незастрахованный автомобиль, то оформить полис ОСАГО придется самостоятельно и за свой счет. Ведь страховать ответственность обязан именно тот, кто владеет автомобилем. То есть не только собственники, но и те, кто арендует транспорт (ст.

4 Закона от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ). Документальное оформление Операции по получению автомобиля в аренду в бухучете отразите на основании акта о приеме-передаче транспортного средства.

В нем надо указать согласованную стоимость автомобиля, его пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра.

Что выгоднее: арендовать машину у сотрудника или компенсировать ему расходы

Для учета ГСМ путевые обязательны, договор на мед осмотр водителя, осмотр перед рейсом. Ответить с цитированием 26-06-2014, 15:17:33 #3 Сообщение от OlesyaBel Добрый день. Прошу подтвердить или указать на ошибки и помочь с ответами.

Дт 76 – Кт 68.1 – 6500,00 – удержан НДФЛ 13% (наверное бух. справкой) 4. Дт 68.1 – Кт 51 – 6500,00 – уплачен НДФЛ в бюджет (п/п) 5. Дт 76 – Кт 51 – 43500,00 – перечислено физ. лицу за аренду (п/п) 6.

Аренда: проводки

Важно

Передаточный акт можно составить на унифицированном бланке (ф. ОС-1 или ОС-1б, утвержденные постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7) или в произвольной форме. Открывать на арендуемый автомобиль инвентарную карточку по формам № ОС-6, № ОС-6а, утвержденным постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г.

№ 7, не обязательно. Об этом сказано в пункте 14 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н. В договоре аренды транспортного средства можно предусмотреть его выкуп. Отдельно скажем про акт оказанных услуг по аренде автомобиля.

Такой документ нужно составлять, только если это предусмотрено договором аренды. Периодичность составления тоже прописывают в договоре – ежемесячно, ежеквартально или еще реже. Если же в договоре нет ни слова про акт, то учесть расходы можно и без него.

Проводки по аренде авто у сотрудника

Аренда транспортного средства может предоставляться в двух вариантах: с экипажем и без. От этих двух факторов зависит учет, как у арендатора, так и у арендодателя, если последний является юридическим лицом. Чаще всего транспорт во временное пользование предоставляют сотрудники фирмы.

Предоставление транспортного средства в аренду с экипажем – это передача транспорта во временное пользование, при котором обязанности по управлению и содержанию в исправном состоянии (на ходу, не требующем ремонта) возлагаются на владельца. При аренде без экипажа транспортное средство предается арендодателю, он несет полную ответственность за его сохранность и несет затраты по его эксплуатации.

Аренда автомобиля у физ. лица (учет, проводки, документы) Добрый день. Прошу подтвердить или указать на ошибки и помочь с ответами. Заранее, спасибо.ООО на ОСНО (оптовая торговля) арендует за 50000,00 руб. в мес. автомобиль у физ. лица (доставка товара от поставщика на склад), водитель принят в штат

ООО, проводки и движение документов:1. Дт 001 арендованные ОС (на основании Договора на аренду и акта приема-передачи ОС)2. Дт 44 – Кт 76 — 50000,00 — начисление арендной платы (ежемесячно на основании акта приема-передачи ОС без всяких ежемесячных актов)3. Дт 76 – Кт 68.1 – 6500,00 – удержан НДФЛ 13% (наверное бух.

справкой)4. Дт 68.1 – Кт 51 – 6500,00 – уплачен НДФЛ в бюджет (п/п)5. Дт 76 – Кт 51 – 43500,00 – перечислено физ. лицу за аренду (п/п)6.

Амортизация Амортизацию на арендованный автомобиль, который не числится на балансе, не начисляйте (п. 50 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н).

Бухучет В бухучете стоимость автомобиля, полученного в аренду, отразите на забалансовом счете в оценке, принятой в договоре.

При получении автомобиля в аренду сделайте проводку: Дебет 001 – отражена стоимость полученного в пользование автомобиля.

Суммы арендной платы отнесите на счета учета затрат по тем видам деятельности, для которых арендован автомобиль: Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44…) Кредит 73 – отражена плата за аренду личного автомобиля сотрудника.

Пример отражения в бухучете операций, связанных с арендой автомобиля у сотрудника В феврале 2015 года ООО «Альфа» (арендатор) заключило со штатным водителем Ю.И.
Укажите фактический срок эксплуатации, который рассчитывается со дня введения основного средства в эксплуатацию первым владельцем.

После этого отметьте начисленную за это время сумму амортизации и отметьте общий срок полезного использования. В конце подбивается остаточная и вносится договорная стоимость ОС. 4 Укажите данные об объекте основного средства на дату оформления в бухгалтерском учете принимающей стороной. Для этого заполняется раздел 2 акта.

Укажите стоимость объекта, а также выберите способ начисления амортизации. После этого заполните краткую индивидуальную характеристику объекта ОС. 5 Запишите выводы комиссии по приему-передаче основного средства на третью страницу акта по форме №ОС-1.

Укажите, соответствует ли объект техническим условиям, и перечислите моменты, которые нуждаются в доработке. Заверьте документ подписью всех членов комиссии и печатью сторон.А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.

< … Неявка на работу – не всегда прогул Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь.

Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < … Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно).

Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ.

< …

Расчеты с покупателями и заказчиками» Начислена арендная плата арендатору 62 90 «Продажи», субсчет «Выручка» Начислен НДС с арендной платы (если арендодатель применяет ОСН) 90, субсчет «НДС» 68 «Расчеты по налогам и сборам» Отражены расходы, связанные с предоставлением помещения в аренду 20 «Основное производство» 02 «Амортизация основных средств», 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и др. Списаны расходы, связанные с предоставлением помещения в аренду 90, субсчет «Себестоимость продаж» 20 А какие, к примеру, проводки на аренду автомобиля будет делать в бухучете арендодатель, если сдача в аренду для него не является предметом деятельности? В этом случае доходы и расходы от сдачи имущества в аренду – прочие доходы и расходы (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).

Источник: https://dolgoteh.ru/kakie-provodki-po-arende-avto-u-sotrudnika/

Аренда автомобиля проводки

В договор аренды автомобиля входит залог какими проводками оформить в бухгалтерии

Все возможные варианты аренды – наем без экипажа, фрахт, безвозмездная аренда, ссуда или компенсация – по-разному отражаются в бухучете и влияют на налоговую нагрузку. Договор аренды авто Гражданский Кодекс РФ в ст.

606 разрешает предоставлять свое имущество, в том числе и автотранспортное средство, во временную эксплуатацию или владение и оформлять это соответствующим договором.

Поскольку автомобиль – это движимое имущество, нотариально заверять или регистрировать у государства такой договор нет необходимости.

ВАЖНО! Не имеет значения, на какой срок и с какими особенностями заключается договор аренды – его надо оформлять исключительно в письменном виде. Сроки действия такого договора могут быть лимитированы, но чаще их не прописывают, и срок действия остается неопределенным (ст. 610 ГК РФ).

Бух проводки аренды автомобиля с экипажем

Внимание

Размер возмещаемой суммы определяется с учетом установленных Постановлением №563 предельных размеров компенсации.

Возмещаемые суммы не облагаются обязательными страховыми взносами, ЕСН либо НДФЛ (для НДФЛ — если компенсируемая сумма не больше предельной) и включаются в разряд прочих расходов по производству или реализации.

Их учитывают при расчетах налога на прибыль. Если компенсируемая сумма больше установленного предела, организация, выступая как налоговый агент, должна высчитать с разницы НДФЛ.

Бухгалтерия отражает расчеты и перечисления по компенсации и НДФЛ (если нужно) соответствующими проводками. Правовые нормы договора безвозмездного пользования автомобилем (договора ссуды) определяет Гражданский кодекс РФ (ст.689, 607,610,615,621,623 ГК РФ).

Аренда с экипажем

Передаточный акт можно составить на унифицированном бланке (ф. ОС-1 или ОС-1б, утвержденные постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7) или в произвольной форме.

Открывать на арендуемый автомобиль инвентарную карточку по формам № ОС-6, № ОС-6а, утвержденным постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г.
№ 7, не обязательно. Об этом сказано в пункте 14 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н.

В договоре аренды транспортного средства можно предусмотреть его выкуп. Отдельно скажем про акт оказанных услуг по аренде автомобиля.

Такой документ нужно составлять, только если это предусмотрено договором аренды. Периодичность составления тоже прописывают в договоре – ежемесячно, ежеквартально или еще реже. Если же в договоре нет ни слова про акт, то учесть расходы можно и без него.

Какие проводки по аренде авто у сотрудника

Скачать образец договора аренды авто. Скачать акт приема-передачи ТС.

Особенности бухучета аренды автомобиля

  • дебет 0001 – принятие машины сотрудника на забалансовый учет по определенной договором стоимости;
  • дебет 26, кредит 73 – начисление платы за пользование автомобилем работника;
  • дебет 73, кредит 68 – удержание НДФЛ с сотрудника, получившего доход – арендную плату;
  • дебет 73, кредит 51 – перечисление сотруднику арендной платы минус подоходный налог на карточку;
  • дебет 10, кредит 60 – учет топлива и смазочных материалов (по чеку, без налога);
  • дебет 19, кредит 60 – НДС по ГСМ;
  • дебет 68, кредит 19 – вычет НДС;
  • дебет 26, кредит 10 – списание топлива;
  • дебет 90, кредит 26 – учет остальных расходов;
  • 001 – возврат сотруднику автомобиля.

Налоговые вопросы аренды ТС Следует учесть нюансы начисления НДС, налога на прибыль и подоходного налога, связанного с арендоваными транспортными средствами.

ИнфоПри арендовании транспортного средства с экипажем у физического или юридического лица производятся следующие отчисления, которые отражаются в бухучете:

  • НДС засчитывается по арендному платежу, если наймодатель — юрлицо либо ИП;
  • НДФЛ удерживается налоговым агентом (организацией), если машина арендована у физлица;
  • НДФЛ высчитывается, если наймодатель — ИП и у него регистрационное свидетельство не подразумевает сдачу в аренду имущества.

ЕСН с арендной платы, когда наймодатель — физическое лицо либо ИП (НК РФ, ст.236), не взимается. Пример #1. Отражение в бухучете арендатора аренды автотранспорта без экипажа Организация арендовала у своего сотрудника, гражданина РФ, личный автомобиль стоимостью 400 тыс. руб. Согласно договору арендатор оплачивает расходы, связанные с покупкой бензина, ремонтом, эксплуатацией машины.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Инфо

Аренда ТС с экипажем (фрахт) предусматривает со стороны арендодателя не только предоставление автомобиля, но и оказание услуг по управлению, ремонту, техническому обслуживанию, хранению и т.п. (ст. 632 ГК РФ). Члены экипажа являются представителями арендодателя – его работниками.

На время действия договора они должны будут выполнять распоряжения арендатора, касающиеся коммерческого применения арендованного транспортного средства. Особенности оплаты их услуг изложены в договоре: если этот пункт пропущен, по умолчанию, членам экипажа платит арендодатель, поскольку их работодателем является именно он.

Аренда автомобиля без экипажа не предусматривает оказания дополнительных услуг, предоставляется в использование только сама автомашина (ст. 642 ГК РФ).

Аренда авто в бухучете

Приведем пример бухгалтерских проводок по аренде помещения у арендодателя, если сдача в аренду является для него предметом деятельности (Приказ Минфина от 31.10.

2000 № 94н): Операция Дебет счета Кредит счета Получена арендная плата от арендатора 51 «Расчетные счета», 50 «Касса» и др.

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Начислена арендная плата арендатору 62 90 «Продажи», субсчет «Выручка» Начислен НДС с арендной платы (если арендодатель применяет ОСН) 90, субсчет «НДС» 68 «Расчеты по налогам и сборам» Отражены расходы, связанные с предоставлением помещения в аренду 20 «Основное производство» 02 «Амортизация основных средств», 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и др.

Аренда автомобиля в бухучете

Источник: https://bookerlife.ru/arenda-avtomobilja-provodki/

1

В рамках договора аренды владельцу автомобиля выплачивается вознаграждение, которое признается доходом и облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от того, является ли собственник транспортного средства сотрудником организации или нет.

Поэтому при бухгалтерском учете аренды автомобиля выполните в 1С следующие операции:

— оприходование транспортного средства;

— списание арендной платы на расходы;

— удержание НДФЛ с владельца автомобиля.

Оформите арендные отношения документами, которые послужат основанием для бухгалтерских проводок:

— договор аренды автомобиля;

— акт приема-передачи автомобиля.

2

Для проведения операций по аренде используйте следующие счета:

20 «Основное производство»

25 «Общепроизводственные расходы»

26 «Общехозяйственные расходы»

44 «Расходы на продажу»

68.01 «Расчеты по налогам и сборам – НДФЛ»

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

001 Забалансовый счет «Арендованные основные средства»

Обратите внимание: счета 20, 25, 26 и 44 применяются для списания расходов, поэтому выберите из них тот, который соответствует учетной политике вашего предприятия.

3

В программе 1С откройте закладку «Операции, введенные вручную» и сделайте проводки:

Дт 26 (20, 25, 44) Кт 76 – начислена арендная плата;

Дт 76 Кт 68.01 – отражена сумма удержанного НДФЛ.

Выберите нужную строку из справочника «Контрагенты» и укажите договор аренды. Кроме того, бухгалтерской справкой оприходуйте автомобиль в дебет забалансового счета 001 «Арендованные основные средства».

4

Чтобы сумма удержанного НДФЛ учитывалась при формировании справки 2-НДФЛ, откройте в программе 1С блок «Зарплата» — «Данные учета заработной платы во внешней программе».

В закладке «НДФЛ: налоги и доходы» выберите арендодателя из справочника «Сотрудники», укажите месяц, дату, код и сумму дохода, после чего перейдите к разделу «НДФЛ: по ставке 13%» и заполните необходимые строки в закладке «Исчислено налога».

5

В том случае, если владелец арендованного автомобиля не является сотрудником организации, сделайте записи в справочниках «Контрагенты» и «Сотрудники» и введите все его данные, не оформляя приема на работу через кадровые документы.

Аренда с экипажем Хозяин машины, которую предприятие зафрахтовало, сам обслуживает ее и несет сопутствующие расходы, потому что по факту он как бы временно становится сотрудником предприятия.

Оно, в свою очередь, своевременно вносит арендную плату и чаще всего оплачивает расходы на топливо, потому что без него машина не сможет функционировать. Эти затраты и ложатся в основу учета налогооблагаемой базы. НДС платится по такой же схеме, как и при аренде без экипажа.

НДФЛ в обычном размере 13% удерживается, только если машина принадлежит физическому лицу. Если она в собственности у организации, НДФЛ с зарплаты водителя не платится. То же касается страховых взносов – они удерживаются только при аренде у физлиц.

Налог на прибыль, если владелец авто – физлицо, делится на две группы: расходы на аренду автомобиля и затраты на оплату услуг водителя.

Аренда автомобиля у физического лица в бухгалтерии

Инфо

Это нам подтвердили и в ФНС России.

Из авторитетных источников МЕЛЬНИЧЕНКО Анатолий Николаевич Государственный советник РФ 1 класса “Организация-упрощенец, получившая от физического лица в безвозмездное пользование автомобиль, учитывает в целях налогообложения внереализационные доходы ежемесячно или ежеквартально, исходя из рыночной цены аренды автомобиля, с учетом положений ст. 40 НК РФ”.

Источник: https://warmedia.ru/%D0%B0%D1%80%D0%B5%D0%BD%D0%B4%D0%B0-%D0%B0%D0%B2%D1%82%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D0%B1%D0%B8%D0%BB%D1%8F-%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B4%D0%BA%D0%B8/

Учет автомобиля в бухгалтерском учете

В договор аренды автомобиля входит залог какими проводками оформить в бухгалтерии

Представить компанию без эксплуатируемого автомобиля сегодня невозможно. Транспортные средства (ТС), как и остальные ОС, функционируют, участвуя в производственном процессе, и, как обычное имущество, приобретаются, реализуются или арендуются. Поговорим об учете операций с автомобилями в компании.

Учет покупки автомобиля

Фирма может приобрести ТС разными способами – купить, взять в аренду у сторонней компании или частного лица. Приобретенный автомобиль становится имуществом фирмы и учитывается в составе ОС. Рассмотрим, как отражается покупка автомобиля в бухучете фирмы.

Операция

Д/т

К/т

Приобретено ТС

08

60

Оплата покупки

60

51

Выделен НДС

19

60

Автомобиль принят к учету

01

08

Предъявление НДС к вычету

68

19

Ежемесячно отражается сумма начисленного износа

20 (26,44)

02

Для нужд финансовой службы в мае 2021 компанией приобретен автомобиль стоимостью 354 000 руб., в т. ч. НДС 54 000 руб. Срок полезного использования (СПИ) – 60 мес. Оплата произведена с расчетного счета. Проводки:

Операция

Д/т

К/т

Сумма

Покупка ТС

08

60

300 000

Учтен НДС с покупки

19

60

54 000

Оплата произведена

60

51

354 000

Автомобиль учтен в составе ОС

01

08

300 000

НДС к вычету

68

19

54 000

Начислена амортизация за месяц (300 000 / 60 мес.)

26

02

5000

Проводки по аренде автомобиля у физического лица

Арендовать ТС можно и у гражданского лица, не являющегося предпринимателем. Аренда осуществляется на основании заключенного договора, в котором указываются обязанности и права обеих сторон. При этом компания-арендатор становится налоговым агентом и обязана удержать НДФЛ со всех полученных доходов арендодателя.

Платежи за временное владение ТС осуществляются в соответствии с договором (как правило, ежемесячно).

В этом случае аренда автомобиля отражается в бухучете так же, как и при заключении договора с юрлицом, только выплата суммы аренды будет осуществляться арендодателю за минусом подоходного налога, который впоследствии арендатор перечислит в бюджет.

Продажа автомобиля: проводки в бухучете

При реализации ТС компания-продавец заключает с лицом, приобретающим его, договор, где указывается стоимость авто. Бухгалтер принимает к учету оговоренную сумму, как выручку от продажи, производя записи:

 Операция

Д/т

К/т

Выручка от продажи ТС

62

91/1

НДС с продажи

91/2

68

Списана первоначальная (восстановительная) стоимость ТС

01/выбытие ОС

01

Списана сумма начисленного износа

02

01/выбытие ОС

Списана остаточная стоимость ТС

91/2

01/выбытие ОС

Выведен финансовый результат от операции

91

99

Компания реализовала автобус, первоначальная стоимость которого составляет 700 000 руб., остаточная – 420 000 руб. Продажная стоимость ТС по договору – 500 000 руб., в т.ч. НДС 76 271 руб. Проводки:

Операция

Д/т

К/т

Сумма

Доход от продажи ТС

62

91/1

500 000

НДС с продажи

91/2

68

76 271

Списана первоначальная стоимость ТС

01/выбытие ОС

01

700 000

Списана сумма износа (700 000 – 420 000)

02

01/выбытие ОС

280 000

Списана остаточная стоимость ТС

91/2

01/выбытие ОС

420 000

Получена прибыль от продажи (500 000 – 76 271 – 420 000)

91

99

3729

Источник: https://spmag.ru/articles/uchet-avtomobilya-v-buhgalterskom-uchete

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.