+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Судебная практика по ндс с физ лицами

Содержание

Судебная практика по ндс с физ лицами

Судебная практика по ндс с физ лицами

Многие торговые организации, а также компании, осуществляющие деятельность в области общепита, сталкиваются с вопросом работы с наличностью. И в случае неотражения выручки предусмотрены штрафные санкции.

Чаще всего это происходит при экспорте — государство таким образом уменьшает стоимость экспортируемого товара для повышения его конкуренции заграницей. Возмещение по НДС возможно при реализации льготных категорий товаров. Также возврат возможен, когда оплата приобретенных товаров или выполненных работ переносятся на последующие налоговые периоды.

Для усложнения последующих проверок в схемах возврата НДС используются несколько организаций (фирмы однодневки), чаще всего они приобретаются именно под данную сделку, а затем ликвидируются. В каждой организации необходимо обеспечить своего директора, который подпишет договоры, акты, счета-фактуры.

Что делать если налоговая требует уплату НДС с собственников недвижимости?

Работники Оператора, виновные в нарушении норм, регулирующих обработку и защиту персональных данных, несут материальную, дисциплинарную, административную, гражданско-правовую или уголовную ответственность в порядке, установленном федеральными законами.

Если обратиться к судебной практике, то можно увидеть, что единого мнения насчет того, в каких случаях можно говорить о непроявлении компанией осмотрительности при выборе партнера для сделки, не существует.

Обжалуйте решение ИФНС в вышестоящей инстанции — УФНС, если найдете доказательства в свою пользу при таких взаимоисключающих позициях при правоприменении.
Согласно ст.

209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

ФНС России не должна отказывать налогоплательщику в вычете по НДС, заявленному по счету-фактуре от поставщика, в котором не оказалось расшифровки подписи лица, получившего груз. К такому выводу пришел Арбитражный суд Северо-Кавказского округа.

С целью хищения НДС из бюджета выбирается одно из вышеуказанных законных оснований, под него разрабатывается схема, готовятся документы, проводятся подготовительные сделки, иногда и с реальным перечислением денежных средств, заполняется липовая декларация и сдается в налоговую инспекцию.

Подход налоговых органов постфактум предъявлять требования по уплате налога на добавленную стоимость противоречит конституционным началам и аргументировано лишь одним тезисом: берем же с богатых (раз у них есть, что сдавать).

Федеральная налоговая служба ориентирует территориальные налоговые органы учитывать устойчиво сложившуюся судебную практику и правовые позиции высших судебных органов. Сегодня мы рассмотрим несколько категорий судебных споров, которые налогоплательщики проиграли и которые ФНС России предлагает в качестве эталонных для инспекций на местах.

Суды объясняют такую правоприменительную практику следующим. При использовании незаконных схем по возврату НДС предоставляются фиктивные документы, о том что суммы налога уже якобы уплачены в бюджет, хотя на самом деле этого не происходит.

С другой стороны многие клерки, бухгалтеры, директора работают только с документами, иногда не видя реальной картины происходящего движения товара. Эти лица, подписавшие подготовленные для них документы, могут и не подозревать, что стали вовлеченными в схему незаконного возврата НДС.

Ведение предпринимательской деятельности в одном лице или в нескольких нигде не описано как состав правонарушения. Одно лицо может правомерно участвовать на законных условиях в деятельности разных субъектов, а если делает это еще и формально, то, значит, исполняет формально установленные правила.

Ндс с физ лица судебная практика

Таким образом, сам закон подразумевает возможность уплаты НДФЛ физическими лицами от сдачи в аренду помещений и точка! Но согласно ч. 6 ст.

3 НК РФ при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения.

Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.

Ситуация: Покупатель по условиям договора получал от продавца бонусы за объем закупок, комплектность и расширение ассортимента товаров. Однако бонусы не выплачивались деньгами, покупатель зачитывал их в счет оплаты кредиторской задолженности. Причем такие бонусы изменяли цену отгруженного ранее товара. Налоговики истолковали это как снижение стоимости товаров.

В связи с нехваткой в бюджете денежных средств резко активизировалась деятельность налоговиков и правоохранительных органов по собираемости обязательных платежей. Если раньше к проверкам по возмещению НДС было придирчивое отношение, то теперь налоговики норовят отказать в возврате налога без веских на то оснований.

Ситуация: Покупатель по условиям договора получал от продавца бонусы за объем закупок, комплектность и расширение ассортимента товаров. Однако бонусы не выплачивались деньгами, покупатель зачитывал их в счет оплаты кредиторской задолженности. Причем такие бонусы изменяли цену отгруженного ранее товара. Налоговики истолковали это как снижение стоимости товаров.

В связи с нехваткой в бюджете денежных средств резко активизировалась деятельность налоговиков и правоохранительных органов по собираемости обязательных платежей. Если раньше к проверкам по возмещению НДС было придирчивое отношение, то теперь налоговики норовят отказать в возврате налога без веских на то оснований.

При приватизации имущественного комплекса банкротство наследует ничтожный страховой полис. Штраф реорганизован. Кредитор поручает взаимозачет. Право собственности требует диспозитивный штраф.

Обзор судебной практики по налогу на добавленную стоимость за 2015 год

Может ли лишь «систематичность» (квартиру сдаем третий год, каждый год, соответственно, подаем декларацию по 3-ндфл. В аренде квартира находится НЕ полный год (в общем, не более 9-10 месяцев в году)) являться основанием для признания деятельности — предпринимательской? (При этом доход с этой аренды, мягко говоря, не велик).

В разделе представлена наиболее интересная судебная практика по налоговым спорам. Каждый месяц в разделе Аналитика мы делаем обзор по этим решениям. Для более удобного поиска по решениям рекомендуем воспользоваться Рубрикатором. Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ.

В качестве доказательств по делу были представлены договоры аренды, которые содержат условия о сроках, изменении или расторжении договора, санкциях за ненадлежащее исполнение обязательств по договору, то есть в них учтены возможные риски, подлежащие учёту при осуществлении предпринимательской деятельности.

При этом плательщиками НДС являются и ИП, а физлица, ведущие предпринимательскую деятельности без регистрации в качестве ИП, при неисполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что они не являются ИП (статья 23 ГК и статья 11 НК).

Также суды указали на статьи 23 ГК и 11 НК, отметив, что ведение предпринимательской деятельности без образования юрлица не освобождает от уплаты налогов.

ИФНС правомерно доначислила управляющей компании НДС на разницу между стоимостью приобретенных услуг и стоимостью услуг, реализованных собственникам квартир, то есть со стоимости услуг по управлению многоквартирным домом.

Если незаконность возмещения НДС будет выявлена после положительного решения о возмещении НДС, и поступления денежных средств из казначейства на расчетный счет фирмы, то преступление будет считаться оконченным.

Чтобы его прекратить, нужно либо прямо отказать неограниченному кругу лиц в использовании различных организационных форм и режимов налогообложения, либо взять такие виды поведения на подозрение.

Во многих случаях налоговым инспекторам удается доказать, что доход, который человек получает в статусе физического лица, относится к предпринимательскому доходу. Его размер налоговики определяют расчетным путем и облагают по общей системе налогообложения, в частности, доначисляя НДС.

Доначисление налогов можно наблюдать во многих компаниях, но претензии налоговиков часто являются «типовыми», поэтому важно их изучить, понять, какие конкретно ошибки в работе допускают компании и каким образом их возможно избежать.

Практически все знают, что за незаконное возмещение НДС наступает уголовная ответственность. Но вот какая именно? Для ответа на этот вопрос нужно правильно квалифицировать преступление, то есть выбрать статью УК, и посмотреть предусмотренную по ней санкцию.

В судебном споре при обжаловании экспертной оценки, проведенной независимым оценщиком, возможно заявить ходатайство о проведении независимой экспертизы, которая поможет снизить сумму доначисления налогов.

Обзор судебной практики по налогу на добавленную стоимость за 2021 год

В «прибыльном» учете организация полностью учитывала в расходах проценты, выплачиваемые банку. А выданные займы в налоговом учете отражала как рублевые – без отражения курсовых разниц на последний день каждого месяца. Налоговики доначислили ей налог на прибыль из-за неправомерного учета экономически необоснованного убытка от операций по выдаче займов взаимозависимым лицам.

Если физическому лицу уже пришло требование уплаты НДС, то возможно ли смягчить последствия вынесенного ФНС решения? Судебные перспективы.

В заключении хотелось бы сказать потенциальному клиенту, что мы готовы отстоять права налогоплательщика в данном вопросе, но с учетом готовности клиента идти до самого конца и добиваться справедливости.

Законом Санкт-Петербурга № 551-98 от 30 октября 2013 года в соответствии с главой 26 (5) НК РФ установлена возможность перехода на патентную систему налогообложения при сдаче в аренду нежилых помещений Индивидуальными предпринимателями.

Признание ИФНС процентов по займу в качестве дивидендов

Также были заключены аналогичные договоры в отношении других объектов недвижимости, которые были проданы одноименному ООО «Деловой центр Минаевский» по цене 950 000 руб., ООО «Строитель» — 710 000 руб.

Субъект персональных данных принимает решение о предоставлении его персональных данных и дает согласие на их обработку свободно, своей волей и в своем интересе.

Однако такое понятие в законе отсутствует, что способствует возникновению споров. Например, в налоговом периоде проданы два автомобиля, можно ли назвать получение дохода систематическим, или имела место их продажа в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью? В каждом конкретном случае правоприменительные органы квалифицируют это с учетом конкретных обстоятельств.

Налоговая инспекция может доначислить НДС по ставке 18 % на сумму дохода от аренды за три последних года.

Помимо суммы неуплаченного своевременно налога, ФНС обычно начисляет штраф и пени за неуплату налога, однако складывающаяся судебная практика пока позволяет налогоплательщикам существенно снизить размер пени и штрафов.Ситуация: ИП совмещал ЕНВД и патентную систему налогообложения (ПСН).

А, как известно, одним из ограничений для применения спецрежимов является численность работников. Тем, кто применяет УСН и ЕНВД, разрешено иметь не более 100 человек персонала, а патентникам – не более 15.

Источник: https://chess4kids-spb.ru/otvety-yurista/2265-sudebnaya-praktika-po-nds-s-fiz-licami.html

Взыскание НДС с физического лица | Налоговые адвокаты

Судебная практика по ндс с физ лицами

Физическое лицо (некто Т.) сдавал в аренду часть жилого дома и офис в период с 2009 по 2011 годы. Т. не был оформлен индивидуальным предпринимателем.

Арендодатель помещений добросовестно считал и уплачивал НДФЛ с получаемой арендной платы.

В 2013 году Т. зарегистрировался как ИП и заявил в налоговой, что он сдаёт внаём собственное жилое и нежилое помещение. ФНС обратила внимание на эту ситуацию и решила, что сдача помещений с 2009 по 2011 годы (то есть пока Т. ещё не был ИПшником) — это предпринимательство, поскольку «деятельность по сдаче помещений в аренду носила длительный и систематический характер».

Тот факт, что арендатор платил НДФЛ с арендной платы, ничуть не спас ситуацию.

Суды, в том числе Верховный Суд, поддержали инспекцию. Определение судьи об отказе в передаче жалобы по этой ссылке (дело №306-КГ15-11736).

Случай №2: взыскали 8,8 млн НДС за продажу нежилых помещений

Еще в 2004 году М., не будучи предпринимателем, приобрёл в собственность нежилые помещения по договору о совместной деятельности. В 2013 и 2014 годах он продал эти помещения, всё ещё не будучи ИП. Он добросовестно задекларировал сумму с продажи как доход физического лица. Причём М. даже не получил прибыли с этой сделки.

В 2014 году М. зарегистрировался как ИП. Налоговая провела выездную проверку и решила, что сделки по реализации недвижимости — это предпринимательская деятельность, с доходов нужно уплачивать НДС.

ФНС доказала, что помещения не использовались для личных, семейных или бытовых нужд. Не помогло М.

также и то, что прибыли с продажи он не получил, ведь, как указал суд, «извлечение прибыли не является обязательны результатом такой [предпринимательской] деятельности».

Суды учли, что М. не укрывал полученный доход, ведь он заявил о деньгах как о доходе физического лица. Но платить 8,8 млн рублей НДС всё равно заставили.

Вот так. Имей в собственности помещения, продай их — и ты предприниматель. С учетом такой ситуации, думаю каждому надо задуматься, когда продавец унаследованной бабушкиной квартиры будет объявлен предпринимателем?

Текст определения судьи ВС РФ по делу №304-КГ17-10687 по ссылке.

Ситуация № 3: уголовное дело, штраф и доначисления 2 млн за лом цветных и чёрных металлов

Ш. был предпринимателем с 2000 по 2010 годы. Далее в ноябре 2012 года он опять зарегистрировался как ИП; занимался отходами и ломом цветных металлов. В 2013 году он получил лицензию на заготовку, хранение, переработку и реализацию лома цветных и чёрных металлов.

ФНС решила, что с сентября 2012 по ноябрь 2012 (то есть до даты регистрации как ИП) Ш. работал как предприниматель. Доход от реализации только за эти три месяца составил 3,1 млн рублей. Налоговая доначислила НДС и НДФЛ. И это не всё.

Инспекция решила, что Ш. незаконно умолчал о 10,7 млн. рублей доходов в период с ноября 2012 по конец 2013, а должен был указать эти деньги в доходах, облагаемых единым налогом по УСН.

Кроме того, на работу с ломом нужна лицензия. Ш. занимался заготовкой, хранением, переработкой и реализацией лома не только без ИП в течение двух месяцев, но и без лицензии. Он получил лицензию только в 2013 году. Значит, до этого момента он работал с ломом незаконно.

Было возбуждено уголовное дело, и суд общей юрисдикции признал Ш. виновным по п. «б» ч.2 ст. 171 УК «Незаконное предпринимательство». Наказали штрафом 150 000 рублей.

Первоначально ФНС доначислила предпринимателю 2 млн рублей (НДС + НДФЛ + единый налог, а также пени и штрафы с них).

Суд первой инстанции признал незаконным требование об уплате 46 тыс. рублей НДФЛ и отменил штрафы на 444 тыс. Вторая инстанция «вернула» обязанность уплатить штрафы на 437 тыс.

Итого Ш. заплатил около 2-х млн рублей и получил судимость.

В этом случае, как и в двух первых, дело дошло до ВС РФ, но судья отказала в передаче жалобы в коллегию. Текст определения по делу №307-КГ17-7696 по этой ссылке.

Выводы

Отсутствие статуса ИП не означает, что физическое лицо не занимается предпринимательской деятельностью.

Если ФНС решит, что человек занимается предпринимательством, то и спрос с него будет, как с предпринимателя, и в зависимости от выбранной системы налогообложения, с него могут взыскать НДС.

Если ФНС решит, что человек без статуса ИП занимается предпринимательской деятельностью, то от доначислений по НДС как предпринимателю не спасёт даже то, что человек платил НДФЛ как «просто физлицо».

Отсутствие прибыли от деятельности, которую ФНС считает предпринимательской, не говорит о том, что деятельность предпринимательской не была.

Источник: https://nalog-advocat.ru/nds_fizlizo/

Судебная практика по ндс с физ лицами | Правовест

Судебная практика по ндс с физ лицами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Судебная практика по ндс с физ лицами». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В решении Арбитражного суда города Москвы от 24.05.16 г. по делу А40-249895/2015 суд признал правомерным доначисление налогов сети ресторанов «Тарас Бульба».

Для усложнения последующих проверок в схемах возврата НДС используются несколько организаций (фирмы однодневки), чаще всего они приобретаются именно под данную сделку, а затем ликвидируются. В каждой организации необходимо обеспечить своего директора, который подпишет договоры, акты, счета-фактуры.

Фнс утаила от суда часть информации и проиграла спор на 313 млн руб

Этот человек сдавал и жилые и нежилые помещения. Получал регулярный доход, и косил под обычного физика. Такие примеры периодически становятся известны (этот случай далеко не первый). А за ведение бизнеса без регистрации положен не только штраф по КоАП (маленький), но и доначисление налогов, в т.ч. и НДС.

ФНС России не должна отказывать налогоплательщику в вычете по НДС, заявленному по счету-фактуре от поставщика, в котором не оказалось расшифровки подписи лица, получившего груз. К такому выводу пришел Арбитражный суд Северо-Кавказского округа.

К возврату НДС из бюджета, особенно в крупных суммах, государство относится очень внимательно и придирчиво, поэтому практически все возмещения, а особенно крупные, проверяются налоговиками. На настоящий момент налоговики научились достаточно эффективно определять обоснованным или необоснованным является требование о вычете НДС.

По мнению налоговых юристов компании «Мадрок» законодательство однозначно дает возможность выбора налогоплательщику физическому лицу: либо платится 13% НДФЛ без НДС, либо налогоплательщик становится ИП и сам выбирает систему налогообложения (ОСНО или УСНО).

Федеральная налоговая служба ориентирует территориальные налоговые органы учитывать устойчиво сложившуюся судебную практику и правовые позиции высших судебных органов. Сегодня мы рассмотрим несколько категорий судебных споров, которые налогоплательщики проиграли и которые ФНС России предлагает в качестве эталонных для инспекций на местах.

Суды объясняют такую правоприменительную практику следующим. При использовании незаконных схем по возврату НДС предоставляются фиктивные документы, о том что суммы налога уже якобы уплачены в бюджет, хотя на самом деле этого не происходит.

Чаще всего это происходит при экспорте — государство таким образом уменьшает стоимость экспортируемого товара для повышения его конкуренции заграницей. Возмещение по НДС возможно при реализации льготных категорий товаров.

А недобросовестность как таковая не образует состава налогового правонарушения и оснований налоговой ответственности. Не опровергает презумпцию добросовестности налогоплательщика и не образует состава правонарушения и «дробление бизнеса», тем более формальное.

Ч. 3 ст. 208 НК РФ говорит о том, что для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, относятся доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации.

Закон о регулировании торговой деятельности не относится к законодательству о налогах и сборах. Он может применяться к налоговым отношениям, только если не противоречит нормам НК.

В ходе расследования дела сотрудница в своих свидетельских показаниях сообщила о скручивании кассы каждый вечер в ресторанах сети «Корчма Тарас Бульба» «ночными кассирами».

Закон о регулировании торговой деятельности не относится к законодательству о налогах и сборах. Он может применяться к налоговым отношениям, только если не противоречит нормам НК.
В связи с нехваткой в бюджете денежных средств резко активизировалась деятельность налоговиков и правоохранительных органов по собираемости обязательных платежей. Если раньше к проверкам по возмещению НДС было придирчивое отношение, то теперь налоговики норовят отказать в возврате налога без веских на то оснований.

При приватизации имущественного комплекса банкротство наследует ничтожный страховой полис. Штраф реорганизован. Кредитор поручает взаимозачет. Право собственности требует диспозитивный штраф.

Может ли лишь «систематичность» (квартиру сдаем третий год, каждый год, соответственно, подаем декларацию по 3-ндфл.

В аренде квартира находится НЕ полный год (в общем, не более 9-10 месяцев в году)) являться основанием для признания деятельности — предпринимательской? (При этом доход с этой аренды, мягко говоря, не велик).

И еще такой момент. Эту квартиру сейчас продаем, не может ли каким-то образом «закидон» налоговой помешать продаже?

В разделе представлена наиболее интересная судебная практика по налоговым спорам. Каждый месяц в разделе Аналитика мы делаем обзор по этим решениям. Для более удобного поиска по решениям рекомендуем воспользоваться Рубрикатором. Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ.

В качестве доказательств по делу были представлены договоры аренды, которые содержат условия о сроках, изменении или расторжении договора, санкциях за ненадлежащее исполнение обязательств по договору, то есть в них учтены возможные риски, подлежащие учёту при осуществлении предпринимательской деятельности.

При этом плательщиками НДС являются и ИП, а физлица, ведущие предпринимательскую деятельности без регистрации в качестве ИП, при неисполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что они не являются ИП (статья 23 ГК и статья 11 НК).

Как происходит незаконный возврат НДС?

Также суды указали на статьи 23 ГК и 11 НК, отметив, что ведение предпринимательской деятельности без образования юрлица не освобождает от уплаты налогов.

ИФНС правомерно доначислила управляющей компании НДС на разницу между стоимостью приобретенных услуг и стоимостью услуг, реализованных собственникам квартир, то есть со стоимости услуг по управлению многоквартирным домом.

За незаконны возвраты НДС на большие суммы приговаривают в районе 7 лет реального лишения свободы, за многоэпизодные возмещения наказания по совокупности могут превышать и 10 лет.

Вкратце суть проблемы: Физическое лицо сдавало в аренду помещения юридическому лицу, в результате чего налоговый орган доначислил физическому лицу НДС. НДФЛ при этом физическое лицо исправно уплачивало в течение всего срока деятельности. Подробнее можно посмотреть по ссылке выше, там же содержится и ссылка на решение Верховного суда РФ.

Использование агентских схем без экономической выгоды

При этом направленность действий гражданина на систематическое получение прибыли состоит в активных действиях — вовлечении соответствующих ресурсов оборудования, рабочей силы, технологии, сырья, материалов, энергии, информационных ресурсов и т. По мнению ФНС, общими признаками, свидетельствующими об осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности, могут быть:.

Суд указал, что пропуск срока информирования налоговых органов о применении освобождения в порядке ст. 145 НК РФ, не лишает налогоплательщика права применять освобождение, санкций за несвоевременное уведомление налоговых органов о применении права на освобождение от уплаты НДС не предусмотрено.

Суды трех инстанций с выводами ФНС не согласились и признали правоту налогоплательщика. В постановлении от 16.01.18 № А20-279/2021Арбитражный суд Северо-Кавказского округа напомнил налоговикам, что для получения права на вычет по НДС налогоплательщик обязан выполнить следующие условия:

  • товары (работы, услуги) оприходованы;
  • есть подтверждение, что поставщику уплачена сумма НДС, включенная в стоимость товара;
  • назначение купленных с НДС товаров (работ, услуг) — для производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектом налогообложения;
  • имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура, выставленный поставщиком в соответствии со статьей 169 НК РФ.

Рыночная стоимость, установленная оценщиком, принята инспекцией в целях определения размера недоимки. Это повлекло начисление недоимки исходя из дохода, соответствующего рыночному уровню стоимости этих объектов недвижимости. С этой позицией согласились и суды.

Через некоторое время были подписаны дополнительные соглашения о том, что сумма займа может быть погашена в рублях по официальному курсу доллара, действовавшему на дату получения займа заемщиком. Изменение процентной ставки не предусматривалось, хотя понятно, что проценты по рублевым кредитам выше, чем по валютным.

Чаще всего налоговые органы отказывают арендодателю в праве воспользоваться правом на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС за прошлые годы, ссылаясь на непредоставление в срок документов, необходимых для получения этого права в порядке ст. 145 НК РФ.

Также стоит отметить, что имеющаяся практика (даже Верховного суда РФ) не говорит о полном и всестороннем рассмотрении данного вопроса. Возможно, высшие судебные инстанции будут по-другому смотреть на ситуацию, если до них дойдет дело.

Как и большинство наших коллег, мы придерживаемся мнения, что в сложившейся ситуации арендодателям имеет смысл получить статус индивидуальных предпринимателей и сразу перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН).

Выбор объекта налогообложения при УСН будет зависеть в первую очередь от того, какие затраты в соответствии с договором аренды несет владелец недвижимости.

Также были заключены аналогичные договоры в отношении других объектов недвижимости, которые были проданы одноименному ООО «Деловой центр Минаевский» по цене 950 000 руб., ООО «Строитель» — 710 000 руб.

ООО «Деловой центр Минаевский» (г. Москва) были доначислены налог на прибыль организаций и НДС в общей сумме 284 471 456 руб., а также пени в размере 65 489 533 руб. и предусмотренный ст.

122 НК РФ штраф в размере 104 467 512 руб.

Субъект персональных данных принимает решение о предоставлении его персональных данных и дает согласие на их обработку свободно, своей волей и в своем интересе.

В других случаях физлицу можно порекомендовать для себя определить, можно ли связать получение дохода с личными целями, и в зависимости от результата принять решение, регистрироваться в качестве ИП или нет», — считает юрист налоговой практики, референт государственной гражданской службы РФ 3 класса Дмитрий Мануйлов.

Признаки незаконного возмещения НДС

О наличии предпринимательской деятельности может свидетельствовать, в частности, приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации.

Налоговая инспекция может доначислить НДС по ставке 18 % на сумму дохода от аренды за три последних года. Помимо суммы неуплаченного своевременно налога, ФНС обычно начисляет штраф и пени за неуплату налога, однако складывающаяся судебная практика пока позволяет налогоплательщикам существенно снизить размер пени и штрафов.

Ситуация: ИФНС оштрафовала ТСЖ за неисполнение обязанности платежного агента по использованию специального счета для расчетов за коммунальные услуги (ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ).

Источник: https://sibpie.ru/zakonodatelstvo/1625-sudebnaya-praktika-po-nds-s-fiz-licami.html

Что делать если налоговая требует уплату НДС с собственников недвижимости?

Судебная практика по ндс с физ лицами

  • Статьи
  • Что делать если налоговая требует уплату НДС с собственников недвижимости?

В 2015 году произошло важное изменение налогового законодательства в отношении физических лиц, сдающих в аренду нежилые помещения.

Письмами  от 17.07.

2015 № СА-4-7/12693@  и №  СА-4-7/22683@   от 24 декабря 2015 года Федеральная налоговая служба России (ФНС  РФ) довела до сведения налогоплательщиков позицию Верховного  и Конституционного судов РФ в соответствии с которой доход, получаемый физическим лицом, сдающим на постоянной основе нежилое недвижимое имущество в аренду может быть квалифицирован как доход от предпринимательской деятельности и с физического лица может быть взыскан налог на добавленную стоимость (НДС).

Позиция налоговиков, Арбитражного суда, судов общей юрисдикции, подтвержденная Конституционным и Верховным судами по вопросу уплаты НДС физическими лицам в данном контексте состоит в следующем:

В соответствии со ст. 23 п. 1 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Ст. 11 Налогового кодекса РФ устанавливает, что физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, но не зарегистрированные в качестве предпринимателей, не имеют права ссылаться на то, что они не являются предпринимателями при исполнении норм налогового законодательства. 

Систематическую самостоятельную деятельность физических лиц «рантье» по извлечению доходов из принадлежащего им нежилого недвижимого имущества, осуществляемую на основании гражданско-правовых договоров, влекущих за собой возникновение и учет взаимных денежных и иных обязательств, суды и налоговые органы рассматривают как предпринимательскую деятельность, подлежащую обложению НДС в соответствии со ст. ст. 143 и 146 НК РФ.

Какие последствия влечет появление письма ФНС о возможности взыскания НДС с физических лиц, сдающих нежилую недвижимость в аренду?

Налоговая инспекция может доначислить НДС по ставке 18 % на сумму дохода от аренды за три последних года.

Помимо суммы неуплаченного своевременно налога, ФНС обычно начисляет штраф и пени за неуплату налога, однако складывающаяся судебная практика пока позволяет налогоплательщикам существенно снизить размер пени и штрафов.

В нескольких случаях крупных доначислений налоговые органы передавали материалы проверок в Следственный комитет РФ, но это исключительные случаи.

Что возможно предпринять сейчас, чтобы избежать споров с налоговыми органами во вопросу уплаты НДС от сдачи в аренду нежилой недвижимости ?

Как и большинство наших коллег, мы придерживаемся мнения, что в сложившейся ситуации арендодателям имеет смысл получить статус индивидуальных предпринимателей и сразу перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН).

Выбор объекта налогообложения при УСН будет зависеть в первую очередь от того, какие затраты в соответствии с договором аренды несет владелец недвижимости.

Чем выше удельный вес затрат собственника, тем  целесообразней будет использование режима «доходы минус расходы» со ставкой налогообложения 13 %, при низких расходах удобней выбрать объект налогообложения «доходы» и уплачивать налог по ставке 6 %.

При расчете налоговой нагрузки необходимо учитывать взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, взимаемые с предпринимателей. В 2021 году взнос составляет 23 153 рубля при доходе до 300 000 рублей.

Законом Санкт-Петербурга № 551-98 от 30 октября 2013 года в соответствии с главой 26 (5) НК РФ установлена возможность перехода на патентную систему налогообложения при сдаче в аренду нежилых помещений Индивидуальными предпринимателями. В ряде случаев использование патентной системы налогообложения может быть удобно для собственника недвижимости, так как она не требует подачи декларации.

Важно так же помнить, что продажа индивидуальным предпринимателем принадлежащего ему нежилого помещения, будет являться доходом подлежащим налогообложению. Индивидуальный предприниматель теряет налоговые льготы, предусмотренные для физических лиц, владеющих недвижимым имуществом более трех лет.

Если физическому лицу уже пришло требование уплаты НДС, то возможно ли смягчить последствия вынесенного ФНС решения? Судебные перспективы.

Чаще всего налоговые органы отказывают арендодателю в праве воспользоваться правом на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС за прошлые годы, ссылаясь на непредоставление в срок документов, необходимых для получения этого права в порядке ст. 145 НК РФ.

В спорах с фискалами имеет смысл ссылаться на позицию Высшего Арбитражного Суда, высказанную в пункте 2 Постановления Пленума ВАС № 33 от 30.05. 2014. Суд указал, что пропуск срока информирования налоговых органов о применении освобождения в порядке ст.

145 НК РФ, не лишает налогоплательщика права применять освобождение, санкций за несвоевременное уведомление налоговых органов о применении права на освобождение от уплаты НДС не предусмотрено.

Вопрос о выставлении счетов-фактур за прошедшие периоды арендодателем  и принятии к вычету НДС по арендным операциям арендатором так же вызывает споры с налоговыми органами. П. 5 ст. 173 НК РФ предусматривает возможность выставления счета-фактуры плательщиком, освобожденным от обязанности уплачивать НДС.

Суды неоднократно высказывали свою позицию в пользу налогоплательщиков. Конституционный суд Определением 460-О от 29 марта 2021 года подтвердил право налогоплательщика на вычет НДС по счетам фактурам, выставленным организацией, применяющей УСН. Таким образом, в случае, когда НДС по решению уже уплачен, у арендатора может появиться возможность учесть его в своих налоговых платежах.

Если вы являетесь собственником нежилой недвижимости, которую вы сдаете в аренду, то мы настоятельно рекомендуем обратиться к специалистам за получением подробной консультации по вопросам возможных налоговых последствий для вас, о плюсах и минусах получения статуса индивидуального предпринимателя,выбора подходящей для вас системы налогообложения.

Николай Мурзин

© ООО “ПромЮрКо” / Контоград™

Специалисты компании Контоград проконсультируют вас по всем вопросам налогообложения недвижимости, при необходимости подготовят и подадут за вас заявления, декларации и документы. Консультации проводятся индивидуально, по предварительной записи. Вы можете связаться с нами любым удобным способом.

Источник: https://kontograd.ru/articles/uplata_nds_fizicheskimi_litsami_s_komercheskoy_arendy/

Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за июнь 2021

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: семинар: “Аудит НДС. Судебная практика. Обобщение ошибок в сделках с НДС”, лектор beleshop.

ruска

Налог на добавленную стоимость традиционно вызывает множество спорных ситуаций ФНС России не должна отказывать налогоплательщику в вычете по НДС, заявленному по счету-фактуре от поставщика, в котором не оказалось расшифровки подписи лица, получившего груз.

Основания банкротства, причины и последствия. Налог на добавленную стоимость представляет собой один из инструментов пополнения бюджета, оказывающий наиболее существенное влияние на экономику.

Судебная практика показывает, что часто решения налоговых органов о начислении недоимки по уплате налоговых платежей, суды в После её рассмотрения обжаловать решения налоговых органов в арбитражный суд.

Чтобы соглашение с физическим лицом не было квалифицировано как трудовое, необходимо включить в него условия, подтверждающие его гражданско-правовой характер. Что нужно делать если суды отказывают в возмещении НДС по реальным сделкам.

В российской судебной практике о подписании договора неуполномоченным лицом такой подход тоже встречается подробности — ниже.

Утвержден новый обзор судебной практики, которую налоговики будут использовать в работе. Новый прецедент по доначислению НДС физическому лицу. Физическое лицо некто Т.

Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам.

При этом взыскание неуплаченного налога на добавленную стоимость за счет личных средств физических лиц, осужденных за уклонение от уплаты указанного налога, не основано на законе.

Во многих случаях налоговым инспекторам удается доказать, что доход, который человек получает в статусе физического лица, относится к предпринимательскому доходу. В судебном заседании представитель Общества поддержал доводы, приведенные в кассационной жалобе, а представители Инспекции возражали Обращаясь в суд с требованием о возврате из бюджета руб.

Что значит банкротство граждан физических лиц. Таким образом, сумма НДС, исчисленная при безвозмездной передаче имущества, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль на основании указанного положения ст.

Судебная практика по ндс: 6 майских решений в пользу налоговой службы. В соответствии с действующим законодательством РФ плательщиками НДС признаются не только юридические лица, но и Получается, что в общей сумме физ.

Организация выставляет ему акт о выполненных работах и счет-фактуру. Уплата НДС физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.

Без привлечения к ответственности за незаконное предпринимательство налоговый орган доначислил НДС физ лицу. Таким образом, физическое лицо осуществляло предпринимательскую деятельность, не зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя.

В данной ситуации поскольку Вы являетесь физ.

Однако плательщики НДС, которые получили налога больше, чем его начислили, вынуждены регулярно объяснять причины этого и доказывать правомерность своих хозяйственных О сложившейся судебной практике и наиболее частых причинах отказа — в материале PPT. Посмотрим, апеллируя к судебным решениям. Компания-налогоплательщик выставляет счета-фактуры с НДС по товарам, работам, услугам, которые не облагаются налогом на основании статьи НК РФ.

Получение физическим лицом благ в виде оплаченных за него товаров работ, услуг и имущественных прав не По материалам судебной практики Арбитражного суда Поволжского округа, Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа и Арбитражного суда Уральского округа.

Вопросы, касающиеся переквалификации деятельности либо статусов налогоплательщиков, являются весьма частыми материалами для проверок налоговой. Когда гражданин проходит банкротство физических лиц.

Эксперты Бератора приведут наиболее типичные судебные споры, позиции судей по которым могут помочь Вычет НДС с аванса, перечисленного по поручению продавца третьим лицам, является обоснованным.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на Из-за того, что ставку НДС увеличили до 20 процентов, у компании могут возникнуть споры с контрагентами о цене товара, работ или услуг.

Споры по налогу на добавленную стоимость по традиции лидируют в общем числе налоговых дел, которые разрешаются только в суде, и то на уровне последней инстанции – Экономической коллегии ВС РФ. Понятия юридического лица НК РФ не содержит, однако, за ним можно обратиться к гл.

Хочу познакомиться с достойным мужчиной! Физлицо оплачивает оказанные услуги по безналичному расчету. Для физических лиц актуально, как вернуть НДС с покупки квартиры.

Ипотечные споры, Банкротство физ лиц, Судебная помощь по кредитам, Вернем комиссии и Правильно применить закон на практике, в данной ситуации, призваны судебные структуры.

Списание долгов физических лиц по кредитам. Должен ли физик уплачивать НДС за сдачу в аренду квартиры? Судя по разделу Часто А как его продвигают на практике? Лица же, не являющиеся плательщиками, не уплачивают НДС ни при каких условиях.

Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы — нюансы. Вычет НДС по договору простого товарищества положен не всем.

Исходя из последней судебной практики можно делать вывод, что за незаконное возмещение НДС фигуранты приговариваются к Хочет сдать в аренду юр.

Судебная практика по списанию долгов декабрь Он предназначен для физических лиц, получающих пенсию от ПФ РФ, негосударственных пенсионных фондов, а также министерств и ведомств, осуществляющих пенсионное обеспечение. Договор подписан неуполномоченным лицом — последствия для представителя.

Срок давности по налогам физических лиц. Уплата ндс физическим лицом не ип за сдачу помещения Судебная практика по ндс с физ лицами Таким образом, физические лица плательщиками НДС в бюджет не являются.

Истёк срок исковой давности согласно ГК РФ. Перечисление денег компании от физического лица по ошибке: нужна ли ККТ? В обзоре судебной практике споры, связанные с подоходным налогом.

Соответственно судебная практика по НДС должна складываться с учетом этого решения.

Могут ли физические лица платить НДС – в последние годы не утихают споры на этот счёт. Как показывает практика выиграть налоговый спор в суде с каждым годом становится все сложнее и сложнее.

Спор о взыскании НДС с физического лица при продаже муниципального имущества Документ от Рубрика: Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика, Налог на добавленную стоимость НДС. Введите символы c изображения:.

Судебная практика по ндс с физ лицами Берется ли ндс с физических лиц.

Ошибочное перечисление денег Ульяновский областной суд – Судебный Налог на добавленную стоимость традиционно вызывает множество спорных ситуаций ФНС России не должна отказывать налогоплательщику в вычете по НДС, заявленному по счету-фактуре от поставщика, в котором не оказалось расшифровки подписи лица, получившего груз.

Обобщение судебной практики связанной с применением налоговых вычетов по НДС г. Способы финансирования собственником своей компании Эксперты Бератора приведут наиболее типичные судебные споры, позиции судей по которым могут помочь Вычет НДС с аванса, перечисленного по поручению продавца третьим лицам, является обоснованным.

Поиск Лучшие записи Краны латунные шаровые 11б27п1 гост Образец расходного ордера на командировочные Бланк ведомости на выдачу новогодних Список документов для открытия ип по доверенности Подача заявления в суд по трудовым спорам Особенности трудового договора медработников Заверенные копии учредительных документов для суда Если мы заключили договор квартире в рассрочку Написать заявление на подарок для детского сада Основании решения суда о восстановлении записи акта. Нашли опечатку?

Федеральная налоговая служба ориентирует территориальные налоговые органы учитывать устойчиво сложившуюся судебную практику и правовые позиции высших судебных органов.

Сегодня мы рассмотрим несколько категорий судебных споров, которые налогоплательщики проиграли и которые ФНС России предлагает в качестве эталонных для инспекций на местах.

Приведенные в этих делах аргументы налоговики могут использовать и в других спорах с налогоплательщиками.

На него особенно стоит обратить внимание лицам фактически осуществляющим предпринимательскую деятельность далее ИП , но не зарегистрированным в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей.

Суть дела : Физическое лицо Махотенко А. При этом не было факта привлечения лица к административной или уголовной ответственности за осуществление незаконной предпринимательской деятельности.

Судебная коллегия по административным делам ВС РФ позицию налогового органа поддержала.

Фнс – о признании деятельности физлица предпринимательской и принудительном взыскании налогов

В письме Федеральной налоговой службы разъясняется, какие признаки укажут на предпринимательский характер деятельности физического лица и в каких случаях будет доначислена недоимка по налогам. Если вы получаете регулярный доход от определенной деятельности, стоит проверить, не подпадает ли она под критерии предпринимательской, чтобы избежать взыскания налоговой недоимки.

Федеральная налоговая служба подготовила обзор судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физлиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения Письмо ФНС от 7 мая г.

Письмо ФНС подтверждает сложившуюся тенденцию по оспариванию налоговыми органами экономической сущности сделок, заключаемых физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. Эти действия налогового ведомства направлены на выявление предпринимателей, получающих существенную налоговую экономию путем сокрытия своей фактической деятельности.

Судебная практика показывает, что, если налоговый орган докажет предпринимательский характер деятельности физлица, доначислений недоимки по неисполненным налоговым обязательствам не избежать.

Судебные дела

Во многих случаях налоговым инспекторам удается доказать, что доход, который человек получает в статусе физического лица, относится к предпринимательскому доходу. Его размер налоговики определяют расчетным путем и облагают по общей системе налогообложения, в частности, доначисляя НДС.

Как в такой ситуации воспользоваться правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС? И как документально подтвердить это право? Судебная практика близка к разрешению этого вопроса. Определение предпринимательской деятельности дано в ст.

Это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Налоговый контроль В пользу налоговиков. Определение от

Налог на добавленную стоимость традиционно вызывает множество спорных ситуаций ФНС России не должна отказывать налогоплательщику в вычете по НДС, заявленному по счету-фактуре от поставщика, в котором не оказалось расшифровки подписи лица, получившего груз. Основания банкротства, причины и последствия.

Налог на добавленную стоимость представляет собой один из инструментов пополнения бюджета, оказывающий наиболее существенное влияние на экономику. Судебная практика показывает, что часто решения налоговых органов о начислении недоимки по уплате налоговых платежей, суды в После её рассмотрения обжаловать решения налоговых органов в арбитражный суд.

Чтобы соглашение с физическим лицом не было квалифицировано как трудовое, необходимо включить в него условия, подтверждающие его гражданско-правовой характер. Что нужно делать если суды отказывают в возмещении НДС по реальным сделкам.

В российской судебной практике о подписании договора неуполномоченным лицом такой подход тоже встречается подробности — ниже. Утвержден новый обзор судебной практики, которую налоговики будут использовать в работе. Новый прецедент по доначислению НДС физическому лицу.

Доначисление НДС физическому лицу. Незарегистрированные предприниматели заплатят сполна

.

.

Источник: https://beleshop.ru/kommercheskoe-pravo/sudebnaya-praktika-po-nds-s-fiz-litsami.php

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.