+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

С какого момента можно получить вычет

Содержание

Налоговый вычет при покупке новостройки: основания, документы, размеры | Правоведус

С какого момента можно получить вычет

Налоговый вычет при покупке квартиры – государственная льгота, позволяющая покупателям недвижимости вернуть часть вложенных средств.

В нашей статье речь пойдет о том, какие понадобятся документы для налогового вычета, кто имеет право на такой вид государственной субсидии, а также, какие сроки предусмотрены для подачи документов для получения вычета.

Имущественный налоговый вычет представляет собой льготу, предоставляемую государством при покупке квартиры в новостройке или на рынке вторичной недвижимости гражданам, имеющим официальное трудоустройство с регулярной уплатой подоходного налога в размере 13 %.

Сумма налогового вычета является фиксированной, а ее размер зависит от стоимости квартиры, но при этом, налоговый вычет покупатель сможет получить не более 260 тысяч рублей, что составляет 13% от стоимости квартиры не более 2 млн. рублей.

До принятия законопроекта получить налоговый вычет за квартиру граждане могли лишь один раз в жизни. В соответствии с принятыми Государственной думой поправками в Налоговый кодекс РФ, в частности ст. 220 ч. 2, начиная с 01 января 2014 г., заявление на получение налогового вычета можно подавать несколько раз до момента исчерпания максимальной суммы, установленной для государственной льготы, а именно – 2 млн. рублей.

Имущественный налоговый вычет можно получить с приобретения любого вида недвижимости, в том числе, граждане могут рассчитывать на получение налогового вычета при покупке квартиры через ипотечное кредитование. Максимальный размер налогового вычета при покупке квартиры составляет 260 тысяч рублей.

Получить налоговый вычет за квартиру на вторичном рынке недвижимости немного проще, чем, например, при вложении средств в долевое строительство. В последнем случае очень важно собрать необходимый пакет документов в соответствии с установленными правилами.

Так, например, размер имущественного вычета может зависеть от вложенных затрат на стройматериалы и внутреннюю отделку квартиры, но только в том случае, если в договоре долевого участия имеется пункт об отсутствии ремонта в приобретаемом жилом помещении (в сумму вычета не включаются строительные инструменты, приобретение сантехники, перепланировка помещений).

Кроме того, в сумму налогового вычета могут быть включены расходы, необходимые для оформления документации.
Отметим, что работникам налоговых служб при приеме заявления и пакета документов на имущественный вычет на квартиру-новостройку необходимо будет предоставить не договор купли-продажи объекта недвижимости, а акт приема-передачи квартиры в новом доме.

Приобретение квартиры с оформлением общего права собственности более, чем на одного человека, налоговый вычет в полном объеме может получить только один владелец по предварительному соглашению между всеми участниками сделки и собственниками долей. В случаях, если приобретаемое жилье оформлялось в долевую собственность до 1 января 2014 г.

, каждый совладелец объекта недвижимости вправе самостоятельно подать заявление и документы для налогового вычета от стоимости своей доли. Приобретение имущества после 01 января 2014 г. предполагает выплату налогового вычета в размере фактически подтвержденных расходов всех совладельцев, но в пределах общего лимита установленной нормы.

Родители несовершеннолетних детей, приобретающие объект недвижимости в общую долевую собственность, имеют право использовать возможность получения налогового вычета без распределения по отдельным долям.

В получении налогового вычета может быть отказано по следующим причинам:

  • при покупке квартиры в новом доме с использованием средств материнского капитала, за счет бюджетных средств или средств работодателя;
  • если участники договора купли-продажи объекта недвижимости являются близкими родственниками либо взаимозависимы друг от друга (супруги, родители/усыновители, дети, опекуны и подопечные, братья и сестры – ст. 105 ч. 1 НК РФ).

Налоговый вычет при покупке-продаже объектов недвижимости: изменения 2021 года

С 2021 года по настоящее время сохраняют свою силу правила налогообложения для объектов недвижимости, которые будут приобретаться в период с 1 января 2021 г. Поправки в НК РФ были внесены Законом от 29.11.2014 г.

№ 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», и по меньшей мере предполагают два существенных изменения, влияющих на освобождение собственника от уплаты налога 13%:

  • Увеличение срока владения недвижимостью с 3-х до 5 лет.
  • Налогооблагаемая сумма сделки не должна превышать 70% от кадастровой стоимости объекта недвижимости, с учетом вычета расходов на покупку нового жилья (напомним, ранее можно было ограничиться суммой, указанной в договоре купли-продажи).

Получение имущественного налогового вычета при минимальном сроке владения недвижимостью 3 года возможно только в следующих случаях:

  1. Если недвижимость приобретена в собственность по договору пожизненного содержания с иждивением.
  2. Если недвижимость получена вследствие прохождения процедуры приватизации.
  3. Если недвижимость была унаследована либо передана в дар налогоплательщику от члена семьи или ближайшего родственника.

Во всех остальных случаях минимальный предельный срок владения недвижимостью будет составлять пять лет.

Имущественный налоговый вычет и ипотека

Новый Федеральный закон несколько ужесточает порядок получения налогового вычета за жилье, приобретенное на условиях ипотечного кредитования. Если раньше, начиная с 2010 г.

, те, кто купил жилье по ипотеке, имел право на дополнительный налоговый вычет в размере 13% от суммы процентов, выплаченных банковской организации по предоставленному кредиту.

Предельного размера по сроку пользования преимущества и сумме процентов обозначено не было, то есть, даже если срок возврата займа составлял порядка 30 лет, то 13% от общей суммы уплаченных за год процентов за пользование денежными средства возвращались заемщику.

Теперь, в соответствии с новым законодательством, максимальная сумма для налогового вычета на проценты за пользование банковским кредитом, ограничивается размером в 3 млн. рублей, то есть заемщик сможет возместить не более 390 тысяч рублей, независимо от общей суммы выплаченных процентов. Кроме того, дополнительный налоговый вычет за квартиру предоставляется государством только на один объект недвижимости.

Налоговый вычет через работодателя

Возможность получить имущественный вычет предоставляется государством не только через налоговые органы, но и через работодателя, в организации, где вы трудоустроены на основании Трудового законодательства РФ.

Для получения налогового вычета вам необходимо обратиться в соответствующий налоговый орган, где получить специальное уведомление на имя работодателя, на основании которого работнику будет сделан перерасчет ежемесячного подоходного налога, выплаченного за прошедшие 12 месяцев.

В течение последующих месяцев до исчисления установленной суммы для вычета 260 тысяч рублей подоходный налог 13% с работника взыматься не будет.

Налоговый вычет за квартиры: сроки исчисления и подачи заявления

В настоящее время налоговое законодательство РФ не предусматривает ограничения сроков подачи заявления на получение имущественного вычета.

То есть, если к примеру, жилье приобреталось более 3-х лет назад, то можно подать заявление на получение налогового вычета с учетом размера доходов, которые были получены за предшествующие три года.

В этом случае налогоплательщик (он же покупатель недвижимости) вместе с заявлением в налоговый орган должен предоставить декларации о доходах на три года по форме 3-НДФЛ.

Имущественный вычет не предоставляется за период отсутствия у налогоплательщика доходов, которые облагаются 13% налогом. Также отметим, что в соответствии с п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ срок подачи заявления о зачете либо возврате суммы излишне уплаченного налога ограничивается тремя годами с момента названной уплаты.

Основные этапы для получения налогового вычета

Получение государственной льготы в виде имущественного вычета включает в себя выполнение нескольких основных действий, следуя которым можно значительно сократить расходы, вложенные в покупку жилья. 1. Необходимо уточнить право на получение налогового вычета. В имущественном налоговом вычете будет отказано в следующих случаях:

  • при совершении сделки по купле-продажи недвижимости между близкими родственниками или взаимосвязанными гражданами;
  • при совершении сделки за счет средств работодателя;
  • сделка была совершена за счет средств материнского капитала, военной ипотеки, субсидии;
  • получение права собственности на квартиру на условиях дарения;
  • если заявитель является студентом, сиротой до 24 лет, военнослужащим, а также лицом, не имеющим российского гражданства;
  • если приобретение объекта недвижимости является необходимой мерой для ведения предпринимательской деятельности;
  • если право собственности на объект недвижимости оформлено на лицо, не отчисляющее ежегодный государственный подоходный налог.

2.Необходимо уточнить все особенности оформления налогового вычета на квартиру в новостройке или вторичное жилье. В данном этапе существуют несколько уточнений.

Так, приобретение новостройки в готовом доме сразу предполагает возможность выплаты налогового вычета.

Недвижимость, приобретаемая в строящемся доме по договору долевого участия, дает право на возврат налогового вычета лишь по завершению строительства и официального получения права собственности на жилье.

Напомним, что покупка новостройки дает покупателю еще одно дополнительное преимущество – оформление имущественного вычета на ремонт при предъявлении подтверждающих документов. Также налоговый вычет предусматривает возможность уменьшения выплаты процентов по ипотечному кредитованию.

3. Принятие решения о том, каким образом будет оформляться налоговый вычет на квартиру – через УФНС или работодателя.

Если Вы хотите оформить имущественный вычет от налоговой, нужно быть готовым к тому, что период ожидания может составить несколько месяцев, однако, при этом вы получите целиком всю сумму в размере 13% от предоставленного годового дохода.

Отметим, что заявление на вычет в налоговую службу подается в том календарном году, когда была совершена покупка жилья, но не позднее, чем 30 апреля последующего года. Срок рассмотрения заявления и перечисления средств на ваш банковский счет составит порядка 3-х месяцев.

В случае, если вы решите получить налоговый вычет через работодателя, необходимо обратиться по месту работу, причем сделать это можно сразу же после покупки жилья. Хоть вы и будете в результате возвращать деньги небольшими частями, зато ждать три месяца не придется.

В течение 1 месяца налоговая служба рассмотрит заявление об остановке удержания 13% вашего дохода в бюджет государства и сама направит соответствующее уведомление в адрес вашей организации. В случае, если в течение года общая сумма налогов не возвращается, налогоплательщик должен подать повторное заявление на имущественный вычет. 4. Необходимо подготовить следующий общий пакет документов:

  • Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
  • Документ, подтверждающий покупку жилья в новостройке (договор долевого строительства и т.д.).
  • Платежные документы, подтверждающие совершение сделки.
  • Акт приема-передачи квартиры от застройщика.
  • Справка о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ, в которой указываются сведения о зарплате налогоплательщика за 12 месяцев года приобретения квартиры в новостройке.
  • Свидетельство о праве собственности на квартиру или выписка из ЕГРП.
  • Заявление на получение имущественного вычета.

Для вычета от работодателя дополнительно необходимо предоставить:

  • Соответствующее уведомление из налоговой службы.
  • Информацию о работодателе, в частности, форму регистрации юр.лица, ИНН, ОКАТО, КПП, юридический адрес и адрес месторасположения организации.

Для вычета от налоговой дополнительно предоставляются:

  1. Заявление о необходимости перевода средств на ваш банковский счет.
  2. Сведения о банковской организации и номер расчетного счета.
  3. Справки формы 2-НДФЛ, полученные у работодателей, где заявитель работал в течение всего указанного периода.
  4. Декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.

Образец заявления на налоговый вычет за квартиру, в сумме, израсходованной на приобретение

Источник: https://pravovedus.ru/practical-law/tax/nalogovyiy-vyichet-pri-pokupke-novostroyki/

За какой период можно получить налоговый вычет 2021 – вернуть, срок, за квартиру

С какого момента можно получить вычет

Российским гражданам, купившим жилую недвижимость, государство предоставило возможность возврата ранее выплаченных в бюджет денежных средств в качестве подоходного налога. Поэтому для покупателей жилья актуальным становится вопрос, за какой период можно получить налоговый вычет для реализации своего права.

Общие правила

Каждый официально трудоустроенный работник получает лишь 87% общей суммы своего заработка.

Связано это с обязательной уплатой работодателями НДФЛ, составляющего 13% выплачиваемых персоналу денежных средств. Именно этот налог государство разрешает вернуть при покупке квартиры, возместив часть понесенных затрат.

Кто может оформить возврат?

Право на имущественный вычет есть у каждого гражданина, который самостоятельно уплачивает за себя подоходный налог или его налоговым агентом выступает работодатель.

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении следующих условий:

  • наличие официальной работы и уплата со своих доходов налога;
  • приобретение или постройка жилья (комнаты, квартиры, частного дома, их долей).

Данным правом не обладают лица:

  • уже исчерпавшие вычет ранее;
  • не являющиеся налоговыми резидентами РФ;
  • купившие жилплощадь за счет средств иных лиц, к примеру, работодателя, государства;
  • которые приобрели жилье у близкого родственника.

Некоторые нюансы важно знать отдельным категориям покупателей квартир. К примеру, если покупка сделана родителями за несовершеннолетнего ребенка (жилище оформлено на самого сына или дочь), то они могут использовать вычет за малыша.

Нормативная база

Процедура предоставления налоговых вычетов по случаю приобретения жилплощади регламентирована статьей 220 российского Налогового Кодекса.

Переносу сроков получения вычета посвящены следующие правовые нормы:

  • пунктов 1 и 2 статьи 220 НК РФ;
  • определения КС РФ № 387-О от 2005 г.

Данные акты подтверждают отсутствие законодательных пределов в сроках пользования имущественными вычетами.

За какой период можно получить налоговый вычет?

Планируя возмещение затрат после покупки жилого имущества, в первую очередь, важно знать, за какой период можно вернуть налоговый вычет. Для использования своего права покупатель может охватить любой период, суммарно не превышающий трех лет.

К примеру, в 2021 году можно вернуть деньги с покупки квартиры даже в 2010 году. Однако, возврат будет начат лишь с 2015 года, т.е. за трехлетний период, предшествующий обращению (2015-2021 годы).

Аналогично обращаться сразу в 2021 году за возвратом НДФЛ после покупки жилья в 2021 году не обязательно. Сделать это можно позже в любое время, хоть в 2021 или 2025 году.

За квартиру

После покупки квартиры вычет предоставляется по различным видам расходов:

  • со стоимости недвижимого объекта;
  • по уплаченным ипотечным процентам;
  • с затрат на отделку/ремонт при их отсутствии в новостройке.

Когда и куда обращаться?

В статье 220 НК РФ установлено, что обращаться за имущественным вычетом в ИФНС можно не ранее, чем по окончании текущего налогового периода. Следовательно, по квартире, купленной в 2021 году начать возмещать затраты можно лишь с 2021 года.

При желании покупателю не обязательно дожидаться окончания года. Второй вариант предоставления вычета предполагает прекращение уплаты работодателем НДФЛ сразу после покупки работником жилья и обращения за возвратом.

Допускается следующее распределение имущественного вычета:

  • путем его переноса на последующие налоговые периоды (без каких-либо пределов);
  • посредством смещения налогового периода назад.

Последний способ предполагает возврат НДФЛ по случаю покупки жилья не больше, чем за трехлетний период, предшествующий году заявления о предоставлении вычета. Если за это время вся сумма не будет возвращена, остаток переносится на будущее или аннулируется в зависимости от ситуации.

В отношении будущих периодов ограничительные пределы обычно связаны с прекращением статуса плательщика подоходного налога. К примеру, покупатель жилплощади может выйти на пенсию или по иным причинам прекратить трудовую деятельность. Следовательно, пролонгация данного срока также не бесконечна.

Перечень документов

Чтобы вернуть деньги с покупки квартиры через налоговый орган, нужно подготовить следующий перечень документации:

  • Удостоверение личности заявителя (паспорт или иное).
  • Документальное свидетельствование совершенной покупки жилого объекта (свидетельство о собственности, выписка из реестра, расписка о передаче денег, банковское платежное поручение и пр.).
  • Справка об уплаченном в бюджет подоходном налоге за соответствующий год (оформляемая работодателем форма 2-НДФЛ).
  • Налоговая декларация, составляемая налогоплательщиком самостоятельно за определенный год на соответствующем бланке 3-НДФЛ.
  • Личное заявление о желании использовать вычет, оформляемое в свободной форме (по образцу).

Образец справки о доходах по форме 2-НДФЛ здесь,

образец заявления на получение налогового вычета здесь.

Сколько раз можно?

Количество раз обращения за вычетом зависит от года приобретения жилья. Если сделка совершена до 2014 года, то сделать это можно только один раз за всю жизнь вне зависимости от возвращаемой суммы.

К примеру, по купленной в 2012 году комнате за 230 000 рублей можно вернуть 29 900 рублей (13% от стоимости).

А за квартиру приобретенную в этом же году за 1,5 миллионов рублей возврату подлежит сумма в 195 000 рублей.

При оформлении же квартиры с 1 января 2014 года применяются несколько иные правила, касающиеся максимального предела вычета. Если он не исчерпан с первой покупки, остаток можно получить при следующем приобретении жилья.

Например, с жилплощади, купленной в 2021 году возвращено 125 000 рублей. Данная сумма меньше установленного законом возможного лимита. Поэтому, купив в последующие годы недвижимость, можно в очередной раз обратиться за вычетом до полного исчерпания полагающейся суммы.

Сумма

Максимально возможная сумма возврата по имущественному вычету составляет 260 000 рублей. За базу в расчетах берется 2 000 000 рублей. Так, с квартиры стоимостью 3, 4 или более рублей вернуть можно не более 260 000 рублей.

Если же за жилье уплачено меньше, максимальной базы, к примеру, 1,3 миллиона рублей, то сумма составляет 13% от понесенных затрат: 1 300 000 * 13% = 169 000 (рублей).

Основываясь на правиле полного исчерпания имущественного вычета, остаток можно перенести на будущее, вернув с покупки другого жилья еще 91 000 рублей (260 000 – 169 000).

Сроки и варианты выплаты средств

Сроки возврата зависят от нескольких факторов:

  • Во-первых, от размера зарплаты. Чем он больше, тем быстрее удастся возместить расходы. За каждый год возвращается сумма в пределах уплаченного за этот же год НДФЛ, остальное переносится на будущие периоды.
  • Во-вторых, оформить вычет налогоплательщик вправе по собственному выбору — в ИФНС, на работе.

В первом случае подавать заявление разрешается не ранее года, следующего за годом, в котором приобретена жилплощадь. Деньги зачисляются на указанный заявителем счет сразу в сумме годовой (или трехгодовой) выплаты налога.

На всю процедуру уходит не больше 4-х месяцев, необходимых для проверки документов (3 месяца) и непосредственного перевода средств (1 месяц).

Второй вариант предусматривает прекращение вычитания из зарплаты НДФЛ сразу с момента обращения к работодателю. Окончания года ожидать в таком случае не требуется.

Вычет действует до аннулирования остатка или прекращения труда. При смене работы возврат восстанавливается со следующего налогового периода.

На видео о получении вычета

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalogovyj-vychet/za-kakoj-period-mozhno-poluchit-nalogovyj-vychet/

Сколько раз можно получить налоговый вычет и с какого момента он начисляется

С какого момента можно получить вычет

Российские граждане могут частично компенсировать свои затраты в определенных случаях за счет уплаченных налогов. Для этого предусмотрено несколько форм налоговых вычетов.

Такая льгота сокращает налогооблагаемую базу в зависимости от понесенных расходов в случаях, предусмотренных НК РФ.

Чтобы воспользоваться такой возможностью, нужно знать, в каких обстоятельствах и сколько раз можно получить налоговый вычет.

Типы налогового вычета

Налоговым вычетом называется сумма, уменьшающая базу налогообложения (доход), с которой производятся налоговые выплаты. В РФ их размер составляет 13%. Иногда вычетом служит часть налога на доход, уплаченная ранее, т.е. речь идет о компенсации.

Главное условие получения вычета – официальное трудоустройство с уплатой подоходного налога. Преференция предоставляется лицам с российским гражданством.

Всего существует пять типов вычетов:

  • Имущественные.
  • Социальные.
  • Стандартные.
  • Профессиональные.
  • Инвестиционные.

Для каждого из них определены свои условия и правила предоставления. В пределах каждого вида есть свое разделение по категориям граждан, которые имеют право на их получение, а также обстоятельствам, при которых они действуют. От типа льготы зависит, сколько раз можно получить налоговый вычет.

Особенности имущественного вычета

Наиболее востребованный вид преференции – имущественный налоговый вычет, позволяющий частично вернуть средства, направленные на приобретение:

  1. Квартиры.
  2. Комнаты.
  3. Жилого блока в таунхаусе.
  4. Жилого коттеджа, включая недостроенный.
  5. Надела земли под домом.
  6. Участка для возведения жилья.

Вычет предоставляется в случае приобретения жилья в виде доли в любом перечисленном недвижимом имуществе. Получить его могут налоговые резиденты РФ, т.е. люди, находящиеся на территории страны как минимум 183 дня из календарного года, которые заработали определенные средства и выплатили с них налог.

Право на получение

Получать налоговую льготу разрешено:

  • Родителям, а также усыновителям или опекунам при покупке квартиры или ее строительстве, если жилплощадь оформляется на детей.
  • Людям, оплатившим покупку собственными средствами, а не получившим ее в подарок или наследство.
  • Гражданам, способным подтвердить право собственности на жилплощадь.
  • Покупателям недвижимости, не связанным с продавцами родством и не являющимся взаимозависимыми лицами.
  • Россиянам, которые пользуются средствами ипотечного кредита.
  • Людям, не использовавшим право на льготу ранее.

Важно! Если при покупке жилья новый владелец использует средства господдержки или деньги, выделенные работодателем, вычет рассчитывается только в отношении потраченных им личных сбережений.

Сумма и частота получения

Получить налоговый вычет раз в жизни разрешается людям, купившим соответствующий объект до 1 января 2014 года. В этом случае неважно, сколько денег было потрачено на приобретение. Если человек сделал покупку после указанной даты, льготу можно применять несколько раз.

Определить, сколько раз можно получать налоговый вычет, можно только с учетом всех факторов. Основных параметров всего два: расходы на приобретение жилплощади и уплаченный налог. Основные правила выглядят так:

  1. В общей сложности покупателю недвижимости вернется 13% стоимости объекта.
  2. Также предоставляется вычет в размере из суммы до 2 млн. руб.
  3. Соответственно, максимальная сумма, которую готово возместить государство – 260 тыс. руб..
  4. За год возможно возвращать не больше денег, чем было выплачено в виде 13%-ного налога на доход.
  5. Возврат производится неограниченное количество раз, пока положенная сумма льготы не будет исчерпана.

если гражданин с заработком в 50 тыс. руб. за месяц приобретает квартиру за 2 млн. руб. и платит 78 тыс. руб. подоходного налога за год, вернуть он сможет 2 млн.руб. x 13% = 260 тыс. рублей. Но в год покупки квартиры возможен возврат в пределах выплаченного налога, т.е. не больше 78 тыс. руб. Остальные 182 тыс. руб. вернутся уже в следующие годы. квартира обошлась гражданину в 8 млн. руб., из которых 6 млн. были средствами ипотечного кредита. В качестве процентов он выплатил 100 тыс. руб., а подоходный налог выплатил с 3 млн. руб., заработанных за год. Предельная база для вычета – 2 млн. руб, еще 100 тыс. полагается в виде вычета с процентов. Итого вернуть можно 2 млн. 100 тыс. руб. x 13% = 273 тыс. руб., причем сразу, поскольку сумма не превышает уплаченный налог.

Ипотечные условия

Отдельные условия предусмотрены для покупки жилья в ипотеку:

  1. На жилплощадь, приобретенную за средства ипотечного займа до 1 января 2014 года, сумма подоходного налога с расходов на проценты возвращается полностью, никаких лимитов не предусмотрено.
  2. Для жилья, выкупленного по ипотеке после этой даты, действует ограничение вычета по процентам в 3 млн. руб.
  3. Максимальный возврат по процентам равен 390 тыс. руб.

Важно! По новым нормам в случае покупки жилплощади супругами каждый из них может получить возврат в пределах установленных лимитов.

Варианты возврата средств

Существует два возможных варианта получения возврата: через нанимателя или налоговиков. В первом случае потребуется собрать пакет документации, в который войдут:

  • Документ для удостоверения личности.
  • Заявление на компенсацию.
  • Декларация формата 3-НДФЛ.
  • Документальное подтверждение затрат.
  • Бумаги, подтверждающие выплату налогов (2-НДФЛ).

Этот пакет подается в инспекцию, соответствующую месту жительства заявителя.

Использование вычета возможно с момента, когда на руках есть документальное подтверждение платежей за недвижимость и права собственности на жилплощадь.

Если квартира выкупалась по договору купли и продажи, это будет справка из ЕГРН. Если жилье передавалось по соглашению о долевом участии, потребуется акт приема и передачи.

Важно! Ограничений по срокам получения возмещения нет, поэтому подавать документы можно через определенное время. Однако произвести возврат налога возможно только за трехлетний период. Остаток суммы переносится на предстоящий год.

Для оформления имущественного возврата по ипотечным процентам нужна справка из банковского учреждения о выплаченной получателем кредита сумме и договор. С последнего документа придется делать копию и заверять ее у нотариуса. Справка подается в оригинале.

Важно! Налоговики вправе запросить дополнительные бумаги, касающиеся расчетов по займу.

Чтобы семья подала на вычет документацию на жилье, купленное в совместную собственность мужа и жены, нужны копия брачного свидетельства и оригинал заявления, определяющего распределение долей.

Достаточно часто граждане пользуются возможностью получения возврата через нанимателя. Обойтись без посещения налоговой все равно не получится, но для подачи бумаг не требуется заполнение декларации. Обратиться к налоговикам за получением уведомления о праве на вычет можно непосредственно в год выкупа жилплощади.

После проверки документации, которая занимает до 3 дней, нужно взять полученное уведомление и передать его бухгалтеру по месту трудовой деятельности. Так появляется возможность сразу применить вычет. На практике работник будет получать все деньги, которые он зарабатывает, без удержания НДФЛ. Налог не вычитают до тех пор, пока положенная сумма компенсации не будет исчерпана.

Нюансы стандартных вычетов

Стандартные вычеты делятся на две группы: на самого налогоплательщика и на детей несовершеннолетнего возраста. Первый предназначен для особых категорий населения: участников войны, инвалидов, граждан, пострадавших от радиационных аварий, родителей и супругов военнослужащих, погибших в особых обстоятельствах.

Размер такого вычета равен 500 либо 3 тыс. руб. ежемесячно и зависит от категории, к которой отнесен получатель средств. Если у человека есть основания для получения нескольких форм компенсации, предоставляется наибольшая и них.

Правом получения вычета на детей также можно воспользоваться ежемесячно. В этом случае налогооблагаемая база уменьшается для родителей детей до 18 лет, а также учащихся 18-24 лет, даже если обучение производится на платной основе.

Размер вычета определяется в зависимости от количества детей, причем учитываются и те дети, которым вычет уже не положен по возрасту. На первого и второго ребенка возврат составляет 1,4 тыс. руб., на остальных – 3 тыс. руб.

На детей-инвалидов возмещение предоставляется и по предыдущему основанию, и по дополнительному. На первого-второго детей платят еще 12 тыс. руб. родителям (в сумме получается 13,4 тыс. руб.), 6 тыс. руб. – опекунам или приемным родителям (в сумме 7,4 тыс. руб.). На третьего и последующих детей суммы составляют 15 000 и 9 000 рублей соответственно.

Социальные компенсации

Вычеты социального типа предоставляются на расходы, связанные с:

  • Благотворительностью.
  • Обучением.
  • Лечением и покупкой лекарств.
  • Негосударственным пенсионным обеспечением и пенсионным страхованием.
  • Формированием накопительной доли пенсии.

Кроме вычета за выплату страховых пенсионных взносов, все компенсации предоставляются после подачи деклараций и прочей необходимой документации налоговикам. Бумаги нужны для подтверждения права на возмещение и реальных затрат.

Важно! Налогоплательщик вправе сам определить, какие именно расходы и в каком размере будут учтены для компенсации.

Предельная сумма по вычетам этой группы установлена на уровне 120 тыс. руб.

Но существует возможность получения более значительной суммы в виде возврата. В указанное предельное значение не включены затраты на обучение братьев, сестер или детей, а также на лечение, относящееся к дорогостоящим видам.

Перечень таких видов лечения определен законодательно.

При обучении сестер, братьев, детей сумма вычета составляет 50 тыс. руб. на каждого из обучающихся за год. От общего размера социального вычета он не зависит. Однако сумма возмещения не может быть выше фактически полученного дохода за соответствующий период.

Важно! Остаток социального вычета не переносят на последующие годы. если студент заочного отделения заплатил за свое образование 80 тыс. руб., и в тот же год зарабатывал по 50 тыс. руб. в месяц, сумма льготы составит 80 тыс. руб. * 13% = 10 400 руб. Если налоги уплачены в большей сумме, вычет можно получить полностью.

Вычет профессионального типа

Под профессиональным налоговым вычетом понимается возмещение затрат, связанных с получением дохода:

  • Индивидуальными предпринимателями, работающими по общей системе налогообложения (не ЕНВД и УСН).
  • Физлицами, трудящимися по договорам гражданско-правового характера.
  • Авторами произведений, их исполнителями, изобретателями.
  • Адвокатами и нотариусами, ведущими частную практику.

Для каждой категории установлен свой размер вычета в процентах от получаемого дохода. Для получения возврата нужно обратиться с заявлением к работодателю, а при его отсутствии – к налоговикам. Все расходы придется подтвердить документально.

Важно! Расходы на закупки и содержание имущества, которое можно использовать не только для профдеятельности, не учитываются при расчете компенсации.

Возмещение при инвестировании

Инвестиционный вычет доступен гражданам, владеющим индивидуальным инвестсчетом больше трех лет. Условиями предоставления являются вложение денег на отечественном рынке ценных бумаг. Такую преференцию предоставляют ежегодно, но льготная прибыль ограничивается суммой в 3 млн. руб.

Для получения данной льготы нужно иметь легальный договор с брокерской компанией, регулярно покупать и продавать активы в виде ценных бумаг, подавать сведения в ФНННС для учета и обязательно уплачивать налоги с подачей декларации.

Важно! Преференция не предоставляется организациям, она предназначена исключительно для физлиц.

Сколько раз налоговый вычет предоставляется в каждом конкретном случае, зависит от ряда факторов. В их число входят формат вычета в зависимости от оснований, сумма расходов, особенности затрат. Льгота доступна только при условии уплаты НДФЛ при ведении легальной трудовой деятельности.

Источник: https://vychet.com/articles/skolko-raz-mozhno-poluchit.html

Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер

С какого момента можно получить вычет

По общему правилу, для получения имущественного и социального вычета налогоплательщик должен дождаться окончания налогового периода (то есть года), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в инспекцию по месту жительства. Но есть исключения.

Для имущественного вычета они предусмотрены в двух случаях: когда право на вычет возникло в связи с покупкой или строительством жилья, либо в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту.

Для социального вычета исключение предусмотрено в случае, когда деньги налогоплательщика потрачены на лечение и обучение.

В каждой из этих ситуаций вычет можно получить до окончания года и без похода в ИФНС. Физическому лицу достаточно обратиться к своему работодателю, и тот будет выдавать зарплату с учетом имущественного или социального вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ, п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть попросту не будет удерживать из зарплаты сумму подлежащего вычету НДФЛ.

Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме Оформить заявку

Кто вправе получить вычет по месту работы

Обратиться за вычетом к работодателю может только человек, с которым заключен трудовой договор (по основному месту работы или по совместительству). Срок действия договора значения не имеет — работодатель обязан предоставить вычет и тем, кто работает бессрочно, и тем, кто принят на службу на определенное время.

Если же с человеком заключен гражданско-правовой договор, то бухгалтерия не вправе предоставить ему имущественный вычет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.10.11 № 03-04-06/7-271 (см.

«Организации не могут предоставить имущественный вычет лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера»).

Соответственно, у лиц, сотрудничающих с организацией по договору ГПХ, есть только один вариант — дождаться, пока закончится год, заполнить декларацию и сдать ее в налоговую инспекцию. ИФНС проведет камеральную проверку и по ее итогам перечислит деньги на счет налогоплательщика.

Какие документы нужны для вычета

Для предоставления вычета работодателю нужно получить от работника два документа: уведомление из ИФНС (оно подтверждает право на вычет) и письменное заявление.

Заявление на имущественный вычет пишется в свободной форме. Для заявления на социальный вычет есть рекомендованная форма. Она приведена в письме ФНС России  от 07.12.15 № ЗН-4-11/21381@ (см. «Утверждена рекомендуемая форма заявления о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов»).

Существует отдельная форма для заявления на социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни (приведена в письме ФНС России от 16.01.17 № БС-4-11/500@; см. «ФНС рекомендовала форму заявления на получение у работодателя вычета по НДФЛ по расходам на добровольное страхование жизни»).

Уведомление работник самостоятельно получает в инспекции. Данный документ выдается на один календарный год. Это значит, что работодатель обязан предоставлять вычет в течение года, указанного в уведомлении. В следующем году работнику придется получить новое уведомление. Если он этого не сделает, то перестанет получать вычет по месту работы.

Бухгалтеру следует проверить, чтобы уведомление было составлено по установленной форме. Для имущественного вычета это бланк, утвержденный приказом ФНС России от 14.01.15 № ММВ-7-11/3@.

Для социального вычета — бланк, утвержденный приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@. Для социального вычета по расходам на добровольное страхование жизни — бланк, приведенный в письме ФНС России  от 16.

01.17 № БС-4-11/500@.

Далее необходимо убедиться, что уведомление выдано именно на текущий, а не на прошлый год, и в нем указаны данные именно этого, а не другого работодателя.

Наконец, надо удостовериться, что уведомление содержит верные сведения о работнике.

При наличии каких-либо ошибок и неточностей бухгалтер должен вернуть уведомление заявителю, чтобы тот получил в инспекции новый экземпляр с исправленными данными.

Если у бухгалтера возникнут сомнения в подлинности уведомления, он вправе обратиться в ИФНС, которая выдала документ, и попросить подтвердить выдачу.

При этом отсутствие гербовой печати не говорит о подделке, поскольку в форме уведомления нет такого реквизита, как печать (см. письмо ФНС России от 27.10.

15 № БС-4-11/18740; «В уведомлении о подтверждении права на имущественный вычет не предусмотрено проставление гербовой печати инспекции»).

Хранить уведомление надо в течение четырех лет. Данная обязанность установлена подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ, и о ней напомнили чиновники из Минфина России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209). Добавим, что желательно не избавляться от оригинала, даже если до окончания четырехлетнего срока работник уволится.

Если в течение года изменились какие-либо обстоятельства (перевод, увольнение, реорганизация)

Не исключено, что в середине года какие-либо обстоятельства изменятся. В частности, работник может перейти из одного подразделения компании в другое. Такой переход никак не отразится на вычете, поскольку работодатель, указанный в уведомлении, останется прежним.

Как следствие, работнику не понадобится идти в ИФНС за новым уведомлением. С этим согласны и в Минфине России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209; см.

«При переводе работника в пределах одной компании заново запрашивать уведомление о праве на имущественный вычет не надо»).

Иначе обстоят дела при реорганизации. Если компания-работодатель была реорганизована, то правопреемнику присвоили новый ИНН и новый КПП. Но в уведомлении, выданном сотруднику до реорганизации, указаны прежние реквизиты. В результате уведомление становится недействительным, и его нужно поменять.

Для этого работнику следует еще раз обратиться в налоговую инспекцию и получить новое уведомление с актуальными сведениями о работодателе. Такой порядок действий предложил Минфин России в письме от 23.09.08 № 3-5-03/528@ (см.

«ФНС разъяснила порядок предоставления имущественного вычета работникам реорганизованной компании»).

Возможны и другие перемены — например, увольнение. Случается, что сотрудник в течение года уволился, но бывший работодатель продолжает выплачивать ему облагаемые НДФЛ доходы. В такой ситуации право на получение вычета не сохраняется.

Неиспользованный остаток вычета работник получит по окончании года путем представления декларации по форме 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 05.11.14 № 03-04-06/55651; см.

«После увольнения сотрудника работодатель не должен предоставлять тому остаток имущественного вычета»).

Наконец, сотрудник в середине года может продать жилой объект, при покупке или строительстве которого ему предоставили имущественный вычет.

Несмотря на это, бухгалтер будет продолжать ежемесячные вычеты, ведь реализация жилья не означает утрату права на вычет. Такого мнения придерживаются и чиновники (письмо ФНС России от 08.10.12 № ЕД-4-3/16925@; см.

«Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно продолжать получать и после ее продажи»).

С какого момента предоставлять вычет

В  пункте 2 статьи 219 НК РФ четко говорится, что социальный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник за ним обратился.

В отношении имущественного вычета полной ясности нет. Кодекс умалчивает, как должен поступить бухгалтер, если сотрудник обратился за вычетом в середине года. Можно ли дать вычет за весь год вне зависимости от даты получения документов? Или начать вычеты нужно строго с того месяца, когда работник принес бумаги?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует. Специалисты из ФНС России считают, что впервые имущественный вычет у работодателя можно получать в месяце, в котором работник за ним обратился. Вычет за более ранние месяцы предоставляется инспекцией (письмо от 22.09.15 № БС-19-11/233; см.

«ФНС: работодатель должен предоставить имущественный вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением»). Чиновники из Минфина высказывают противоположную позицию и разрешают давать вычет за все месяцы с начала года (письмо от от 20.01.17 № 03-04-06/2416; см.

«Минфин: работодатель должен предоставить работнику имущественный вычет с начала года, даже если заявление было получено в середине года»).

Арбитражная практика по этому вопросу также противоречива. В начале 2015 года определением от 05.01.15 № 304-КГ14-6337 Верховный суд поддержал налоговиков (см. «Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года»).

Но уже в апреле того же года судьи высказали противоположную точку зрения и отметили, что уведомление подтверждает право на вычет за целый год, а не за отдельные месяцы.

По этой причине работодатель обязан предоставить имущественный вычет за весь год начиная с января, даже если сотрудник принес бумаги в середине года (определение ВС РФ от 14.04.

15 № 307-КГ15-324; «Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года»).

Получается, что работодатель вправе выбрать любой из двух вариантов. Первый вариант — предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес документы. Но тогда у работника появляются дополнительные хлопоты, так как он должен самостоятельно получить вычет за первые месяцы года.

Второй вариант — предоставить вычет за весь год. При этом работодателю придется задним числом пересчитать облагаемую базу по НДФЛ.

В итоге образуется излишне удержанная и перечисленная сумма налога, которую надо зачесть при выплате зарплаты за оставшиеся месяцы года, либо по заявлению работника перевести на его счет.

Как рассчитать НДФЛ с учетом имущественного или социального вычета

Прежде всего, следует определить размер вычета. Он указан в уведомлении, поэтому бухгалтеру не требуется производить самостоятельных расчетов.

Затем нужно действовать по алгоритму, который в общих чертах выглядит следующим образом. Сначала бухгалтер должен определить облагаемый доход сотрудника. Затем из полученной суммы отнять вычет. В итоге останется разность, которую нужно умножить на ставку НДФЛ, равную 13%. Это и есть величина налога на доходы, которую необходимо удержать из зарплаты и перечислить в бюджет.

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Здесь действует одно важное правило: разность между доходом и вычетом не может быть отрицательной. Другими словами, если месячный доход работника меньше суммы вычета, при расчетах за данный месяц надо использовать не весь вычет, а лишь его часть. Остаток вычета следует перенести на следующие месяцы.

Пример

В марте сотрудник написал заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Величина вычета, указанная в уведомлении, равна 2 000 000 руб. Работодатель принял решение предоставить вычет за весь текущий год, включая январь и февраль.

Ежемесячный доход работника составляет 55 000 руб., стандартные и социальные вычеты ему не предоставляются.

В январе и феврале налог, удержанный из зарплаты сотрудника, равнялся 7 150 руб.(55 000 руб. х 13%) за каждый месяц. В марте бухгалтер задним числом пересчитал облагаемую базу с учетом имущественного вычета.

В результате получилось, что в январе база по НДФЛ составила ноль (55 000 — 55 000 = 0). Сумма налога за январь также равна нулю. Остаток вычета, перенесенный на будущие месяцы, равняется 1 945 000 руб.(2 000 000 — 55 000).

В каждом из последующих месяцев года база по НДФЛ и сумма налога также равнялась нулю. При этом часть вычета, использованная в течение текущего года, составила 660 000 руб.(55 000 руб. х 12 мес.). Остаток вычета, перешедший на следующие годы, равен 1 340 000 руб.(2 000 000 — 660 000).

Налог на доходы за январь и февраль, излишне удержанный из зарплаты, составил 14 300 руб.(7 150 руб. х 2 мес.). Эта сумма по заявлению работника переведена на его банковский счет.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2021/2/10758

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.