+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Прибыль до налогообложения формула расчета по балансу

Содержание

Прибыль до налогообложения формула расчета по балансу

Прибыль до налогообложения формула расчета по балансу

Несмотря на, казалось бы, предельную ясность самого термина «прибыль», на практике возникает огромное количество спорных ситуаций, когда неясно, включается ли в расчеты тот или иной платёж.

Таким показателем является прибыль до налогообложения, отражаемая по строке 2300 отчета о финансовых результатах организации.
Балансовая прибыль до налогообложения отражает совокупный результат, полученный организации по итогам деятельности.

Как найти прибыль: формула расчета баланса до налогообложения

Чрезвычайными доходами считаются поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации и т. п.). К ним относятся страховое возмещение, стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов, и т. п.

Даже если организация не является коммерческой, где прибыль – это приоритетная задача, учет доходов все равно ведется.

Вычислить данный показатель можно по нескольким формулам. Смысл всех методов одинаков, и итоговая сумма не будет различаться, поэтому можно пользоваться любым из них.

Сокращенная себестоимость одного изделия составила 1050 рублей, коммерческие расходы – 150000 рублей, управленческие расходы – 550000 рублей.

Если по итогам расчетов получили положительное значение, то у компании получилась прибыль за рассматриваемый период. Отрицательное значение говорит об убытке.

Пример заполнения строки 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» Показатель по счету 99, аналитический счет учета бухгалтерской прибыли (убытка): руб. Остаток на конец отчетного периода (31.12.

2014) Сумма 1 2 1. По кредиту счета 99, аналитический счет учета бухгалтерской прибыли (убытка) 11 415 375 Показатели по строкам Отчета о финансовых результатах за 2014 г.: тыс. руб.

Показатель Сумма 1 2 1.

Как рассчитывается прибыль до налогообложения (формула)?

К сожалению, даже бухгалтеры ошибаются. Использование технических средств позволяет избежать арифметических ошибок, но не методических. Также отчетность может быть искажена из-за невысоких навыков специалиста.

Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

Балансовую прибыль в учете можно получить, используя бухгалтерские счета. Прибыль или убыток от деятельности организации получают в результате накапливания определенной суммы в течение года на балансовом счете 99 ««Прибыли и убытки». Эти значения также отражают на счетах 91 «Прочие доходы и расходы» и 90 «Продажи».

Убытки представляют собой отрицательную разницу между доходами и расходами организации. В случае, если компания не получила прибыли в текущем отчетном периоде, то налогообложение будет равно нулю. Законодательством предусмотрена возможность перенесения убытков с прошлых лет на будущие периоды.

Пусть доход ООО «Организация» в отчётном году составил 500 тыс. руб. Себестоимость — 300 тыс. руб. Был реализован станок за 20 тыс. руб. Остальные затраты — 100 тыс. руб.

Такая ситуация обычна, когда предприятие сокращает деятельность на рынке. Выручка снижается быстрее затрат в результате действия производственного левериджа. Следует сделать анализ маркетинговой политики компании.

Балансовая прибыль – это значение, которое показывает, насколько успешно компания вела деятельности. Если итогом в формуле расчета стало положительное число, то у организации прибыль. При отрицательном значении – убыток.

ОИС с использованием доходного подхода осуществляется путем дисконтирования или капитализации доходов от его использования В качестве показателя …

Балансовая прибыль — это сумма прибыли предприятия, которую получили за период работы от основной и неосновной деятельности. Показатель отражают в бухгалтерском балансе.

Планирование прибыли представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению ее формирования в необходимом объеме в соответствии с задачами развития предприятия.

Как рассчитать балансовую прибыль: формула расчета

В число внутренних издержек включают при этом и нормальную прибыль предпринимателя. (Нормальная прибыль предпринимателя – это минимальная плата, необходимая, чтобы удержать предпринимательский талант).

Выручку от реализации товаров, продукции, работ и услуг называют доходами от обычных видов деятельности. Затраты на производство товаров, продукции, работ и услуг считают расходами по обычным видам деятельности.

Рассматривая прибыль как экономическую категорию, необходимо отметить, что при оценке и планировании прибыли используются конкретные показатели.

Любое предприятие рентабельно, только если его деятельность приносит прибыль. Учет прибыли – одна из важнейших бухгалтерских операций, поскольку свидетельствует об экономической эффективности и положительном итоге работы организации.

Прибыль до налогообложения — это финансовый итог, который отражает положительный результат деятельности предприятия. Она означает, что коммерческая деятельность предприятия была эффективной и компания выполнила свою главную задачу.

Конечно, это правило носит весьма общий характер. Существует множество нюансов отражения доходов, расходов в бухгалтерском и налоговом учетах. Они установлены на законодательном уровне в нормативно-правовой документации и являются обязательными к применению. Например, в ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации», гл. 25 НК РФ и других.

Очевидно, что показатель балансовой прибыли с точки зрения нормативной документации по бухгалтерскому учету имеет другое название. В результате чего возникает резонный вопрос, какой же из перечисленных показателей прибыли выступает его законодательно закрепленным аналогом.

В современной экономике выделяют множество разновидностей прибыли. Как правило, все они предназначены для отображения результатов хозяйственной деятельности организации на различных этапах её деятельности. Наиболее важным показателем для предприятий и организаций, ведущих коммерческую деятельность, является чистая прибыль.

На показатели прибыли влияют такие факторы, как:

  • Нетто-выручка — средства, которые получило предприятие в результате своей основной деятельности;
  • Коммерческие затраты, возникающие в связи с необходимостью хранения и реализации продукции. К ним относятся транспортировка, непосредственное хранение, складские расходы, упаковка и так далее;
  • Себестоимость продукции — в данную категорию входят различные социальные отчисления, арендная плата или оплата коммунальных услуг, издержки, связанные с доставкой, хранением и обработкой материалов и так далее;
  • Также необходимо учитывать и внереализационные доходы и расходы, которые не отображаются в составе других операций — кредитные займы, переносы убытков с предыдущих периодов, выплаты по штрафным обязательствам и неустойкам, кредитные и займовые доходы и расходы.

Для этого необходимо на определенную дату (за отчетный период) сопоставить доходы, полученные от продажи продукции, услуг или работ (выручку), и расходы, которые компания понесла.

Чистая прибыль — важный элемент анализа эффективности деятельности предприятия. Это остаток валовой прибыли после налогообложения.

Этот показатель используется для нивелирования влияния выплат по налогу на прибыль, заемные средства и необоротные активы. Использование полученного финансового результата В финансовых подсчетах выделяется несколько базовых понятий, называемых абсолютными. К таким терминам относятся вышеупомянутые EBIT, EBITDA, чистая и операционная прибыли.

Если к полученной сумме прибавить отчисления на амортизацию и вычесть переоценку активов, получится значение EBITDA. Этот показатель используется для нивелирования влияния выплат по налогу на прибыль, заемные средства и необоротные активы.

Если к полученной сумме прибавить отчисления на амортизацию и вычесть переоценку активов, получится значение EBITDA.

К себестоимости, по общим правилам, относят:

  • заработную плату для персонала;
  • взносы в страховые фонды;
  • затраты на сырье, комплектующие, материалы и т.п.;
  • амортизацию оборудования;
  • коммунальные платежи;
  • плату по аренде и др.

Чистая прибыль – доля полученных предприятием или организацией средств, которая остается в свободном распоряжении компании. Она остается после того, как все необходимые отчисления по налогам, кредитам и расходам будут сделаны и учтены.

Использование полученного финансового результата

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

Организацией — профессиональным участником рынка ценных бумаг по статье «Управленческие расходы» отражается сумма издержек по ее деятельности. Сумма по строке 040 равна сумме затрат, списанных в отчетном периоде с кредита счета 26 в дебет счета 90.2 «Себестоимость».

Организации, обязанные применять ПБУ 18/02, отражают эти отличия в бухгалтерском учете путем признания временных и постоянных разниц по счетам 77 «Отложенные налоговые обязательства», 09 «Отложенные налоговые активы» и отдельному субсчету к счету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы»).

Убыток до налогообложения Если полученный показатель операционной прибыли получился отрицательным, это значит, что расходы превысили финансовые поступления, то есть налицо убыток. С точки зрения экономической теории, это один и тот же показатель, только с разным знаком, а вот для предприятия разница колоссальная.

Сумма, которая получается из расчета валовой прибыли минус общая сумма непроизводственных расходов. К ним относятся:

  • расходы по сбыту продукции;
  • административные;
  • управленческие.

Подводя итог, стоит заметить, что у понятия «прибыль» есть множество подпунктов: валовая, чистая, операционная; до и после вычета налогов и прочих расходов. Все эти понятия, несмотря на очевидную схожесть, следует четко различать во избежание ошибок в нормативных документах, в том числе и «Отчете о финансовых результатах».

Источник: https://sakura-tyres.ru/bankovskoe-pravo/12290-pribyl-do-nalogooblozheniya-formula-rascheta-po-balansu.html

Прибыль до налогообложения в балансе

Прибыль до налогообложения формула расчета по балансу

Основная цель любой организации – получить максимально возможную прибыль в результате своего хозяйствования. С этой целью компания производит, продает и минимизирует затраты. Прибыль компании есть разница между получаемым валовым доходом и затратами на производство и реализацию продукции.

Концепция понятия

Прибыль до налогообложения – это показатель прибыльности компании, который учитывает прибыль, полученную до уплаты любого налога. Он сопоставляет все расходы компании с ее доходами, но исключает уплату налога на прибыль.

Индикатор объединяет всю прибыль компании до налогообложения, включая операционные, неоперационные доходы и расходы.

Данное значение существует потому, что налоговые расходы постоянно меняются, и их устранение помогает инвестору получить представление об изменениях прибыли или доходов компании из года в год.

 Термин взаимозаменяем с понятием «доход до налогообложения» или «прибыль до вычета налогов».

Данный индикатор указан в отчете о финансовых результатах компании.  Прибыль до налогообложения характеризует показатель бизнеса, который является результатом отчетности фирмы.

Налогооблагаемая прибыль особенно важна, так как она является основой для налоговых платежей компании, а также налоговых расходов в соответствии с правилами действующего законодательства.

Необходимость расчета показателя

Большинство бизнесменов основывают свои компании из-за желания получать прибыль. Есть несколько показателей, которые владельцы компаний могут использовать для определения эффективности своего бизнеса. Одним из таких показателей является прибыль до налогообложения.

Целью расчета данного индикатора является определение общей суммы прибыли компании, на основе которой может быть окончательно определена величина налоговых выплат.

Прибыльность компании может быть рассчитана именно с применением показателя прибыли до налогообложения. Значимость данного индикатора при расчетах эффективности очень высока.

Значение показателя

Прибыль до налогообложения имеет большое значение для:

  • руководства и внутреннего управления компанией;
  • внешних пользователей финансовых данных операционной деятельности компании.

При исключении величины налоговых выплат прибыль до налогообложения минимизирует влияние дополнительной переменной, которая может содержать различные показатели, влияющие на способ анализирования финансовых данных компании

Например, одна отрасль может иметь существенные налоговые льготы, которые будут положительно влиять на чистый доход организации в этой отрасли. Наоборот, на компанию из другой отрасли в соответствии с неблагоприятной налоговой политикой будет оказано негативное влияние.

Исключение расходов по налогам позволит лучше сравнить операции этих двух компаний, независимо от того, как налоговая политика определяет их итоговые результаты.

Эти налоговые различия могут также существовать между компаниями внутри одной отрасли, поскольку возраст, использование капитала и географическое положение будут играть роль в том, сколько налога должен платить бизнес.

Важно! Прибыль до налогообложения устраняет любое влияние, которое налоговая политика может оказать на финансовую информацию компании. 

Таким образом, индикатор является измерением производительности, которое подчеркивает общие операции бизнеса. Хотя показатель может использоваться для сравнения любых компаний, он наиболее полезен, когда применяется внутри одной отрасли.

Игнорируя налоги, показатель прибыли до налогообложения фокусируется исключительно на способности компании получать прибыль от операций и хозяйствования, игнорируя такие переменные, как налоговое бремя.

 Показатель является особенно полезным индикатором, поскольку он помогает определить способность компании генерировать достаточно прибыли, чтобы быть эффективной на рынке, погашать задолженность и финансировать текущие операции.

Прибыль до налогообложения также полезна для инвесторов, которые сравнивают несколько компаний с разными налоговыми ситуациями.

Например, инвестор думает о покупке акций в компании, значение прибыли до налогообложения может помочь определить операционную прибыль компании без учета налогов в анализе. Если бы компания получила налоговые льготы или были бы снижены налоговые ставки, чистая прибыль увеличилась бы.

Прибыль до налогообложения помогает анализировать компании, работающие в капиталоемких отраслях, а это означает, что они имеют значительное количество основных средств на своих балансах. Основные средства – это физические активы, установки и оборудование, которые обычно финансируются за счет займа.

 Например, компании нефтегазовой отрасли капиталоемки, потому что им приходится финансировать свое буровое оборудование и нефтяные вышки. В результате капиталоемкие отрасли несут высокие налоговые расходы.

Прибыль до налогообложения помогает инвесторам в отношении таких компаний анализировать операционные показатели и потенциальную прибыль, одновременно удаляя налоговые платежи.

Расчет прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения охватывает весь заработанный доход независимо от источника его поступления. Она включает продажи, комиссионные, доходы от прочих услуг и процентные доходы. Все расходы впоследствии вычитаются за исключением налога на прибыль. Кроме того, индикатор можно рассчитать, взяв чистую прибыль организации и добавив налог на прибыль.

Формула расчета выглядит так:

ПН = В – С – КР – УР + ДУ + ПП – ПУ + ПД – ПР,

где    ПН – прибыль до налогообложения, т.р.;

В – выручка от реализации, т.р.;

С – себестоимость, т.р.;

КР – коммерческие издержки, т.р.;

УР – управленческие издержки, т.р.;

ДУ – доходы при участии в деятельности других компаний, т.р.;

ПП – проценты, которые следует получить, т.р.;

ПУ – проценты, которые следует уплатить, т.р.;

ПД – прочие доходы, т.р.;

ПР – прочие расходы, т.р.

Формула выглядит следующим образом по строкам баланса:

Стр.2300 = стр.2110 – стр.2120 – стр.2210 – стр.2220 + стр.2310 + стр. 2320 – стр.2330 + стр.2340 – стр.2350

Алгоритм расчета значения прибыли до налогообложения:

  • сбор всех финансовых данные о доходах, полученных компанией. Доходы могут поступать из разных источников, таких как доход от аренды, полученные скидки, общие продажи. Другие уникальные источники дохода включают доход от услуг, проценты, заработанные на банковских счетах, и бонусы;
  • определение всех расходов. К ним относят: аренда, задолженность, коммунальные услуги и стоимость реализованных товаров;
  • вычитание расходов из полученного дохода с целью получения валовой прибыли;
  • определение коммерческих и управленческих расходов;
  • вычитание суммы коммерческих и управленческих расходов из валовой прибыли для получения прибыли от реализации;
  • добавление к прибыли от реализации сумм доходов от участия в других компаниях, сумм процентов к получению и прочих доходов;
  • вычитание из полученной величины сумм процентов к уплате и прочих расходов;
  • формирование показателя прибыли до налогообложения.

Более наглядно схема расчета показателя представлена рисунке здесь.

Аналитика показателя

Так как индикатор измеряет размер прибыли до момента расчета налоговых платежей, то:

  • рост значения говорит об эффективности фирмы;
  • уменьшение говорит о неэффективности управления, кризисе в компании.

При анализе прибыли до налогообложения изучают:

  • динамические тенденции показателя за 2-3 отчетных периода в абсолютном выражении, то есть в денежном эквиваленте;
  • тенденции показателя за 2-3 отчетных периода в относительном выражении, то есть в процентах;
  • выявляются слабые места за счет применения вертикальной методики анализа по отдельным категориям расходов.

Когда показатель растет?

Варианты, способствующие росту прибыли до налогообложения:

  • снижение расходов: стоимости сырья и материалов, оплаты услуг, амортизации, расходов на рекламу, арендных и лизинговых платежей;
  • рост количества клиентов компании и, как следствие, рост ее общих доходов.

Когда показатель сокращается?

Варианты, способствующие снижению прибыли до налогообложения:

  • рост расходов: стоимости сырья и материалов, оплаты услуг, амортизации, расходов на рекламу, арендных и лизинговых платежей;
  • снижение количества клиентов компании и, как следствие, падение ее общих доходов.

Пример расчета

Для примера расчета возьмем условную компанию со следующими исходными данными, представленными в таблице ниже.

Показатель2021 год, т.р.2021 год, т.р.
Выручка547800654700
Затраты321470455900
Коммерческие расходы1245517855
Управленческие расходы98759777
Доходы от участия54466511
Проценты к получению78858444
Процента к уплате1547719745
Прочие доходы54232144
Прочие расходы78956744

Для расчета показателя прибыли от реализации воспользуемся таблицей ниже.

Показатель2021 год, т.р.2021 год, т.р.Абсолютное отклонение, т.р.Темп изменения, %
Выручка547800654700106900119,5
Затраты321470455900134430141,8
Валовая прибыль226330198800-2753087,8
Коммерческие расходы12455178555400143,4
Управленческие расходы98759777-9899,0
Прибыль от реализации204000171168-3283283,9
Доходы от участия544665111065119,6
Проценты к получению78858444559107,1
Процента к уплате15477197454268127,6
Прочие доходы54232144-327939,5
Прочие расходы78956744-115185,4
Прибыль до налогообложения199382161778-3760481,1

Как видно из таблицы, к 2021 году происходит снижение прибыли до налогообложения на 37604 т.р. или на 18,9%. Такое снижение обусловлено тем фактом, что темп роста выручки (19,5%) был ниже темпа роста расходов (41,8%). Наряду со снижением прибыли до налогообложения можно увидеть и снижение валовой прибыли на 27530 т.р., прибыли от реализации на 32832 т.р.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Каковы ограничения при расчете показателя?

Ответ. Амортизация включена в расчет прибыли до налогообложения и может привести к различным результатам при сравнении компаний в разных отраслях. Если инвестор сравнивает компанию со значительным количеством основных средств с компанией, у которой мало основных средств, амортизационные расходы могут повредить компании с основными средствами, поскольку эти расходы уменьшают прибыль.

Кроме того, компании с большой суммой долга, вероятно, будут иметь высокие процентные расходы. Прибыль до налогообложения уменьшить потенциальный доход компании, особенно если у компании было много долгов.

 Если не включить задолженность в анализ, может возникнуть проблема, что фирма увеличит свою задолженность из-за отсутствия денежного потока или низких показателей продаж.

 Также важно учитывать, что в условиях роста ставок процентные расходы будут расти для компаний, которые имеют долги в своем балансе, и это необходимо учитывать при анализе финансовых результатов компании.

Вопрос №2. Для чего используется показатель?

Ответ. Прибыль до налогообложения учитывает всю прибыль, которую генерирует компания, будь то от основной деятельности или неосновной. Расчет индикатор был изобретен для учета постоянно меняющихся налоговых расходов фирмы. Он дает владельцам компаний и инвесторам хорошее представление о том, какую прибыль приносит компания без учета выплат бюджету.

Вопрос № 3. Где отражено значение?

Ответ. Прибыль до налогообложения указана исключительно в отчете о финансовых результатах по строке 2300.

Заключение

Прибыль до налогообложения представляет собой результат компании до вычета налогов. Он предоставляет инвесторам и владельцам компаний полезные финансовые данные, касающиеся операционной деятельности бизнеса.

Исключая налоговый фактор, прибыль до налогообложения минимизирует потенциальное влияние налогов на результативность фирмы.

 Таким образом, прибыль до налогообложения помогает инвесторам сосредоточиться на операционной рентабельности как единственном показателе эффективности.

Источник: https://finzz.ru/pribyl-do-nalogooblozheniya-v-balanse.html

Как определяется прибыль до налогообложения

Прибыль до налогообложения формула расчета по балансу

Какие формулы расчета прибыли до налогообложения существуют и что обозначает термин «операционная», «балансовая» или «прибыль до налогообложения» или? Эффективность любого предприятия определяется величиной его заработка — ведь главная цель коммерческих организаций именно получение дохода. Определение суммы заработанных денег до выплаты налогов государству в связи с этим представляется очень важной задачей. Рассказываем, как посчитать операционную прибыль, что представляет собой расчётная формула и приводим практический пример.

Понятие прибыли до налогообложения

Прибыль — это главный итог деятельности любой коммерческой организации. Её размер показывает, насколько эффективно работает компания, насколько её продукция или услуги востребованы на рынке. Но эта величина существует в нескольких выражениях — до уплаты налогов и после неё. В рамках этого материала мы рассмотрим первый вариант — до налогообложения.

Операционной называется прибыль, которую предприятие получает после вычета из валового дохода (всех вырученных денег) всех непроизводственных расходов. Другое её название — операционная или балансовая прибыль. На английском языке этот термин звучит как EBITDA или EBT. В современной экономической литературе эти понятия также используются довольно активно.

Строка по балансу — 99 «Прибыли и убытки».

Доход до уплаты налогов считается как разница между маржинальной или валовой прибылью и побочными расходами организации (не связанными с основной деятельностью). Это заработанные деньги до вычета:

  • всех налогов;
  • штрафов и пени по ним;
  • платежей по кредитам.

Операционная прибыль имеет принципиальное значения для понимания эффективности работы всего предприятия в целом. Её величина и динамика показывают, успешно ли работает организация, грамотно ли выстроены все внутренние процессы, востребован ли продукт на рынке, рентабельность деятельности в целом.

Не менее важно, что балансовый доход используется для вычисления чистой прибыли — итогового дохода компании, который она получит после исполнения всех обязательств перед бюджетом.

Прибыль до налогообложения рассчитывается, как разница между валовой прибылью и непроизводственными расходами

Формула расчета прибыли-убытка до налогообложения

Рассмотрим, как найти операционный доход до уплаты налогов. Все необходимые данные берут из бухгалтерской документации.

Прибыль до налогообложения = В + ОД — РС + ИД — НП

где:

  • В — выручка от реализованных товаров и услуг;
  • ОД — обычные доходы от других видов деятельности;
  • РС — расходы на себестоимость;
  • ИД — любые иные доходы;
  • НП — непроизводственные расходы.

Если вам удобнее использовать формулу по строкам баланса, проведите следующие расчёты:

строка 2200 + стр 2310 + стр 2320 — стр 2330 + стр 2340 — 2350.

Получившиеся значения покажут, сколько компания заработала в определённый период. Итог расчётом может получиться отрицательным: значит, компания сработала не в прибыль, а в убыток.

Есть и другой вариант, как посчитать сумму заработанных денег до налогообложения.

Операционная прибыль = Д + РД — РР + ДД — ДР

где:

  • Д — доход от реализации товаров и услуг;
  • РД — реализационный доход;
  • РР — расходы на реализацию;
  • ДД — дополнительные доходы;
  • ДР — дополнительные расходы.

Прибыль до налогообложения формула расчета

Прибыль до налогообложения формула расчета по балансу

Прибыль до налогообложения – один из самых важных показателей финансового менеджмента. Когда речь идет о бюджетировании – это сумма, в отношении которой генеральный директор все еще волен принимать решения, тогда как чистой прибылью распоряжается собственник.

Когда речь идет об отчетности, прибыль до налогообложения уже свершившийся факт – показатель эффективности деятельности компании и база расчета налога на прибыль для бухгалтера.

Для банков и инвесторов – это показатель способности компании обслуживать новые кредиты и долговые ценные бумаги.

Прибыль до налогообложения – это разность между доходом от всей деятельности и всеми расходами бизнеса, в том числе процентными расходами, амортизацией и налогами, уплачиваемыми вне зависимости от доходов компании. Налог на прибыль не входит в этот показатель.

Скачайте и возьмите в работу:

Как посчитать прибыль до налогообложения: формула

Прибыль до налогообложения = Валовые доходы – Валовые расходы

ПоказательСумма (руб.)
Доходы1 000 000 000
Выручка по основной деятельности (от продажи товаров и услуг)800 000 000
Доходы от прочих операций (проценты и дивиденды, положительные курсовые разницы, доходы от продажи имущества и т.п.)200 000 000
Расходы650 321 822
Заработная плата200 000 000
НДФЛ29 885 058
Страховые взносы68 965 517
Расходы на сырье и материалы225 876 785
Коммунальные расходы (электричество, тепло, вода, канализация)96 789 065
Расходы офиса (канцелярские расходы, почта, командировочные, представительские)12 587 968
Связь1 750 684
Транспортные расходы1 865 479
Реклама258 957
Налог на имущество1 547 896
Транспортный налог2 548 726
Экологические платежи8 245 687
Штрафы и пени
Прибыль до налогообложения349 678 178

 Производным от вышеуказанного определения является следующее: прибыль до налогообложения – это разница между валовой прибылью и косвенными расходами, плюс сальдо внереализационных (прочих) расходов и доходов.

Формула расчета прибыли до налогообложения будет такой:

Прибыль до налогообложения = Валовая прибыль – Косвенные расходы – Сальдо прочих доходов и расходов.

ПоказательСумма (руб.)
Доходы800 000 000
Выручка по основной деятельности (от продажи товаров и услуг)800 000 000
Себестоимость проданной продукции438 214 965
Заработная плата (производственного персонала)100 000 000
НДФЛ14 942 529
Страховые взносы34 482 759
Сырье и материалы225 876 785
Коммунальные расходы, относимые на производство62 912 892
Валовая прибыль (см. подробнее, как ее рассчитать и анализировать)361 785 035
Коммерческие расходы41 296 449
Заработная плата коммерческого персонала26 000 000
НДФЛ3 885 057
Страховые взносы8 965 517
Связь787 808
Транспортные расходы1 399 109
Реклама258 957
Управленческие расходы170 810 408
Заработная плата управленческого персонала74 000 000
НДФЛ11 057 471
Страховые взносы25 517 241
Коммунальные расходы (электричество, тепло, вода, канализация)33 876 173
Расходы офиса (канцелярские расходы, почта, командировочные, представительские)12 587 968
Связь962 876
Транспортные расходы466 370
Налог на имущество1 547 896
Транспортный налог2 548 726
Экологические платежи8 245 687
Сальдо доходов/расходов от прочих операций (проценты и дивиденды, положительные курсовые разницы, доходы от продажи имущества и т.п.)200 000 000
Прибыль до налогообложения349 678 178

Трактовка и применение

Экономический смысл показателя – это эффект от деятельности компании за отчетный период, очищенный от влияния налога на прибыль. Это важно, так как в зависимости от отрасли или географии бизнеса значение и форма взимания налога на прибыль может сильно варьироваться и искажать реальную эффективность, если оценивать ее по чистой прибыли.

Используя доналоговую прибыль, мы можем сопоставлять компании разных отраслей и стран. Так в Швейцарии 26 ставок налога на прибыль в разных кантонах и их значение варьируется от 4 до 25%, при этом можно включать расходы за 5 прошедших лет, НИОКР и резервы.

Используя прибыль до налогообложения, мы не можем оценить разные сегменты бизнеса внутри организации и отдельно эффективность основной деятельности, так как этот вид прибыли построен на совокупных расходах и доходах, и включает такие показатели как, например, сальдо от продажи и списания имущества, процентные доходы или расходы.

Использовать доналоговую прибыль можно при расчете рентабельности от продаж, но при этом четко понимая ее состав и, соответственно, ограничения.

Так, если в отчетном периоде велика доля прибыли от продажи имущества, то и рентабельность продаж будет завышена и не отразит реальную картину по организации, а анализ в динамике может привезти к неправильным выводам и управленческим решениям.

Прибыль до налогообложения уместно использовать для расчета рентабельности тогда, когда ее легче получить, чем операционную прибыль и есть понимание, что никакие операции в отчетном периоде не оказывают на нее существенного влияния – прочие доходы-расходы несущественны и ими можно пренебречь.

Источник: https://www.fd.ru/articles/159227-pribyl-do-nalogooblojeniya-raschet-i-analiz

Прибыль до налогообложения, формула: как найти и рассчитать, как в балансе определяется убыток от продаж, как посчитать до уплаты налогов

Прибыль до налогообложения формула расчета по балансу

Расчет прибыли (убытка) до налогообложения – один из основных процессов бухгалтерских финансовых подсчетов. Прибыль – это один из важнейших экономических показателей работы предприятия.

Коммерческими называются те организации, где получение прибыли – это главная задача. Те компании, для которых доход не есть приоритет, являются некоммерческими.

Зачем подсчитывается итоговый результат деятельности организации/предприятия

Учет прибыли, доходные и расходные материалы отражаются в документации, ответственность за которую несет бухгалтер организации. Основным учетным документом является «Отчет о финансовых результатах».

Подсчет обязателен всех типов организаций по ряду причин:

  • для определения точного размера чистой прибыли и распределения ее между участниками;
  • для расчета налогов, необходимых к уплате;
  • для компенсации убытков полностью или частично;
  • для рационализации затрат в будущем;
  • для подсчета накопленных доходов предприятия;
  • для учета всех сторонних дополнительных доходов;
  • для корректной выплаты кредитов/займов, при их наличии.

Что относится к объектам налогообложения?

Бухгалтерская отчетность: основные требования.

Как составить бизнес-план салона красоты? Читайте здесь.

Как определять валовую прибыль

Валовой прибылью называется общая разница между фактической выручкой предприятия или организации и себестоимостью товаров или услуг.

Аббревиатурой из английского языка для определения валовой прибыли является COGS («cost of goods sold» = «стоимость проданных товаров»).

Валовая и операционная прибыли – это разные понятия. Второе включает в себя сумму до уплаты:

  1. Налога на прибыль.
  2. Штрафов.
  3. Кредитных платежей.
  4. Пеней.

Валовая прибыль считается, как чистый доход за вычетом себестоимости товара.

Какую отчетность НКО подают в Минюст

Как рассчитать прибыть/убыток до налогообложения

Сумма, которая получается из расчета валовой прибыли минус общая сумма непроизводственных расходов. К ним относятся:

  • расходы по сбыту продукции;
  • административные;
  • управленческие.

Этот вид доходов имеет второе название «операционная прибыль». Она рассчитывается для покрытия постоянных операционных расходов организации, учитывая любые займы, лизинг (оперативный и финансовый).

Полная формула расчета выглядит следующим образом:

Прибыль (убыток) от продаж + Доходы от участия в других организациях – Проценты к уплате + Проценты к получению + Прочие доходы – Прочие расходы = Прибыль (убыток) до налогообложения. Итоговые суммы должны заноситься в строку 2300 упомянутого Отчёта.

Сама по себе прибыль – тоже объект, на который налагается налог, уплата которого является обязательной.

Доход рассчитывается по-разному для российских и иностранных предприятий и организаций, безразлично от того, входят ли они в налоговую консолидацию или нет.

Бизнес без вложений: по шагам.

Женский бизнес – с чего начать?

Прочитайте о спецрежимах налогообложения в России.

Определение чистой прибыли

Чистая прибыль – доля полученных предприятием или организацией средств, которая остается в свободном распоряжении компании. Она остается после того, как все необходимые отчисления по налогам, кредитам и расходам будут сделаны и учтены.

Понятие чистой прибыли часто путают с прибылью экономической, но делать этого категорически нельзя. Чистой прибылью называют те доходы, которые идут во благо предприятия и направляющуюся на: инвестирование в основные фонды, вложение оборот компании, необходимую реорганизацию. Из которой создаются резервные фонды и увеличиваются средства на оборотное производство.

Чистая прибыль рассчитывается так:

Расходы на налог на прибыль – Возмещенный налог на прибыль + Чрезвычайные расходы – Чрезвычайные доходы + Проценты, которые были уплачены – Полученные проценты. В результате получается сумма, равная значению EBIT, в расшифровке «прибыль до вычета процентов и налогов».

Если к полученной сумме прибавить отчисления на амортизацию и вычесть переоценку активов, получится значение EBITDA. Этот показатель используется для нивелирования влияния выплат по налогу на прибыль, заемные средства и необоротные активы.

: как рассчитать разницу и подвести финансовые результаты

Подробнее о составлении отчета о финансовых результатах – как правильно рассчитать и посчитать, определить баланс, рассказано в этом видео:

Особенное внимание следует уделять расчетам компенсационных выплат для муниципальных организаций, поскольку полученная сумма оплачена собственником предприятия. Такие средства являются частью дохода и не могут быть отмечены, как целевое финансирование. То есть, они тоже попадают под налог.

Подводя итог, стоит заметить, что у понятия «прибыль» есть множество подпунктов: валовая, чистая, операционная; до и после вычета налогов и прочих расходов. Все эти понятия, несмотря на очевидную схожесть, следует четко различать во избежание ошибок в нормативных документах, в том числе и «Отчете о финансовых результатах».

Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/pribyl-ubytok.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.