+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Платежный календарь и бддс разница

Содержание

Бддс и платежный календарь различия

Платежный календарь и бддс разница

К примеру, это привлечение и возврат кредитов, необходимых предприятию для развития новых направлений производства.

Разделение деятельности компании на виды позволяет оценить действие всех трёх направлений на финансовый статус компании и размер капитала, который находится в её распоряжении.

Грамотно составленный бюджет движения денег обеспечивает постоянное наличие средств, необходимых для выполнения основной работы компании.

БДДС позволяет также эффективно использовать избыток денег предприятия, поскольку главный принцип бизнеса в том, чтобы свободные средства не лежали без дела на банковских счетах, а приносили ещё большие прибыли.

БДР – универсальный инструмент управления бизнес-процессами.

Для этого по каждому заявленному платежу будет оправдано указать наименование статьи бюджета;

  • источник оплаты – указывается, с какого расчетного счета (из какой кассы) планируется выплатить деньги по заявке. Без этого при составлении платежного календаря сложно будет спланировать остатки на начало и конец дня в разрезе расчетных счетов компании;
  • авторизация – дополнительный признак, отражающий состояние заявки: согласована или не согласована. Кстати, это поле можно разбить на несколько составляющих, например по должностям ответственных лиц, принимающих участие в согласовании.

Бюджетный контролер ежедневно проверяет заявки на соответствие утвержденному бюджету расходов БДДС и корректность оформления и в случае обнаружения нарушений доводит информацию о них инициатору расхода в день поступления заявки.

3. Корректные заявки, поступившие до 16:00, включаются в платежный календарь на следующий день, поступившие после 16:00 — в платежный календарь послезавтрашнего дня.

На основании принятых заявок бюджетным контролером ежедневно до 17:00 корректируется платежный календарь на текущий месяц.

3.
Ежедневно до 10:00 главный бухгалтер компании определяет сумму денежных средств, имеющихся в наличии на расчетных счетах и кассах организации, которые могут быть израсходованы на погашение обязательств в соответствии с платежным календарем на текущий день, и доводит ее до сведения бюджетного контролера.

4.

В БДДС должны быть предусмотрены меры против так называемых «кассовых разрывов», т.е. ситуаций, связанных с нехваткой денежных средств для текущих выплат (в качестве мер могут быть банковские кредиты, выпуск акций или иное привлечение денежных средств). Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и т.д.

Бюджет движения денежных средств обычно составляют на основе бюджета доходов и расходов (БДР) и инвестиционного бюджета.

Однако составить его на основании их показателей не получится, так как в их формирование заложен разный принцип.

Бюджет доходов и расходов формируется по методу «начисления» (т.е. доходы и расходы определяются в тот момент времени, когда они были реально понесены, вне зависимости от оплаты), бюджет движения денежных средств — по «кассовому» методу (т.е.

Платежный календарь и бддс разница

Важно

Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования. Как отмечает В.Хруцкий «в бизнесе есть только одна непоправимая ошибка остаться без денежных средств на расчетном счете или на том счете, с которого можно финансировать текущие операции и инвестиционные проекты» [1] .

БДДС составляют как с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств [2] .

Следовательно, в БДДС должны быть предусмотрены меры против так называемых «кассовых разрывов», т.е. ситуаций, связанных с нехваткой наличных денежных средств для текущих выплат (в качестве мер могут быть банковские кредиты, выпуск акций или иное привлечение денежных средств).

  • создавать заявки на оплату или реестры платежей;
  • формировать отчеты, которые дают возможность следить за исполнением платежей, выполнять нормы платежной системы, бюджетов движения денежных средств;
  • поддерживать контроль и согласование бюджетов, заявок на оплату, пр. – допустим, участники бизнес-процесса не видят заявки, утвержденные начальником соответствующего ЦФО и заявки на оплату, но сразу после утверждения заявка попадает на рассмотрение финансисту;
  • разграничить доступ к сведениям о финансовой деятельности по уровням ответственности в компании – каждый руководитель ЦФО должен видеть лишь собственные заявки и их исполнение.

Успешность внедрения и автоматизации платежного календаря зависит от того, насколько корректно и полно во время создания была продумана внутренняя структура процесса.

Этот вариант может быть применим, когда согласованные в рамках соглашения с поставщиками и покупателями выплаты не меняются условия платежей по договорам и когда они редко расходятся в пределах одной статьи.

  • Исходя из показателей функциональных бюджетов (закупок, продаж, маркетинга, вложений, МПЗ, налогов, заимствований и др.);
  • На основе оценки движения денежных средств специалистов-руководителей ЦФО, планирующих и реализующих эти статьи.

Когда бюджет планируется косвенным способом, чистый поток денег от ведущейся деятельности вычисляется с помощью поправки размера чистой прибыли на «не денежные» строчки расходов и на количество изменения актуальных на настоящий момент активов и пассивов.

Инвестиционная деятельность

Она отображает длительные по сроку вложения и отдачу от них.

Финдиректор же будет согласовывать только ограниченное количество платежей, как правило, сверхлимитных, крупных или нерегулярных.

Регламентация бизнес-процесса «Платежный календарь»

На заключительном этапе бизнес-процесс управления денежными потоками закрепляется в регламентных документах, которые утверждаются внутренним приказом и являются обязательными для исполнения всеми подразделениями и работниками компании.

Внутренний документ, определяющий правила функционирования платежной системы компании, должен содержать информацию о порядке прохождения заявок на оплату, сроках, лицах, ответственных за согласование и утверждение, обязанностях и полномочиях сотрудников, последовательности действий.

6.

Автоматизация бизнес-процесса «Платежный календарь»

Для поддержания оперативного управления денежными потоками потребуется автоматизация соответствующих бизнес-процессов.

Бюджета движения денежных средств, например, описанная в работах К. Щиборща[3] или В. Хруцкого[1] позволяет формировать бюджет движения денежных средств на период от нескольких месяцев до года, однако не всегда подходит для нужд оперативного (краткосрочного) планирования сроком до 1 месяца.

В связи с этим авторами предлагается в дополнении к традиционной методике заявочно-договорная методика, в которой предполагается формирование Бюджета движения денежных средств и платежного календаря (под которым понимается график поступлений средств и платежей предприятия) на основе заявок на расходование денежных средств.

Ключевая особенность предлагаемого алгоритма формирования БДДС на краткосрочный период заключается в том, что, в первую очередь, проводятся анализ текущей потребности подразделений и сложившейся к концу периода структуры платежей по договорным взаимоотношениям.

Для того чтобы пользователю была доступна возможность указывать сроки оплаты в документах поставщика, необходимо в настройках функциональности программы на закладке Расчеты установить флаг Планирование платежей поставщикам .

Информация о просроченных платежах доступна по соответствующей гиперссылке. При нажатии на нее открывается форма помощника Оплата поставщикам , с помощью которого можно автоматически сформировать список платежных поручений на оплату поставщикам.

Для этого нужно отметить флагом строки, по которым нужно сформировать платежные поручения. Платежные документы формируются автоматически по кнопке Создать платежные поручения .

В раздел включены платежи по выплате сотрудникам заработной платы.
По клику на ячейке открывается меню, в котором можно выбрать нужное действие, например Выплатить или Свериться с ФНС по НДФЛ (рис. 3).

Рис. 3.

Это единственный вариант расчетов, если компания торгует в розницу без предварительных договоров.

Но необходимо учитывать степень приблизительности расчетов при планировании выплат. Допустим, на начало дня на счетах компании 150 тыс. рублей, в течение дня ожидается поступление 300 тыс. рублей.

Поэтому специалисты финансового отдела планируют оплатить счета на 450 тыс. рублей. Но до конца банковского дня поступило только 200 тыс.


рублей, вместо ожидавшихся 300, а значит, запланированные суммы придется пересчитывать.

Хотя это не самое страшное, проблема в том, что остатки на расчетных счетах спланированы в ноль, а по договору с банком неснижаемый остаток на счете предприятия равен 10 тыс. рублей. Ниже вы найдете пример платежного календаря.

Рекомендуется заблаговременно определить, какая часть запланированных к поступлению средств пойдет на оплату счетов.

БДДС [1]:

Пример бюджета движения денежных средств приведен в Табл.2.

Таблица. 2 Пример БДДС

Заявочно-договорная методика формирования БДДС

Возможности эффективного планирования движения денежных средств зависят от периода планирования. Долгосрочные (год и больше) и среднесрочные (квартал, год) БДДС могут практически совпадать с БДР.

Чем больше период планирования, тем ближе БДДС к БДР.

При переходе к краткосрочному (оперативному) планированию не представляется возможным брать за основу скорректированный на тот же период БДР из-за сильной подверженности процесса движения денежных средств случайным воздействиям, которые почти невозможно предусмотреть на этапе составления БДР, как то: колебания сроков и размеров оплаты, условий и объемов поставок.

Внимание

Предусмотрена финансовая ответственность сотрудников за результат. За последний год у фирмы появилось 250 новых клиентов.

Ещё одно преимущество – столичное качество при региональных ценах. У GOODWILL множество готовых проектов в сфере автоматизации финансового, складского, управленческого учёта.

3) Первый БИТ

Компанию «Первый БИТ» основали в 1997 году несколько молодых и амбициозных специалистов по экономике и прикладной математике.

Главное направление деятельности организации – развитие бизнеса на основе актуальных IT-технологий. Сейчас у компании 80 офисов в России, странах ближнего и дальнего зарубежья.

«Первый БИТ» выполнит автоматизацию предприятия по всем необходимым направлениям, включая бюджетирование и управленческий учёт.

2500 тысячи клиентов уже выбрали программные продукты и услуги компании.

6

Москва и МО С-Петербург и ЛО Бесплатный звонок по России

Источник: https://kok-stroy.ru/bdds-i-platezhnyj-kalendar-razlichiya

Платежный календарь и бддс разница

Платежный календарь и бддс разница

Выплаты по рекламе и продвижению продукции в этом примере консолидируются в бюджет движения денежных средств из нескольких бюджетов: бюджета коммерческих расходов и инвестиционных бюджетов, составляемых по проектам развития компании.

Данные о выплатах за маркетинговые исследования консолидируются в бюджет движения денежных средств аналогичным образом, как и реклама.

Выплаты, связанные с финансированием производственного оборудования, поступают в бюджет движения денежных средств из статей платежей по общепроизводственным расходам компании. Последние, в свою очередь, составляются на основе графика ППР (планово-предупредительных ремонтов).

Выплаты по административно-управленским расходам в данной модели разбиваются на несколько статей. Статьи выплат по проектам развития берутся из соответствующих инвестиционных бюджетов.

Определение лимитообразующих аналитик Перечень лимитообразующих аналитик позволяет создать инструмент для проверки выплат/поступлений на возможность реализации. В большинстве случаев выделяют следующие лимитообразующие аналитики:

  • Центр финансовой ответственности (ЦФО);
  • Источник денежных средств — может быть определителем как источника денежных средств, так и юридического лица, с которого пройдет оплата;
  • Контрагент — получатель денежных средств;
  • Договор с контрагентом в рамках которого будут осуществлены выплаты; Статья БДДС, по которой пройдут выплаты денежных средств;
  • Проект, по которому идут инвестиционные выплаты;
  • Приоритет платежа.

Платежный календарь как инструмент бюджетирования

Внимание

Финансовое планирование занимает важное место в системе управления финансами организации. В процессе планирования предприятие оценивает состояние своих финансов, выявляет возможности увеличения финансовых ресурсов и направления их наиболее эффективного использования. При этом управленческие решения принимаются на основе анализа финансовой информации.

План поступления и расходования денежных средств, разработанный на предстоящий год с разбивкой по месяцам (бюджет движения денежных средств), дает только общую основу управления денежными потоками предприятия. Денежные потоки организации в течение одного месяца могут характеризоваться высокой динамикой и нестабильностью. Помочь устранить эти недостатки может оперативное управление финансами.
Управление финансами в современных условиях — необходимая составляющая успеха бизнеса.

Платежный календарь предприятия

Здесь, конечно, можно было бы возразить: если так жестко поставить вопрос, то подразделения будут просить больше и тратить по полной программе, даже если им это не нужно. Вот здесь-то как раз и поможет бюджет доходов и расходов и бюджет по балансовому листу.

Если подразделения будут просить и получать денег больше, чем нужно, то это отразится либо на увеличении активов, которые они используют (точенее говоря, хранят в запасах), либо на увеличении затрат подразделений (либо и на том, и на другом), а затем и на финансово-экономических показателях, на которые завязана схема мотивации ЦФО.

То есть, если помимо системы контроля завязать мотивацию на исполнение бюджетов, то подразделениям будет не выгодно нецелевое «проедание» бюджета, поскольку это отразится на их оплате труда.

Бюджет движения денежных средств

При составлении графиков могут использоваться либо коэффициенты инкассации, определяющие оплату по периодам как доли от отгрузок/закупок.

Данные коэффициенты инкассации могут быть получены путем статистической обработки данных прошлого года, либо они могут быть оценены экспертно. Для некоторых компаний нет смысла использовать коэффициенты инкассации для расчета графиков поступлений или выплат, т.к.

они фиксируются в договорах с потребителями и поставщиками. При планировании финансового потока по основной деятельности очень важно проследить за тем, чтобы он был положительным.

Конечно же, в отдельные периода выплаты могут превышать поступления по основной деятельности, но если это происходит каждый месяц, значит что-то не то с основной деятельностью компании, т.к. она только постоянно отвлекает денежные средства.

Бддс и платежный календарь. казначейский прогноз в odoo

Речь идет о том, что бюджет движения денежных средств может быть рассчитан прямым и косвенным способом. Каждый из этих форматов бюджета движения денежных средств служит определенным целям.

Бюджет движения денежных средств, составленный прямым методом, предназначен для обеспечения бездефицитности (финансовых ресурсов должно хватить для выполнения бюджета доходов и расходов) и выявления излишков движения денежных средств для зарабатывания дополнительной прибыли с использованием различных финансовых инструментов.

От бюджета движения денежных средств к платежному календарю В каждой компании обязательно должен быть бюджет движения движения денежных средств, но помимо этого бюджета движения денежных средств в компании должен быть платежный календарь. Он по сути дела детализирует бюджет движения денежных средств по более мелким периодам вплоть до каждого дня.

Оперативное финансовое планирование в современных условиях

В данном примере в рамках бюджетирования движения движения денежных средств выполняются следующие основные функции: консолидация потоков по основной деятельности, консолидация потоков по инвестиционной деятельности, планирование потоков по финансовой деятельности, формирование бюджета движения денежных средств, согласование и корректировка бюджета движения денежных средств, предварительное утверждение бюджета движения денежных средств. Рис.1. Пример регламента бюджета движения денежных средств (на фазе планирования) Консолидация потоков по основной деятельности Консолидацией финансовых потоков по основной деятельности занимается специалист финансового отдела. При консолидации используется график поступлений от продаж, графики закупок материальных ресурсов и услуг, а также график выплаты налогов.

Все эти графики составляются при формировании соответствующих функциональных бюджетов.

Составление бюджета движения денежных средств или бддс на примерах

Важно

Кстати именно по этому отчет о движении движения денежных средств иногда еще называют отчетом об изменении финансового положения, которое отражается в балансе компании.

Использование такого бюджета движения денежных средств позволяет ответить на один из популярных вопросов, которые очень часто задают генеральные директора финансовым директорам.

Этот вопрос звучит примерно так: почему у нас прибыль есть, а денег нет.

Использование бюджета движения денежных средств, составленного косвенным методом, позволяет ответить на такой вопрос. Бюджет движения денежных средств может составляться косвенным методом и при долгосрочном финансовом планировании. При составлении долгосрочного финансового плана можно использовать простую модель финансового планирования, при которой сразу составляются три финансовых бюджета без составления операционных бюджетов, т.е.

Бюджет движения денежных средств (бддс)

Платежный календарь может быть реализован на практике с помощью программных продуктов, отличающихся по стоимости и функциональным возможностям. Выбор программного продукта зависит от количества требований, предъявляемых к системе, и материальных ресурсов компании.

До сих пор множество предприятий для управления денежными средствами используют Excel, который имеет ряд существенных недостатков: низкая оперативность в отражении информации и формировании отчетности, незащищенность от сбоев, проблема двойного ввода данных.

В настоящее время все больше компаний принимают решение о внедрении системы управления финансовыми потоками с помощью специализированного программного обеспечения.

ЦФО, инициирующих расход, так и сотрудник финансово-экономической службы, который выполняет функцию бюджетного контролера); 3) какие реквизиты в документах платежного календаря должны быть указаны обязательно; 4) как согласовываются, контролируются и утверждаются заявки на расход ДС; 5) как формируется реестр платежей, закрываются оплаченные заявки на расход ДС, корректируются данные платежного календаря; 6) в какой очередности включаются в реестр платежей заявки на расход ДС по разным статьям движения денег в случае недостаточности денег для закрытия всех заявок текущего дня; 7) как корректируются планы поступления ДС в платежном календаре; 8) кто из сотрудников может разрешить оплату вне установленных регламентом правил (сверх утвержденного бюджета, без соблюдения приоритетности и т. п.).
Отчет анализируется по приоритету заявок, по статьям расходов, по видам деятельности, и по каждой строке заявки проставляются сумма и дата оплаты по заявкам. Не утвержденные заявки должны быть предоставлены в следующий месяц наравне с новыми заявками.

Источник: https://advokat-na-donu.ru/platezhnyj-kalendar-i-bdds-raznitsa/

Платежный календарь предприятия

Платежный календарь и бддс разница

Как правильно спрогнозировать поступление денежных средств?

Кто должен отвечать за формирование заявок на расход денежных средств?

Как использовать платежный календарь в качестве инструмента оперативного управления денежными потоками?

Как автоматизировать формирование платежного календаря?

Как регламентировать действия сотрудников, работающих с платежным календарем?

Назначение платежного календаря и его роль в управлении денежными средствами компании

Платежный календарь предприятия — это прежде всего инструмент ежедневного управления денежными потоками, с помощью которого оптимизируется движение денег и минимизируются риски неплатежеспособности предприятия.

Платежный календарь входит в систему бюджетирования предприятия, поскольку в нем планируются поступления и расходы денежных средств, которые в укрупненном виде есть и в бюджете движения денежных средств (БДДС).

Главное отличие платежного календаря от БДДС в том, что календарь корректируется ежедневно на основании меняющихся данных о фактическом наличии денег на счетах и в кассе компании.

Кроме того, при планировании платежного календаря практически все расходы прогнозируются на основе действующих договоров и первичных документов на оплату, а при прогнозе поступлений денег учитываются только фактически совершенные отгрузки продукции покупателям и полученные кредитные средства по заключенным договорам кредитования. Поэтому горизонт планирования платежного календаря, как правило, один месяц.

В БДДС, напротив, планируются обобщенные поступления и расходы денежных средств, которые связаны с планами бюджета доходов и расходов компании, следовательно, бюджет движения денежных средств формируется на более длительный период (обычно от квартала до года).

Еще одно существенное отличие платежного календаря от бюджета движения денежных средств — нет необходимости разделять денежные потоки по видам деятельности (операционной, финансовой и инвестиционной).

Обратите внимание!

Чтобы эффективно управлять денежными средствами, важно, чтобы в платежном календаре была определена приоритетность платежей компании: если свободных денежных ресурсов недостаточно, в первую очередь необходимо погашать наиболее важные для обеспечения хозяйственной деятельности обязательства компании.

Использование платежного календаря позволяет:

1. Систематизировать информацию о поступлениях и выплатах денежных средств на краткосрочный период в разрезе каждой статьи движения денег и контрагентов компании.

2. Мониторить риски кассовых разрывов на ближайшую перспективу, чтобы своевременно можно было привлечь дополнительное финансирование или договориться об отсрочке оплат.

3. В случае невозможности полного погашения текущих обязательств — перераспределить свободные денежные средства компании в пользу наиболее приоритетных платежей.

4. Рационально и эффективно использовать денежные ресурсы.

Регламент формирования платежного календаря

Платежные календари различных компаний могут отличаться по форме, но в любом случае порядок их формирования целесообразно закрепить во внутреннем документе. Все сотрудники компании, работающие с календарем, должны понимать алгоритм действий.

Необходимость создания такого документа обусловлена самой природой платежного календаря, данные которого находятся в постоянном движении и требуют ежедневной корректировки заявок на расход денежных средств (ДС) (см. схему).

Поэтому в регламенте необходимо указать:

1) кто и в какие сроки в компании формирует планы поступления денежных средств (на практике это делают сотрудники коммерческой либо финансово-экономической службы);

2) какие сотрудники формируют заявки на расход денежных средств (это могут быть как сотрудники ЦФО, инициирующих расход, так и сотрудник финансово-экономической службы, который выполняет функцию бюджетного контролера);

3) какие реквизиты в документах платежного календаря должны быть указаны обязательно;

4) как согласовываются, контролируются и утверждаются заявки на расход ДС;

5) как формируется реестр платежей, закрываются оплаченные заявки на расход ДС, корректируются данные платежного календаря;

6) в какой очередности включаются в реестр платежей заявки на расход ДС по разным статьям движения денег в случае недостаточности денег для закрытия всех заявок текущего дня;

7) как корректируются планы поступления ДС в платежном календаре;

8) кто из сотрудников может разрешить оплату вне установленных регламентом правил (сверх утвержденного бюджета, без соблюдения приоритетности и т. п.).

Как спрогнозировать поступление денежных средств?

Поступления денежных средств в компании при формировании платежного календаря нужно прогнозировать по каждому из направлений отдельно. Как правило, все поступления можно разделить на следующие основные группы:

1. Поступления от покупателей продукции или услуг.

2. Поступления арендной платы.

3. Выручка от реализации имущества.

4. Прочие поступления от операционной деятельности.

5. Получение кредитов и займов.

6. Внутренние поступления денежных средств.

Поступления от покупателей продукции или услуг.

План этой группы поступлений формируется на основе двух видов данных:

1) информация о сроках платежа за ранее отгруженную продукцию (оказанные услуги);

2) данные об ожидаемых поступлениях выручки за отгруженную продукцию (оказанные услуги) в прогнозируемом месяце.

К сведению

Чтобы спрогнозировать поступления денежных средств в виде выручки от покупателей продукции или услуг по ранее произведенным отгрузкам, можно использовать возможности учетной базы данных компании.

Если в базу уже встроен платежный календарь, план поступления денежных средств формируется автоматически на основе данных каждого документа об отгрузке и договорных условий оплаты поставки покупателем.

Если компания ведет платежный календарь в файле Excel, экономисты планируют поступление денег от покупателей на основе данных отчета о реализации продукции в отдельной аналитической таблице с учетом опять же условий договоров поставки.

Планы ожидаемых поступлений денежных средств от покупателей можно сформировать на основе данных плана продаж в прогнозируемом месяце (кстати, этот план используется и при прогнозе поступлений в ББДС).

Пример плана поступлений денежных средств за реализованную продукцию представлен в табл. 1.

Таблица 1

План поступления выручки от покупателей на июль 2021 г.
КонтрагентыСумма отгрузки, руб.Дата отгрузкиОтсрочкаДата платежа
Группа контрагентов «Сети»9 500 000
Сеть магазинов «Эконом»6 500 000
Отгрузка по накладной № 12263 000 00020.06.202120

Источник: https://www.profiz.ru/se/7_2021/sostavljaem_kalendar/

Бюджет движения денежных средств

Платежный календарь и бддс разница

Бюджет движения денежных средств (БДДС) – самая важная форма планирования. Его составляют даже те организации, в которых бюджетирование находится в зачаточном состоянии.

Такую значимость БДДС имеет, потому что его объектом являются деньги.

Кроме того, данный бюджет довольно легок в формировании, отличается высокой оперативностью, удобен для план-фактного анализа, что позволяет проконтролировать его выполнение без особых усилий.

Порядок составления БДДС

БДДС отвечает на вопрос об изменении в финансовом положении организации, представляя названное изменение в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Как известно, ОДДС может составляться прямым или косвенным методом. При этом прямой метод наиболее приспособлен к задачам планирования, косвенный метод – к задачам анализа. Вот почему БДДС обычно составляется прямым методом.

Технология формирования БДДС довольно проста.

Вначале заполняются данные плана поступлений и выплат по текущей деятельности (на больших интервалах планирования он приближен к плану доходов и расходов БДР), затем добавляется инвестиционный бюджет, и на основе полученного избытка или дефицита денег составляется, наконец, финансовый раздел БДДС. Финансовый раздел должен обеспечивать минимальный остаток денег (сальдо) на протяжении всего планового периода, для чего БДДС разбивают на более мелкие интервалы времени.

Структура бюджета движения денежных средств

Структурно БДДС состоит из следующих разделов:

  • остатки денежных средств;
  • движение денежных средств от основной деятельности;
  • движение денежных средств от инвестиционной деятельности;
  • движение денежных средств от финансовой деятельности.

Текущая деятельность раскрывает денежное содержание прибыли, инвестиционная деятельность показывает тенденцию долгосрочного развития организации, финансовая – отражает возможности организации привлекать деньги извне.

Остатки денежных средств. Запланированный размер остатка денег на начало и на конец периода, с одной стороны, должен быть положительным (недопущение кассовых разрывов), с другой – не должен быть избыточным (недопущение “омертвления” средств на расчетных счетах). То есть остаток денежных средств должен быть оптимальным, без дефицита или профицита.

Организации самостоятельно решают, какие показатели включить в состав денежных средств. Кроме традиционных остатков на расчетных счетах и в кассах, в число денег могут быть зачислены средства в пути, подотчетные суммы.

Также полезно дополнить форму справочной информацией, отражающей забалансовую ликвидность, иными словами, возможность организации привлечь денежные средства без заключения новых договоров (открытые, но неиспользованные лимиты по кредитным линиям и овердрафтам).

Раздел “Операционная деятельность”. Текущая деятельность – деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели. Средства, полученные от покупателей, заказчиков, как и средства, направленные на оплату приобретенных товаров, указываются вместе с НДС.

Обычно процентные расходы относятся к текущей деятельности, а возврат ранее полученных кредитов и займов – к финансовой. Можно выбрать иную классификацию, включив процентные расходы в финансовый раздел БДДС.

Чистые денежные средства от текущей деятельности показывают разницу между деньгами, поступившими и израсходованными в результате текущей деятельности. Важно, чтобы на больших интервалах времени организация показывала свою способность генерировать денежный поток от основной деятельности.

Раздел “Инвестиционная деятельность”.

Инвестиционная деятельность – деятельность организации, связанная с приобретением и продажей внеоборотных активов (недвижимости для собственных нужд, оборудования, нематериальных активов), с осуществлением собственного строительства, с осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг, вклады в уставные капиталы, предоставление займов другим организациям).

По строке “Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности” отражается разница между деньгами, поступившими и израсходованными по инвестиционной деятельности.

Как правило, для развивающейся организации характерен отрицательный результат по инвестиционной деятельности.

Это говорит о том, что средства направляются на новые проекты и организация не имеет намерений по сворачиванию своего бизнеса.

Раздел “Финансовая деятельность”.

Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями кредитов и займов, погашение заемных средств и т.п.). Этот раздел показывает возможности организации привлечь на внешних рынках ресурсы для своего развития и в числовом формате демонстрирует наличие кредита доверия со стороны заимодавцев.

Чистые денежные средства от финансовой деятельности – разница между деньгами, которые поступили, и деньгами, которые израсходованы по финансовой деятельности. Как правило, результат от финансовой деятельности является производным от суммы результата от основной и инвестиционной деятельности. Недостаток или излишек ликвидности регулируется привлечением или возвратом кредитов.

Именно с этим разделом непосредственно работает финансовая служба. задача БДДС состоит в обеспечении такого размера денежных средств, который бы стал гарантией своевременного исполнения обязательств организации.

В целях недопущения “кассовых разрывов” заключаются кредитные соглашения с банками, планируется выпуск собственных ценных бумаг. В случае избытка денежных средств они подлежат инвестированию, например, в ценные бумаги, банковские депозиты.

Грамотная политика управления ликвидными средствами позволяет организации получить дополнительную прибыль за счет эффекта временной стоимости денег.

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов – результат притоков и оттоков в рамках всех видов деятельности фирмы (текущей, инвестиционной и финансовой).

Пример заполнения БДДС с учетом его исполнения

Код статьиПоказательПланФакт
1Остаток денежных средств на начало периода:5541 258
1.1на расчетных счетах500234
1.2в кассах5046
1.3денежные средства в пути0966
1.

4

средства, выданные под отчет412
1.5Неиспользованные кредитные линии и овердрафт (справочно)2 5001 247
Операционная деятельность
2Поступление денежных средств по текущей деятельности175 572159 728
2.

1

Средства, полученные от покупателей и заказчиков173 108157 403
2.2Прочие поступления2 4642 325
3Выплаты денежных средств по текущей деятельности-186 007-168 245
3.

1

Оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов-134 225-118 759
3.2Транспортные расходы-917-890
3.3Оплата труда-20 924-19 424
3.4Прочие расходы на персонал-1 022-1 450
3.

5

Налоги и сборы-23 373-21 832
3.6Административные расходы-2 979-3 672
3.7Коммерческие расходы-1 640-1 244
3.8Расходы на маркетинг-840-904
3.

9

Прочие расходы-87-70
Чистые денежные средства от текущей деятельности-10 435-8 577
Инвестиционная деятельность
4Поступления по инвестиционной деятельности268107
4.

1

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов215105
4.2Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений00
4.3Полученные дивиденды32
4.4Полученные проценты00
4.

5

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям500
5Выплаты по инвестиционной деятельности-1 686-945
5.1Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные вложения и иных нематериальных активов-1 636-945
5.

2
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений00
5.

3

Займы, предоставленные другим организациям500
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности-1 418-838
Финансовая деятельность
6Поступления по финансовой деятельности15 75711 749
6.

1

Поступления от эмиссии акций и иных долевых бумаг
6.2Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями15 75711 749
7Выплаты по финансовой деятельности-4 140-2 312
7.

1

Погашение займов и кредитов (без процентов)-1 955-600
7.2Выплата дивидендов, процентов-2 185-1 712
Чистые денежные средства от финансовой деятельности11 6179 437
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов-23682
8Остаток денежных средств на конец периода:3181 340
8.1на расчетных счетах300964
8.2в кассах17281
8.3денежные средства в пути091
8.4средства, выданные под отчет14
8.5Неиспользованные кредитные линии и овердрафт (справочно)2 5001 942

Анализ выполнения БДДС

БДДС предназначен в первую очередь для управления ликвидностью и платежеспособностью. С его помощью можно определить и проанализировать следующие параметры движения денежных средств:

  • источники поступления денег;
  • основные направления расходования денег;
  • потребность во внешнем финансировании;
  • уровень платежеспособности и ликвидности;
  • достаточность остатков средств на даты составления бюджета.

Как правило, на основе БДДС или ОДДС показатели не рассчитываются, а используются логические выводы из их рассмотрения.

Достаточный ли для развития организации формируется денежный поток от основной деятельности? Имеется ли приток от текущей деятельности? Какие виды деятельности приносят наибольший денежный приток? Куда направляется приток от текущей деятельности: на покупку долгосрочных активов или на погашение кредитов? Создает ли организация денежные резервы (в виде депозитов, ценных бумаг) на случай снижения ликвидности? Может ли организация без проблем привлекать кредиты и займы?

Для того чтобы ответить на вопрос, достаточно ли денег организация получает от текущей деятельности, следует сравнить приток от текущей деятельности с прибылью из отчета о доходах и расходах. Такую задачу решает ОДДС, составленный косвенным методом, в котором от показателя “чистая прибыль” путем корректировок переходят к показателю “приток от основной деятельности”.

Платежный календарь

Движение денежных средств происходит постоянно, что заставляет каждый день заниматься оптимизацией денежного потока. Наиболее удачный способ управления платежами, по общему мнению, – платежный календарь.

Будучи инструментом оперативного управления, платежный календарь воплощает в жизнь показатели БДДС. Платежный календарь составляется на месяц, декаду, неделю, день.

Платежный календарь легко автоматизируется и является распространенным способом взаимодействия внутри организации.

Платежный календарь в процессе его исполнения из бюджетного документа становится отчетным за счет трансформации плановых показателей в фактические данные. В платежном календаре статьи БДДС детализируются до конкретных операций с указанием суммы, контрагента и срока.

Платежный календарь – инструмент контроля “кассовых разрывов”, для недопущения которых или откладываются выплаты, или прилагаются усилия по сбору выручки, или привлекаются займы.

Универсальным инструментом покрытия “кассовых разрывов” является овердрафт – банковский кредит на покрытие недостатка средств на расчетном счете.

Платежный календарь повышает качество оперативного финансового управления, что выражается в решении следующих задач:

  • формирование единой базы платежей;
  • планирование денежных потоков на период от одного дня до одного месяца;
  • обеспечение ликвидности;
  • сглаживание колебаний движения денежных средств;
  • определение потребностей в краткосрочных кредитах;
  • определение возможностей размещения временно свободных средств на краткосрочных депозитах;
  • определение приоритета платежей при дефиците денежных средств;
  • представление картины ликвидности для заинтересованных пользователей;
  • использование платежного календаря как интерфейса взаимодействия между службами и сотрудниками;
  • повышение прозрачности денежных операций;
  • сокращение сроков принятия решений.

Заключение

Управление денежными потоками, обеспечение ликвидности и платежеспособности – важнейшие задачи финансового менеджмента.

БДДС выступает инструментом, позволяющим эффективно управлять денежными ресурсами организации, обеспечивать финансирование текущей и инвестиционной деятельности, своевременно исполнять обязательства перед кредиторами и рационально распоряжаться избытками денежных средств. Центральная роль БДДС в системе сводных бюджетов обеспечена ролью денег в жизни организации.

Ведь, как известно, у коммерческих организаций признаком банкротства является не факт утраты капитала, а факт потери ликвидности, что и заставляет бизнесменов все чаще переориентироваться с показателя прибыли на показатель денежного потока.

Источник: https://docskey.ru/erp/budgeting/bdds.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.