+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог за имущество при ликвидации

Содержание

Налог за имущество при ликвидации

Налог за имущество при ликвидации

Как указано в Письме Минфина России от Во-первых, пп.

При этом, поскольку распределение имущества организации при ее ликвидации между акционерами участниками производится после удовлетворения требований всех кредиторов, то есть оплаты всех обязательств, включая обязательства по налогам и сборам, такие выплаты фактически направлены на распределение чистой прибыли этой организации и удовлетворяют определению дивидендов, установленному п. Требуется квалифицированная помощь в вопросе налогообложения распределяемого имущества?

Как уплатить НДФЛ при передаче имущества учредителю при ликвидации ООО?

Особенностям учета такого имущества в целях налога на прибыль посвящено письмо Минфина России от При ликвидации компании и распределении ее имущества у акционера участника , получающего такое имущество, возникает доход. Порядок его определения зафиксирован в ст. Согласно п.

Доходы в виде имущества, которое получено в пределах вклада акционера участника при распределении имущества ликвидируемой организации, для целей исчисления налога на прибыль не учитываются.

Это следует из подп.

Итак, налогооблагаемый доход акционеров участников определяется как разница между рыночной ценой получаемого имущества и стоимостью оплаченной доли в уставном капитале ликвидируемой компании.

Об этом Минфин России неоднократно говорил в своих письмах от Вид дохода В пункте 2 ст.

А считается ли дивидендом разница между рыночной стоимостью полученного акционером участником имущества и стоимостью оплаченной доли в уставном капитале ликвидируемой организации? В целях налогообложения дивидендом признается любой доход, полученный акционером участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, пропорционально его доле в уставном капитале этой организации п.

При ликвидации компании остающееся после завершения расчетов с кредиторами имущество распределяется между акционерами участниками п.

В письмах от Следовательно, они удовлетворяют определению дивидендов, установленному п.

Поэтому, если стоимость имущества, полученного акционерами участниками при ликвидации компании, превышает их взнос в уставный капитал, такое превышение признается дивидендами.

К аналогичному выводу специалисты финансового ведомства пришли и в комментируемом письме. Доходы в виде дивидендов относятся к внереализационным доходам п. Если дивиденды получены в неденежной форме, они признаются на дату перехода права собственности на полученное имущество подп.

К доходам по имуществу, полученному при ликвидации компании, применяются налоговые ставки, предусмотренные п.

Таким образом, доход от полученного от ликвидированной компании имущества признается во внереализационных доходах на дату перехода собственности на это имущество и облагается налогом на прибыль по указанным в п.

Учет имущества Налоговым кодексом не установлен порядок формирования налоговой стоимости имущества, полученного от ликвидируемой компании.

В комментируемом письме специалисты финансового ведомства указали, что согласно положениям ст.

В связи с этим распределяемое ликвидируемой компанией имущество принимается акционером участником к налоговому учету по рыночной стоимости на дату его получения.

Из сказанного финансистами следует, что они рассматривают распределяемое ликвидируемой компанией имущество как безвозмездно полученное. Этой позиции специалисты финансового ведомства придерживаются с г.

А ранее они не признавали такое имущество безвозмездно полученным. Объяснялось это тем, что право на получение имущества возникло в связи с приобретением налогоплательщиком доли в уставном капитале общества, вследствие чего такое имущество не может рассматриваться как безвозмездно полученное.

Об этом говорится в письмах от Однако порядка оценки получаемого имущества такой подход не меняет.

В указанных письмах финансисты разъясняли, что стоимость получаемого имущества ликвидируемого общества должна определяться исходя из стоимости оплаченной участником доли в уставном капитале общества, с учетом отраженного в налоговом учете на дату получения имущества дохода в виде превышения рыночной стоимости имущества над стоимостью такой доли.

То есть налогоплательщик вправе принять указанное имущество к налоговому учету по стоимости первоначальной стоимости , равной рыночной стоимости имущества на дату его получения. Суды согласны с современной позицией финансистов.

Они считают, что имущество ликвидированной организации является безвозмездно полученным и должно учитываться по рыночной цене постановления ФАС Северо-Западного округа от Реализация имущества Учредитель, получивший имущество ликвидируемой компании, может его продать.

Но вправе ли он уменьшить доходы от его реализации на стоимость этого имущества, по которой оно было принято к учету? В комментируемом письме специалисты финансового ведомства указали, что при дальнейшей реализации полученного при ликвидации имущества на основании подп. Но речь в подп.

А при реализации имущества применяются подп. Скорее всего, Минфин России имел в виду именно эти нормы.

В соответствии с ними если имущество является амортизируемым, то доход от реализации уменьшается на остаточную стоимость этого имущества, а если не относится к амортизируемому — на цену его приобретения, а также на сумму расходов, указанных в абз.

Отметим, что в абз. Таким образом, при продаже полученного при ликвидации компании имущества акционер участник уменьшает доход от реализации на остаточную стоимость этого имущества, если имущество является амортизируемым, или на его рыночную стоимость, если имущество не является амортизируемым. Принять к сведению Согласно п.

Как ООО на УСН поступить с основным средством цокольное помещение при самостоятельной ликвидации, чтобы минимизировать налоговые расходы?

Налог на прибыль с дивидендов при ликвидации дочерней компании

В этой связи возникает вопрос, что делать с налогом на имущество, ведь объект не используется в деятельности компании и не приносит дохода экономической выгоды При этом датой ликвидации чиновники считают дату подписания ликвидационной комиссией акта о выполнении работ по ликвидации основного средства письмоМинфина России от В свою очередь, налоговые инспекторы настаивают на обязанности уплаты налога на имущество за весь период ликвидации объекта. Когда имущество перестает быть объектом налогообложения? Ведь если после принятия решения о разборке либо после начала ликвидационных работ объект не используется в деятельности организации, не способен приносить ей экономические выгоды доход в будущем, то нет оснований для его учета в составе основных средств. Объектами налогообложения п. По смыслу указанной нормы права момент, с которого имущество становится объектом налогообложения, обусловлен правилами бухгалтерского учета.

Налоги при ликвидации ооо на упрощенке

Причем компания должна рассчитаться с бюджетом не только как налогоплательщик, но и как налоговый агент. Налоговый кодекс предусматривает выездную проверку компании, которая прекращает свою деятельность статья 89 НК РФ.

Однако визита налоговиков, а, следовательно, и дополнительных доначислений, можно избежать. Как именно нужно готовиться к процедуре ликвидации ООО, чтобы инспекторы не сочли целесообразным приходить и перепроверять отчетность организации за последние три года, читайте в публикации.

Что такое ликвидация ООО и ее этапы Законодательно процедуру ликвидации компании регулируют статьи 61, 62, 63, 64 и п.

Как не платить налоги при продаже бизнеса с 5-летней историей?

Ликвидация юридического лица с распределением его имущества между учредителями: налоговые последствия Основные моменты гражданско-правовых отношений В соответствии со ст. Ликвидация общества влечет за собой его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам.

Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности: в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли; во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества. Налоговые последствия Отключить рекламу Такие налоги, как транспортный, земельный и налог на имущество не зависят от наличия либо отсутствия финансово-хозяйственной деятельности и являются своего рода постоянным обременением для собственников или владельцев определенной категории активов предприятия в том числе находящегося в стадии ликвидации. А Так, плательщиками земельного налога признаются, в частности, организации, обладающие на праве собственности земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей НК РФ. В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на земельный участок исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Освобождение от НДФЛ доходов при ликвидации КИК: еще можно успеть

Вместе с тем в соответствии со статьей В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от Статьей Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей Кодекса.

Налоговая проверка при ликвидации ООО

В Министерстве финансов рассмотрели налогообложение доходов, которые акционеры и иные лица получают в связи с ликвидацией компании. Чиновники уточнили, что именно считать налогооблагаемой базой, и какую ставку НДФЛ применять. Департамент налоговой и таможенной политики Минфина в Письме от

Она включает в себя несколько основных этапов полная статья : В первую очередь формируется ликвидационная комиссия или ликвидатор, который берет на себя решение всех вопросов по управлению делами фирмы.

Как правило, в этом качестве избирается один из учредителей компании, непосредственный руководитель, бухгалтер, юрист или представитель сторонней организации, оказывающей юридическим лицам помощь в закрытии. В течение 3-х дней после назначения, ликвидатор или председатель комиссии уведомляет ИФНС о ликвидации фирмы.

При этом потребуется заполнить заявление по специальной форме и приложить решение с общего собрания. Так все заинтересованные стороны смогут узнать порядок и сроки приема требований со стороны кредиторов. Следующим этапом является личное извещение каждого кредитора о начале процедуры ликвидации.

При этом дается не более двух месяцев на формулирование законных требований со стороны кредиторов. Дальнейшие действия ликвидатора касаются составления промежуточного ликвидационного баланса и предоставления его в налоговый орган.

С общей стоимости полученного имущества. Однако учредитель имеет право заявить имущественный вычет пп.

При продаже доли ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств имущества участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества имущественных прав. В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы: расходы в сумме денежных средств и или стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала; расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества. При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом рублей за налоговый период.

– Департамент налоговой и таможенной политики получении физическим лицом недвижимого имущества при ликвидации общества установлено, что при определении налоговой базы по налогу на.

Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 июня г. Финансисты указали, что по нормам Налогового кодекса при реализации прочего имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения создания этого имущества.

А также на сумму расходов, указанных в абз. Такой порядок не распространяется при реализации ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров.

Как определить первоначальную стоимость имущества, если по нему амортизация для целей налогообложения прибыли организаций не начисляется? Узнайте из материала “Расходы в целях налогообложения прибыли при реализации амортизируемого имущества” в “Энциклопедии решений.

Получите полный доступ на 3 дня бесплатно! Стоимость имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств определяется как сумма дохода, учтенного налогоплательщиком п.

На какие нюансы следует обратить внимание? Всем участникам ликвидационной процедуры необходимо знать четкие ответы на указанные вопросы, так как распределение имущества является обязательным условием, без которого закрытие юридического лица невозможно. Этапы раздела имущества В соответствии с ч. Комиссия будет осуществлять свою деятельность на всех этапах ликвидации юридического лица и в том числе принимать участие при распределении имущества между учредителями.

Источник: https://msk-ekspertiza.ru/nalog-na-imushestvo/nalog-za-imushestvo-pri-likvidatsii.php

Передача имущества учредителю при добровольной ликвидации

На баланс недвижимость поставили только в году по стоимость , рыночная стоиомсть Здание находится в собственности у ооо с года, налог на имущество не платили, платили только налог за землю.

Если мы произведем отчуждение собственности до ликивдации в пользу учредителя, то должно ли ФЛ заплатить НДФЛ и с какой стоимости, с рыночной или с остаточной? Можно ли купить эту недвижимость у ооо по остаточной стоимости или только по рыночной? Ответ: Если здание будет передано учредителю еще в начале ликвидации, до составления окончательного ликвидационного баланса, то такая передача будет являться безвозмездной то есть подарком.

Имущество, полученное в результате дарения, облагается НДФЛ. Причем стоимость имущества надо определить по рыночной стоимости.

Если здание будет передано учредителю после составления окончательного ликвидационного баланса, тогда передача здания будет являться распределением имущества, остающегося после ликвидации организации.

Стоимость имущества рыночная, как и в случае с дарением будет облагаться НДФЛ.

Но, в отличие от дарения, физлицо по окончании года сможет воспользоваться налоговым вычетом на основании пп. Если здание будет продано, то в принципе сумма сделки признается сумме в оценке договора, если сделка не контролируемая. Поскольку лица взаимозависимы, то налоговая может проверить цены по сделке.

Может ли налоговая инспекция в рамках выездной камеральной проверки проконтролировать правильность ценообразования по сделкам, которые не признаются контролируемыми, но совершены между взаимозависимыми лицами.

Однако если инспекторы заметят их, то сверят цены с рыночными.

Объектом проверки могут быть любые сделки с взаимозависимыми лицами, в том числе бартерные операции, сделки на безвозмездной основе, расчеты по оплате труда в натуральной форме и др.

Сама по себе взаимозависимость сторон сделки не может быть основанием для доначисления налогов и взыскания пени и штрафов. При этом инспекторы должны доказать, что отклонение цены сделки многократно отличается от рыночной. По Гражданскому кодексу любая сделка считается возмездной, если иное не следует из законодательства или договора п.

Сделка оплачивается по цене, установленной соглашением сторон п. С позиций гражданского законодательства эта цена признается рыночной.

Если в договоре не определена стоимость сделки, она оплачивается по цене, которая обычно взимается за аналогичные товары работы, услуги при сравнимых обстоятельствах п.

Если сделка совершена между невзаимозависимыми лицами, то для целей налогообложения рыночной признается договорная цена п.

Проводя обычные проверки, инспекторы также могут осуществить такой контроль, если при расчете конкретного налога требуется использовать показатель рыночной цены.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитывайте все доходы сотрудника в денежной и в натуральной форме. То есть подарок, который выдали сотруднику, также является его доходом п.

Если организация выдает сотруднику награду медаль, нагрудный знак с фирменной символикой и т.

Например, подарок в связи с рождением ребенка, выданный сотруднику в течение первого года после рождения. НДФЛ удержите при первой же выплате денег сотруднику. А если человек от организации получает только доходы, не облагаемые налогом? Например, пособие по уходу за ребенком.

При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или любой другой выплаты. При этом неважно, облагается выплата НДФЛ или нет п.

По закону участники ликвидируемого ООО вправе получить часть стоимость его имущества, которое осталось после расчетов с кредиторами п.

Если имущества для этого не хватает, то средства надо распределить между участниками пропорционально их долям в уставном капитале абз. Например, участник с долей 80 процентов капитала сможет получить 80 процентов от имущества. Это можно сделать лишь после того, как комиссия полностью рассчитается в рамках первой очереди п.

Каждый участник получает часть имущества пропорционально доле в уставном капитале. Если между участниками в рамках одной очереди возникнет спор о том, кому из них нужно передать вещь имущество , то комиссия должна продать ее с торгов п. Ликвидируемая организация является учредителем другой организации.

Доля в другой организации распределяется между учредителями ликвидируемой организации пропорционально их долям. При ликвидации организации участники учредители вправе получить часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами абз. НДФЛ нужно удержать со всех доходов гражданина, выплачиваемых ему как в денежной, так и в натуральной форме ст.

При этом доходом признается получение экономической выгоды ст.

Таким образом, доход гражданина, полученный им от ликвидируемой организации в виде распределяемой доли в уставном капитале другой организации, облагается НДФЛ.

А ликвидируемая организация в отношении таких доходов признается налоговым агентом, и следовательно, со стоимости доли, которую получает каждый учредитель, нужно удержать НДФЛ п.

При этом участник-резидент имеет право на имущественный вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой доли. К таким расходам относятся: — деньги, имущество, которые внесены в уставный капитал при его формировании или направлены на его увеличение; — расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале.

Имущественный вычет участник сможет получить в налоговой инспекции, когда представит налоговую декларацию по окончании года. ИФНС самостоятельно рассчитает налог и выставит требование об уплате гражданину п. Отвечает Владислав Волков,. Тема: Расчеты с учредителями.

Может ли налоговая инспекция в рамках выездной камеральной проверки проконтролировать правильность ценообразования по сделкам, которые не признаются контролируемыми, но совершены между взаимозависимыми лицами – читайте в статье.

Скачайте формы по теме: Уведомление об уменьшении уставного капитала Справка об оплате уставного капитала Сообщение о погашении конвертированных ценных бумаг Решение об уменьшении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций Решение об увеличении уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций.

Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или.

Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Физлицо при ликвидации ООО получило имущество и продало его: какие вычеты положены

В соответствии с п.

Как указано в Письме Минфина России от Таким образом, получение акционером участником — физическим лицом выплат в денежной или натуральной форме в размере, не превышающем взноса этого акционера участника в уставный складочный капитал организации, не признается доходом и не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц, если такие выплаты не осуществляются по акциям, подлежащим обязательному выкупу, а также не являются выплатой начисленных, но невыплаченных дивидендов за счет имущества ликвидируемого общества. ФНС России в Письме от

Как происходит распределение имущества при ликвидации ООО?

На баланс недвижимость поставили только в году по стоимость , рыночная стоиомсть Здание находится в собственности у ооо с года, налог на имущество не платили, платили только налог за землю.

Если мы произведем отчуждение собственности до ликивдации в пользу учредителя, то должно ли ФЛ заплатить НДФЛ и с какой стоимости, с рыночной или с остаточной? Можно ли купить эту недвижимость у ооо по остаточной стоимости или только по рыночной? Ответ: Если здание будет передано учредителю еще в начале ликвидации, до составления окончательного ликвидационного баланса, то такая передача будет являться безвозмездной то есть подарком.

Налогообложение стоимости распределенного имущества при ликвидации

Распределение имущества при ликвидации ООО — один из заключительных этапов прекращения деятельности компании — осуществляется перед регистрацией изменений в ЕГРЮЛ. О том, как провести данную процедуру, расскажет предлагаемая нами статья. Как передать учредителю оставшееся после ликвидации имущество.

Получение оставшегося имущества в собственность и его налогообложение. Ликвидация ООО — последовательность действий и этапы проведения. После завершения расчетов с кредиторами при добровольной ликвидации у ООО часто остается нераспределенное имущество, которое его участники вправе разделить между собой.

В том случае, если в обществе лишь 1 участник, оставшееся после ликвидации имущество переходит в его единоличную собственность, т.

Налог на прибыль при ликвидации

Порой у компаний возникает необходимость демонтажа здания или сооружения. В этой связи возникает вопрос, что делать с налогом на имущество, ведь объект не используется в деятельности компании и не приносит дохода экономической выгоды.

При этом датой ликвидации чиновники считают дату подписания ликвидационной комиссией акта о выполнении работ по ликвидации основного средства письмоМинфина России от В свою очередь, налоговые инспекторы настаивают на обязанности уплаты налога на имущество за весь период ликвидации объекта.

Налогообложение стоимости распределенного имущества при ликвидации М.

.

Налог на имущество при ликвидации и демонтаже ОС

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кому не нужно платить земельный налог?

Источник: https://optombishkek.ru/meditsinskoe-pravo/nalog-za-imushestvo-pri-likvidatsii.php

Как ликвидировать иностранную компанию без уплаты налогов — Право на vc.ru

Налог за имущество при ликвидации

19 февраля 2021 года был опубликован закон, который продлил для российских налоговых резидентов льготу по безналоговой ликвидации иностранных организаций до 1 марта 2021 года. Я, налоговый юрист Артур Дулкарнаев, расскажу как грамотно ликвидировать иностранную компанию.

До 1 марта 2021 года налоговые резиденты РФ могут воспользоваться возможностью безналоговой ликвидации контролируемой иностранной компании (КИК).

Это значит, что доходы налогоплательщика в виде стоимости имущества и имущественных прав, полученных при ликвидации КИК, освобождаются от НДФЛ при одновременном соблюдении условий, которые установлены в пункте 60 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Под безналоговую ликвидацию подпадают как иностранные организации, так и иностранные структуры без образования юридического лица (фонды, партнерства, трасты, товарищества, иные формы осуществления коллективных инвестиций или доверительного управления).

Условия безналоговой ликвидации

Законодательство РФ о налогах и сборах предусматривает 2 условия для безналоговой ликвидации КИК:

  1. Процедура ликвидации завершена до 1 марта 2021 года.
  2. Налогоплательщиком представлен необходимый пакет документов.

Процедура ликвидация

Процесс ликвидации КИК достаточно сложный. Многое зависит от места инкорпорации. Например, процедура ликвидации компании в регистрационных органах стран Карибского бассейна занимает в среднем 6 недель.

При наиболее благоприятном сценарии срок ликвидации компании на Британских Виргинских островах (от принятия решения акционерами и назначения ликвидатора до получения из Регистра компаний свидетельства о ликвидации) может составить около 1,5 месяцев. Тем не менее, планируя ликвидацию местной компании, я рекомендую вам ориентироваться на более реалистичные сроки – не менее 2,5 – 3 месяцев.

Упрощенно процедура ликвидации компании на БВО следующая:

  1. Принятие акционерами решения о прекращении деятельности компании и начале ее ликвидации.
  2. Подготовка декларации платежеспособности и утверждение плана ликвидации.
  3. Назначение решением директоров или участников компании ликвидатора.

  4. Направление ликвидатором уведомления о своем назначении в Регистр компаний с приложением декларации платежеспособности и плана ликвидации.
  5. Урегулирование долгов, распределение активов.
  6. Закрытие банковских и иных счетов компании.
  7. Направление в Регистр компаний уведомления о завершении ликвидации и отсутствии возражений со стороны третьих лиц (кредиторов).

  8. Вычеркивание компании из реестра в связи с ее ликвидацией.
  9. Выпуск Регистром компаний свидетельства о ликвидации.

Предельный срок ликвидации

По общему правилу предельный срок ликвидации КИК – 1 марта 2021 года.

Но если решение акционеров или иных уполномоченных лиц о ликвидации иностранной организации принято до 1 июля 2021 года, но ликвидацию невозможно завершить до 1 марта 2021 года из-за требований личного закона этой организации, ограничений или из-за ее участия в судебной тяжбе, то предельный срок ликвидации исчисляется как 365 календарных дней с даты окончания действия таких обстоятельств.

Аналогично если по личному закону иностранной организации есть минимальный период владения акциями (долями, паями), при несоблюдении которого придется заплатить налог за рубежом, этот период начался до 1 января 2015 года, а завершится после 1 марта 2021 года, то предельный срок ликвидации исчисляется как 365 календарных дней с даты окончания минимального периода владения.

Имущество, получаемое при ликвидации

  • Акции российской или иностранной компании, полученные при ликвидации.
  • Имущественные права, включая доли участия в капитале российского общества с ограниченной ответственностью и права требования по договорам займа.
  • Деньги.
  • Недвижимость и земельные участки.
  • Иное имущество, в том числе автомобили, водные и воздушные суда.
  • Предметы искусства, драгоценные металлы.

Деньги, полученные вами от ликвидированной КИК, должны быть зачислены сразу на ваш счет в российском банке. Зачисление денег на ваш личный счет в иностранном банке может быть признано незаконной валютной операцией. Штраф за это достигает от 75 до 100% суммы перевода.

Но вы можете быть освобождены от административной ответственности за незаконные валютные операции благодаря второй волне амнистии капитала. Для этого до 1 марта 2021 года вам нужно подать специальную декларацию.

Необходимый пакет документов

Для безналоговой ликвидации вы должны представить в налоговую инспекцию по месту своего учета следующие документы:

  1. Налоговая декларация по НДФЛ по форме 3-НДФЛ в двух экземплярах. Форму декларации можно скачать на сайте ФНС России.

  2. Составленное в произвольной форме заявление об освобождении доходов от налогообложения с указанием характеристик полученного имущества и ликвидируемой КИК в двух экземплярах.

  3. Документы, содержащие сведения о стоимости имущества по данным учета ликвидируемой КИК на дату получения имущества от такой иностранной организации.

Представленные вами документы должны подтверждать факт наличия у налогоплательщика КИК; факт ликвидации этой КИК; факт наличия у этой КИК активов; стоимость активов; факт получения налогоплательщиком активов после ликвидации КИК.

Доказательство ликвидации – это обычно Certificate of dissolution. Доказательство наличия активов – это Statement of Assets and Liabilities или Financial Statement. При наличии можно приложить соглашение о распределении имущества при ликвидации, Agreement for an interim distribution on liquidation.

ФНС России придерживается точки зрения, что ко всем подтверждающим документам, в том числе подтверждающим соблюдение условий для освобождения от налогообложения дохода, полученного при ликвидации КИК, оформленным на иностранном языке, должен прилагаться нотариально заверенный перевод на русский язык.

Налоговые последствия в случае реализации полученного имущества

Налоговой стоимостью (исторической стоимостью) будет признана стоимость полученного имущества по данным учета ликвидированной КИК на дату получения имущества.

Это означает, что в случае продажи полученного вами при ликвидации КИК имущества вы вправе уменьшить сумму своих доходов от продажи такого имущества на сумму, равную стоимости имущества по данным учета ликвидированной КИК на дату ее ликвидации, но не выше рыночной стоимости такого имущества.

Это применимо не только к продаже, но и к другим операциям:

  • Погашение ценных бумаг или осуществление прав требования по займам.
  • Реализация/погашение ценных бумаг, переданных в порядке дарения или наследования близким родственникам.
  • Реализация или уменьшение номинальной стоимости доли в уставном капитале российской или иностранной организации, а также ликвидация таких организаций, если соответствующие доли были приобретены путем вложения активов, ранее полученных в процессе безналоговой ликвидации.

Ретроспективное действие правил

Действие безналоговой ликвидации распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года.

Это значит, что если вы ликвидировали иностранную организацию, получили в рамках ликвидационной выплаты денежные средства или иное имущество, с которых исчислили и уплатили НДФЛ, этот НДФЛ можно вернуть. В 2021 году вы можете вернуть излишне уплаченный налог за 2021, 2021 и 2021 год.

Это важно потому, что в прошлой “версии” безналоговой ликвидации под льготу попадало только имущество ликвидируемой КИК, но не денежные средства. И налогоплательщикам приходилось либо переводить деньги в иное имущество и применять льготу, либо облагать полученные средства НДФЛ в общем порядке без применения льготы.

Для возврата НДФЛ вам нужно подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в налоговую инспекцию по месту вашего учета.

Излишне уплаченный налог подлежит возврату в течение 1 месяца со дня получения инспекцией вашего заявления. Рекомендую подать заявление в двух экземплярах.

Один экземпляр с отметкой налоговой инспекции о принятии поможет вам подтвердить дату подачу в случае спора.

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/51379-kak-likvidirovat-inostrannuyu-kompaniyu-bez-uplaty-nalogov

Налог на имущество при ликвидации и демонтаже ос

В противном же случае – в порядке четвертой очереди.

  • Участники ООО, которым были начислены, но не выплачены доли прибыли (участники первой очереди). В таких случаях расчет осуществляется за все годы, когда участники не получали причитающиеся им доли, и строго в той сумме, которую им задолжало ООО.
  • Остальные участники ООО (участники второй очереди). Оставшиеся активы делятся пропорционально вкладам участников в уставной капитал.
    Выплаты остальным участникам Общества могут осуществляться только в том случае, если обязательства фирмы перед остальными участниками уже погашены.
  • Смотрите также видео о распределении прибыли ООО Если нет активов Порой уже после части расчетов с кредиторами в ООО не остается средств активов для распределения между его участниками.

Распределение имущества ооо при ликвидации

НК РФ). Если же стоимость передаваемого имущества превышает первоначальный взнос, сумма превышения признается реализацией и облагается НДС (п. 2 ст. 154, подп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ).

Такая безналоговая передача имущества грозит восстановлением сумм НДС, ранее принятых к вычету (подп. 4 п. 2, подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

При этом в отношении основных средств и не материальных активов налог «реанимируют» в размере, пропорциональном остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценок.
Восстановить НДС можно в налоговом периоде, в котором происходит передача имущества (подп. 4 п. 2 ст. 170, абз.

первый-третий подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Эту сумму можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264, подп. 4 п. 2, абз. первый-третий подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Налог на прибыль организаций.

Налогообложение распределяемого имущества ликвидируемого ооо

Внимание

К моменту окончания ликвидации организации основные средства должны быть реализованы, а в случае ликвидации филиала основные средства могут быть переданы головной организации либо также проданы.

Следовательно, при ликвидации организации или филиала среднегодовая стоимость имущества, на основании которой исчисляется сумма налога, подлежащего уплате по месту нахождения имущества, будет определяться как сумма остаточной стоимости имущества на 1 число каждого месяца до месяца ликвидации, деленная на 13. Пример: Участниками ООО ”Меркурий” 20 февраля 2006 г было принято решение о его ликвидации.

До 25 апреля 2006 года все основные средства были проданы. Остаточная стоимость основных средств ООО “Меркурий” На 1 января 150 000 руб. На 1 февраля 120 000 руб. На 1 марта 90 000 руб. На 1 апреля 60 000 руб.
Средняя стоимость имущества за I квартал составила (150000+120000+90000+60000):4 = 105000 руб.

Ликвидация: особенности налогообложения

Данный вывод следует из системного толкования пунктов 2 и 76 Методических указаний по учету основных средств (утв. приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).

Как правило, ликвидация имущества происходит в силу таких причин, как утрата полезных свойств (например в результате износа), аварийное состояние (в т.ч. создающее угрозу безопасности) и т.п.

Очевидно, что в подобных ситуациях объект теряет признаки основного средства еще до начала ликвидации.

От чего зависит исчисление и уплата налога на имущество? Полагаем, что, как только объект перестает использоваться, его можно сразу же списать. Но при этом нужно документально подтвердить, в частности, что объект непригоден для эксплуатации и его использование прекращено.

Пунктом 3 указанной статьи установлено, что если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).

Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована (реорганизована) раньше следующего календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации.

С кредиторской задолженностью Бывают случаи, когда учредители решают закрыть ООО, в бухгалтерском балансе которого имеет место значительная кредиторская задолженность. С долгами же компания может быть законно закрыта только посредством банкротства. Последовательность действий по прекращению деятельности компании можно представить так:

  1. В случае выявления долгов или иных признаков неплатежеспособности ликвидационная комиссия сообщает об этом в арбитражный суд.

    Сделать это нужно в течение 10 дней.

  2. Судебный орган рассматривает документы и объявляет ООО банкротом.

Все иные способы ликвидации Общества с долгами, в том числе присоединение к более крупной фирме или смена собственников являются незаконными. За такие деяния предусматривается не только административная, но и уголовная ответственность.

Источник: https://advokat-na-donu.ru/nalog-za-imushhestvo-pri-likvidatsii/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.