+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Материальная помощь физическому лицу от юридического лица

Содержание

Безвозмездная материальная помощь от физического лица

Материальная помощь физическому лицу от юридического лица

В рассматриваемой ситуации благотворительная помощь оказывается другими физическими лицами, предприятие выступает в качестве «посредника», который предоставил места в прикассовой зоне для размещения емкостей для сбора благотворительной помощи (боксы). Налогообложение при благотворительности в 2021 году В благотворительной деятельности всегда есть как минимум два участника:

  • Благотворитель — тот, кто оказывает материальную помощь или бесплатно выполняет работы, оказывает услуги.
  • Благополучатель — тот, кто принимает помощь от благотворителя в любой её форме.

Здесь решающим фактором выступает возмездность (то есть получение взамен оказания помощи каких-либо рекламных услуг). Объясним подробнее. На наш взгляд, в прежнем законе о рекламе (Федеральный закон от 18.07.95 № ­108-ФЗ) понятие спонсорства было сформулировано более четко.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации предприятие не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов благополучателя и не обязано представлять справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ по доходам благополучателя.

У физического лица-благополучателя Согласно ст.

217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц, полученные в виде благотворительной помощи (или безвозмездно):

  • суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (п. 8.2 ст.

В тех случаях, когда в качестве стороны, принимающей помощь, выступает физическое лицо, необходимо уплатить НДФЛ. Проводки при безвозмездном финансировании Рассмотрим типовые операции, проводимые бухгалтером предприятия при получении финансовой помощи.

Контировки, совершаемые при приеме дара к учету Дт Кт Характеристика хозяйственной операции 51 98.2 Безвозмездно получены денежные средства 60 51 Деньги направлены на оплату приобретенных МПЗ 10 60 Материалы приняты к учету 98.2 91.

1 Часть суммы финансовой помощи включена во внереализационные доходы 66 51 Перечислены средства безвозмездной поддержки на погашение кредита 68 99 Начислен налоговый актив на прибыль от финансовой помощи 19 60 Принят к учету НДС с безвозмездно полученных подакцизных товаров После использования средств финансовой помощи необходимо отразить их в статье внереализационных доходов.

Безвозмездная финансовая помощь от физического лица юридическому лицу

НДС обязателен к уплате только в тех случаях, когда:

  • организация использует полученные товары в целях дальнейшей реализации;
  • подаренная продукция – подакцизная;
  • помощь оказана в виде товаров, услуг или работ, а также объектов ОС и НМА, которые затем будут переданы третьим лицам.

Безвозмездно переданные суммы, как правило, включают только в расчет налога на прибыль благополучателя, а НДС с денежных средств не уплачивается. Предприятие-получатель помощи обязано учитывать ее при расчете налога на прибыль, если нарушается хотя бы одно из условий:

  • его начальный капитал состоит на 50% и более из вклада благотворителя;
  • уставный капитал оказывающей помощь организации состоит на 50% и более из вклада благополучателя.

Таким образом, в расчет налога на прибыль не включается только финансовая помощь от учредителя.

Облагается ли благотворительная помощь физическим лицам ндфл?

Отражение в законодательстве В зависимости от отрасли правового регулирования, которая контролирует процесс безвозмездной передачи активов, меняется смысл определения «финансовая помощь».

Гражданский кодекс рассматривает его в виде передачи имущества сторонними лицами или учредителями в качестве дара.

Безвозмездная финансовая помощь в бухгалтерском учете понимается как результат благотворительности или целевого финансирования.

Налоговый кодекс предусматривает ряд исключений и дополнительных комментариев по налогообложению дареного имущества.

Первод по счету от физлица физлицу крупной суммы из казахстана

Внимание

Для целей обложения этим налогом имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу, выполнить для такого лица работы или оказать услуги (п.2 ст.248 НК РФ). Согласно п.8 ст.

250 НК РФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг, имущественных прав) включаются во внереализационные доходы, принимаемые при исчислении налога на прибыль, независимо от того, юридическое или физическое лицо является передающей стороной.

Исключение из этого правила предусмотрено только в отношении тех случаев, которые специально указаны в ст.251 НК РФ.

Они касаются финансовой помощи, оказываемой взаимозависимыми организациями.

Финансовая помощь от дружественной компании: учет, налоги, оформление

Остальные виды оказанной благополучателям благотворительной помощи в виде передачи им денежных средств подлежат обложению НДФЛ. При этом хотелось бы особо отметить норму п. 18.1 ст. 217 НК РФ, в которой в качестве исключение указаны случаи дарения недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев и содержится пометка «если иное не предусмотрено настоящим пунктом».

Иное предусмотрено в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. В нем говорится о том, что «доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, «если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ». Данная формулировка затрудняет смысл нормы п. 18.1 ст.

Налоговые льготы для благотворителей Это хорошая, но в то же время и самая неудачная поправка. Ведь наверняка по ее применению у компаний будут споры с налоговиками.

Читаем: «безвозмездное оказание услуг по производству и (или) распространению социальной рекламы» — и ищем, где же тут ваша компания-заказчик, которая будет оплачивать создание социального ролика, постера и его размещение на ТВ или щитах.
Ее тут нет, так как она в понятии Закона «О рекламе» — рекламодатель и спонсор (Статья 3, п. п. 1, 5 ст. 10 Федерального закона от 13.03.

2006 N 38-ФЗ «О рекламе») Облагается ли благотворительная помощь физическим лицам НДФЛ? Следовательно , для признания предприятия налоговым агентом для целей исчисления НДФЛ необходимо, чтобы именно оно выплачивало (выдавало в натуральной форме) доходы налогоплательщику — физическому лицу.

Согласно п.4 ст.575 ГК РФ дарение (безвозмездная передача денежных средств и имущества) в отношениях между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает пяти МРОТ, запрещено.

Однако действие этой статьи не распространяется на отношения между коммерческой организацией и физическими лицами, поэтому коммерческая организация вправе обоснованно получать безвозмездно денежные средства от физических лиц без ограничения передаваемой от них суммы. Пунктом 7 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.

1999 N 32н, установлено, что безвозмездно полученные активы, в том числе по договору дарения, отражаются по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в составе прочих доходов.

Типовые контировки, отражающие процесс благотворительности Дт Кт Характеристика хозяйственной операции 76 51 Перечислена безвозмездная финансовая помощь 76 41 В благотворительных целях переданы товары 76 04 В собственность другого предприятия переданы ценные бумаги 91 76 Расходы в связи с дарением имущества отнесены в прочие 91 68 Начислена сумма НДС на переданные товары 99 68 Отражено обязательство по налогам из суммы безвозмездно перечисленных денежных средств Для учета передачи имущества используют расчетный счет 76, который дебетуется со счетами, содержащими информацию об активах, приносимых в дар. После чего суммы расходов списывают в дебет счета 91, а также при необходимости отражают размер налоговых обязательств. Налоговый учет безвозмездной помощи Оказание финансовой поддержки другим юридическим лицам регулируется не только нормами бухгалтерского учета, но и указаниями НК РФ.

Решение об оказании помощи и договор: образец Оформить помощь от учредителя можно 2 способами:

Предварительно необходимо согласовать вопрос о предоставлении помощи на общем собрании, результаты которого отражаются в решении.

Безвозмездная финансовая помощь от физического лица юридическому лицу Предоставление помощи имуществом объект налогообложения не возникает, если объекты используются для ведения деятельности в течение более года (ст. 251 НК РФ).

При передаче имущества третьему лицу в течение года эксплуатации у предприятия возникает объект налогообложения по налогу на прибыль или единому налогу при УСН.

Источник: http://kodeks-alania.ru/bezvozmezdnaya-materialnaya-pomoshh-ot-fizicheskogo-litsa/

Может ли организация оказать материальную помощь физическому лицу

Материальная помощь физическому лицу от юридического лица

Помогаем сотруднику материально Нередко возникают ситуации, когда работник обращается к работодателю за материальной помощью. И если у организации есть желание и возможность помочь, работнику выплачивают требуемую сумму.

Расскажем о том, как правильно оформить подобные выплаты, как учитывать их при налогообложении и исчислении страховых взносов.

Причины, по которым работник решает обратиться за материальной помощью, могут быть различными, например, предстоящий отпуск, рождение ребенка или срочная необходимость в лечении.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

Документы, подтверждающие расходы на лечение.

Во всех остальных, не перечисленных выше, случаях Раз в год рублей Матпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в руб.

Материальная помощь рублей, не облагаемая налогом в году Руководство предприятия может вынести решение о выделении сотруднику материальной помощи в любом размере и сколько угодно раз.

Однако не облагаться налогами и взносами материальная помощь будет только при соблюдении следующих условий: Размер материальной помощи не превышает рублей; Выплата была сделана один раз в год; Помощь не приурочена к отпуску, согласно трудовому договору.

Лимит в рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть свадьба, день рождения, приобретения, лечение и пр.

Исключение составляют только: смерть сотрудника или его родственника, рождение ребенка, стихийные бедствия и террористические акты.

Нельзя выдать сотруднику сколь угодную сумму, выплачивая ему ее в течение года частями по рублей, в надежде избежать НДФЛ и взносов.

Вы не заплатите налогов только за первые рублей. Остальные выплаты подлежат налогообложению в обычном режиме. А с оставшихся рублей бухгалтер фирмы удержит НДФЛ и страховые взносы. Порядок налогообложения материальной помощи бывшим сотрудникам в году Закон не запрещает организациям выдавать материальную помощь бывшим сотрудникам.

Но налогообложение и уплата взносов в этом случае подчиняется иному правилу. Дело в том, что основанием для начисления НДФЛ и страховых взносов являются заработки работника, оговоренные в трудовом договоре или же договоре гражданско-правового характера п.

Если работник уволен, то действия какого-либо трудового соглашения с ним прекращаются, а вместе с этим исчезает обязанность по выплатам с его доходов. Так как доходов-то собственно трудовых уже никаких нет.

При выделении материальной помощи уволившимся сотрудникам, какая бы причина за этим не стояла, НДФЛ и страховые взносы с нее не берутся.

Закон не обязывает компании поощрять материально рождение детей у своих работников, если иное не предусмотрено трудовым контрактом.

Но руководитель может принять такое решение по заявлению сотрудника. Матпомщь может получить и мать, и отец ребенка, как родного, так и усыновленного. Так как помощь имеет строго целевое назначение, то опекунам и попечителям она не положена.

Компания может поощрить опекунов попечителей но в общем порядке, исходя из рублей необлагаемой налогом и взносами помощи.

В каких случаях материальная помощь на рождение ребенка не облагается налогом и взносами в году Сумма помощи в пределах Сотрудница сотрудник обратились за ней в течение первого года со дня рождения усыновления ребенка Решение о предоставление помощи было принято Однократно Здесь следует пояснить одно обстоятельство.

Как следует из письма Минфина России от То есть, главное принять решение, закрепить его и сумму помощи приказом о единовременной выплате на рождение ребенка в полном объеме. И если даже эта сумма будет перечислена матери или отцу частями, НДФЛ и взносы с нее браться не будут.

Иное дело, если с течением времени директор фирмы даст распоряжение выплатить еще одну матпомощь работнику по случаю рождения усыновления ребенка.

Это и подтвердили эксперты финансового ведомства в письме от Выплаты материальной помощи физическим лицам в связи с одним и тем же событием, производимые в соответствии с разными распоряжениями организации, не могут рассматриваться как единовременные, указали они.

Может, но с суммы, превышающей предел, придется заплатить НДФЛ и взносы.

Материальная помощь в случае смерти, не облагаемая налогом в году Материальная помощь в случае смерти, не облагается налогом в году, если соблюдаются условия, о которых пойдет речь ниже.

Получить денежную поддержку смогут даже бывшие сотрудники и их родственники. Обязанности по выплатам такого характера у компании нет, поэтому решение о предоставлении материальной поддержки принимает руководитель.

Он же издает соответствующий приказ. Материальная помощь в случае смерти сотрудника или его родных, в году не облагается налогом и взносами. Размер денежный размер помощи при этом значения не имеет. Согласно ст. Это относится как к сотрудникам, желающим получить финансовую поддержку, в связи со смертью близкого человека.

Так и к родным умершего сотрудника. Таким образом, получить матпомощь, не облагаемую НДФЛ и страховыми взносами, скажем, на похороны брата, бабушки с дедушкой, или тетей с дядей, не удастся.

То есть деньги-то выделить можно, но с них придется заплатить все положенные налоги и сборы.

Рассмотрим особенности оформления и обложения НДФЛ материальной помощи в году. Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2021 году

При каких обстоятельствах материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами Материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами в следующих случаях: Если одному работнику предоставлена материальная помощь в сумме до 4 рублей в пределах расчетного периода подп.

Если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов подп. Если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника подп.

Если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения или усыновления ребенка подп.

Выплачиваем материальную помощь работникам

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. В Вашем случае материальная помощь на лечение оказана не сотруднику организации, следовательно, данная льгота не применяется.

Материальная помощь работнику: оформление, учет, налогообложение

Актуально на: 20 декабря г. Но есть виды материальной помощи, которые облагаются НДФЛ в ином порядке. Это материальная помощь, которая выплачена: лицу не обязательно работнику , пострадавшему в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным происшествием, а также членам семьи лица, умершего при указанных обстоятельствах п.

При этом в организацию должна быть представлена справка, подтверждающая стихийную природу события, например, из МЧС Письмо Минфина от Причем для освобождения от НДФЛ сумма должна быть выплачена из чистой прибыли организации-работодателя п.

Документальное оформление материальной помощи Обычно для получения матпомощи работник пишет заявление и передает его руководителю организации вместе с документами, подтверждающими особые жизненные обстоятельства. Далее издается приказ о выплате матпомощи, на основании которого работник ее и получает.

Имейте в виду, если вы как работодатель перечислите работникам некие выплаты за хорошую работу и назовете их в приказе материальной помощью, то и налоговики, и представители внебюджетных фондов наверняка признают их трудовыми выплатами, с которых придется платить и НДФЛ, и взносы. Также читайте:.

:

Материальная помощь для умершего родственника сотрудника компании: кто вправе ее получить?

Ольга Клименко Виды такой помощи разнообразны, и каждая выплата имеет свои особенности налогообложения.

Помощь на лечение Любой работодатель, как юридическое, так и самозанятое лицо, независимо от того, на какой системе налогообложения он находится общей или упрощенной , может за счет собственных средств оказать своим работникам помощь на лечение или оплатить их медицинское обслуживание. Другим физлицам — неработникам предприятия, нуждающимся в лечении, предоставляется целевая благотворительная помощь. Рассмотрим варианты оказания такой помощи.

Как оформить выплату материальной помощи, в том числе помощи, выданной в форме подарка?

Письмо Федеральной налоговой службы от Освобождение при этом действует в отношении суммы, не превышающей 50 рублей, выплачиваемой одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 рублей. Рассмотрим порядок удержания НДФЛ и начисления взносов с материальной помощи по разным основаниям.

Ответ: Единовременно выплаченная.

Помощь физлицам: нюансы налогообложения

Материальная помощь на лечение физическому лицу, не являющемуся работником организации. Каково налогообложение? Вопрос: Директор принял решение оказать материальную помощь на лечение студенту, который ранее проходил практику в организации, при этом трудовой договор с ним не заключался.

Как облагается НДФЛ материальная помощь на лечение физическому лицу, не являющемуся работником организации? Учитывается ли такая помощь при обложении налогом на прибыль и страховыми взносами? Ответ: Единовременно выплаченная материальная помощь физическому лицу, не являющемуся работником организации, облагается НДФЛ.

По нашему мнению, к материальной помощи возможно применить ограничение в размере 4 руб. В то же время наименее рисковым вариантом является исчисление налога с полной суммы. Материальная помощь в расходах по налогу на прибыль не учитывается и не облагается страховыми взносами.

Обоснование: Налогообложение будет зависеть в том числе от того, возможно ли признать студента-практиканта бывшим работником организации, и от оснований для выплаты материальной помощи.

Налогообложение материальной помощи

Рассмотрим порядок документального оформления, учета и налогообложения таких выплат. По своему характеру материальная помощь, которую работодатель выплачивает своим работникам, может быть единовременной и регулярной.

Единовременная материальная помощь выплачивается отдельным работникам организации по семейным обстоятельствам, на оплату лечения, на погребение, к юбилейным датам, в связи с тяжелым материальным положением и т. Она имеет индивидуальную форму, единовременный характер и не входит в систему оплаты труда работников.

Если материальная помощь предоставляется всем или большинству работников на регулярной основе, то такую выплату можно назвать регулярной материальной помощью.

Материальная помощь не сотруднику, налоги

Материальная помощь для умершего родственника сотрудника компании: кто вправе ее получить? Сумма единовременной материальной помощи работнику, выплачиваемой ему в связи со смертью родственника, не облагается НДФЛ и страховыми взносами Может ли организация оказать материальную помощь в связи с этим? Какова максимальная величина материальной помощи? Облагается ли выплата НДФЛ и страховыми взносами? Уменьшает ли сумма материальной помощи налогооблагаемую прибыль? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать в данной ситуации? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Величина материальной помощи, выплачиваемой сотрудникам в связи со смертью родственников, определяется организацией самостоятельно. Сумма такой выплаты может быть установлена коллективным договором или локальным нормативным актом.

Документы, подтверждающие расходы на лечение. Во всех остальных, не перечисленных выше, случаях Раз в год рублей Матпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в руб.

Материальная помощь рублей, не облагаемая налогом в году Руководство предприятия может вынести решение о выделении сотруднику материальной помощи в любом размере и сколько угодно раз.

Однако не облагаться налогами и взносами материальная помощь будет только при соблюдении следующих условий: Размер материальной помощи не превышает рублей; Выплата была сделана один раз в год; Помощь не приурочена к отпуску, согласно трудовому договору.

Источник: https://amurpoisk.ru/materialnaya-pomosh/mozhet-li-organizatsiya-okazat-materialnuyu-pomosh-fizicheskomu-litsu.php

Благотворительность: учет и налогообложение

Материальная помощь физическому лицу от юридического лица

Благотворительная помощь — это вид финансовой и нефинансовой поддержки организаций и фондов, бюджетных учреждений (например, школ и музеев), спортивных и социально-ориентированных некоммерческих организаций, а также отдельных граждан.

Государство поощряет такую деятельность, в частности, предлагая льготное налогообложение. В нашем обзоре мы расскажем подробно о том, какие существуют налоговые льготы и способы бухучета операций, связанных с безвозмездным перечислением средств.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

1. Понятие благотворительной деятельности

2. На какие цели направлена благотворительная деятельность

3. Кто участвует в благотворительной деятельности

4. Налог на прибыль

5. Льготы по НДС

6. Отказ от льготы по НДС

7. «Входной» НДС

8. Бухгалтерский учет благотворительной помощи

9. Заполняем налоговую декларацию

10. Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ

11. Кому помогать

12. В какой форме оказывать помощь

13. Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

14. Как перечислить деньги на благотворительные цели

15. Благотворительность юридических лиц в адрес фондов

16. Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета

Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете.

Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется (Конституция Статья Конституцией Российской Федерации), (Гражданский кодекс Статья Гражданским кодексом Российской Федерации), Федеральным законом от 11.08.1995г. №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Понятие благотворительной деятельности

Понятие благотворительной деятельности содержится в Федеральном законе №135-ФЗ и понимается как оказание «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях)» помощи тем, кто в этом нуждается.

Помощь может осуществляться в виде добровольной «передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстного выполнения работ, предоставления услуг, оказания иной поддержки». Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья 582 Гражданского кодекса РФ.

На какие цели направлена благотворительная деятельность

Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. 2 Федерального закона №135-ФЗ и выглядит так:

  • социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;
  • подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
  • оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
  • содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
  • содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;
  • содействие защите детства, материнства и отцовства;
  • содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;
  • содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;
  • содействие деятельности в области физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта);
  • охрана окружающей среды и защита животных;
  • охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;
  • подготовка населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций, пропаганды знаний о защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;
  • социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
  • оказание бесплатной юридической помощи и правовое просвещение населения;
  • содействие добровольческой деятельности;
  • участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
  • содействие развитию научно-технического, художественного творчества детей и молодежи;
  • содействие патриотическому, духовно-нравственному воспитанию детей и молодежи;
  • поддержка общественно значимых молодежных инициатив, проектов, детского и молодежного движения, детских и молодежных организаций;
  • содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы;
  • содействие профилактике социально опасных форм поведения граждан”.

При этом направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является. Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

Кто участвует в благотворительной деятельности

В благотворительной деятельности принимают участие отдельные граждане или организации, которые оказывают благотворительную помощь, а также получатели этой помощи. Законодательство делит участников благотворительной деятельности на три категории: благотворители, добровольцы, благополучатели.

  1. Благотворители — это лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств, предоставления услуг благотворительным организациям для целей благотворительной деятельности».
  2. Добровольцы — «физические лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного выполнения работ, оказания услуг (добровольческой деятельности)».
  3. Благополучатели — лица, получающие помощь от благотворителей и добровольцев.

В благотворительной деятельности могут участвовать как частные, так и юридические лица.

Для поощрения благотворительной деятельности, помимо Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ “О благотворительной деятельности и благотворительных организациях”, наше государство приняло ряд налоговых норм, которые предоставляют налоговые льготы налогоплательщикам-организациям и налогоплательщикам физическим лицам. Рассмотрим их плюсы и минусы.

Налог на прибыль

Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из средств чистой прибыли. В связи с этим организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность.

Так, в силу пп. 16 и 34 ст. 270 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы «в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей», а также «целевые отчисления, сделанные налогоплательщиком на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности».

Источник: https://ppt.ru/news/124855

Материальная помощь физическому лицу не являющемуся работником – Управление персоналом

Материальная помощь физическому лицу от юридического лица

Следовательно, отражение данной операции в налоговом учете зависит от источника помощи. Таким образом, в случае получения финансовой помощи по договору дарения от физических лиц и организаций, не подпадающих под критерии, установленные п.11 ст.251 НК РФ, организация получает внереализационный доход, подлежащий налогообложению. Иначе при соблюдении положений п.2 ст.

248 НК РФ у организации — получателя денежных средств увеличения налоговой базы по налогу на прибыль не происходит.

При получении организацией денежных средств по договору беспроцентного займа никаких налоговых обязательств перед бюджетом у нее не возникает, так как данные средства получены ею на возвратной основе и не рассматриваются действующим налоговым законодательством в качестве объекта налогообложения.

В отношении налога на добавленную стоимость ситуация следующая.

Надо ли с этих сумм удержать НДФЛ? Если работникам организации (матери и отцу) выплачена материальная помощь при рождении ребенка по 50 тыс. руб.

, у одного из родителей сумма материальной помощи при рождении ребенка, выплаченная в течение первого года после рождения, не будет облагаться налогом на доходы физических лиц в размере 50 тыс. руб.

, у другого родителя — в сумме, не превышающей 4 тыс. руб.

В соответствии с п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы физических лиц в виде единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс.
руб.

на каждого ребенка.

Благотворительность

В соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ налоговые агенты — российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 данной статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии с требованиями НК РФ.

В силу пункта 2 статьи 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога в соответствии с положениями данной статьи производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 214.1, 227, 228 НК РФ.

ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

В силу ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в ст.

Для целей обложения этим налогом имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу, выполнить для такого лица работы или оказать услуги (п.2 ст.248 НК РФ). Согласно п.8 ст.

250 НК РФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг, имущественных прав) включаются во внереализационные доходы, принимаемые при исчислении налога на прибыль, независимо от того, юридическое или физическое лицо является передающей стороной.
Исключение из этого правила предусмотрено только в отношении тех случаев, которые специально указаны в ст.251 НК РФ.

Они касаются финансовой помощи, оказываемой взаимозависимыми организациями.

Ваше внимание, что пунктом 12 статьи 2 ФЗ РФ от 26.11.2008 N 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее ФЗ N 224-ФЗ) в пп. 7 п. 1 ст.

228 НК РФ изложен в следующей редакции: «физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.

1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению». Т.е.

исчисление и уплату НДФЛ производят самостоятельно физические лица только в том случае, когда они получают доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а во всех остальных случаях исчисляет и уплачивает НДФЛ с этих доходов даритель.

В соответствии с п. 26 ст.

217 НК РФ доходы, получаемые детьми-сиротами и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, от благотворительных фондов, зарегистрированных в установленном порядке, и религиозных организаций освобождаются от налогообложения. 3. Порядок налогообложения налогом на доходы физических лиц суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями Согласно п.

22 ст. 217

НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов. При этом налоговым законодательством понятие «реабилитация инвалидов» не определено.

Поэтому, по нашему мнению, безвозмездно перечисляемая материальная помощь в виде денежных средств физическому лицу, не являющемуся работником Общества, также является дарением.

Из устных разъяснений составителя запроса следует, что Общество перечисляет денежные средства на счет физического лица, указывая в назначении платежного поручения — материальная помощь.

Таким образом, чтобы устранить претензии со стороны налоговых органов, рекомендуем оформить договор дарения между Обществом и физическим лицом, если материальная помощь превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда.

Налогообложение выплат материальной, спонсорской помощи, оказываемой благотворительными и некоммерческими организациями в пользу физических лиц и предоставление социального вычета по расходам на благотворительные цели и пожертвования 1.

Общие положения В настоящее время многие организации и физические лица оказывают помощь детским домам, медицинским и образовательным учреждениям, а также отдельным гражданам.

От того будет ли эта помощь благотворительностью или спонсорством будет зависеть не только отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете, но и налоговые последствия такой помощи как для передающей, так и для принимающей стороны. Благополучателями могут быть и физические лица. В этом случае важно определить, является ли полученная физическим лицом благотворительная помощь доходом, облагаемым НДФЛ. Согласно п. 1 ст.

Таким образом, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, организация-спонсор обязана представить сведения о физическом лице, получившем указанный доход, в налоговые органы. Если спонсор не удержит НДФЛ, то у получателя спонсорской помощи — физического лица возникнет обязанность самостоятельно уплатить налог и представить декларацию.

Источник: http://tr777.ru/materialnaya-pomosch-fizicheskomu-lits/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.