+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как правильно сказать начисления на заработную плату в пфр фсс

Содержание

Порядок начисления страховых взносов

Как правильно сказать начисления на заработную плату в пфр фсс

Выплата обязательных налоговых взносов уже не вызывает вопросов. Однако, помимо таких платежей существуют еще страховые взносы во внебюджетные фонды.

Порядок начисления страховых взносов, их выплата и отражение в бухучете предприятия регулируются законодательством.

 В данной статье будет приведена подробная информация о том, как и в какое время начисляются взносы, какие документы при этом составляются и каким образом эти действия отражаются в бухгалтерской документации компании.

Что такое страховые взносы и в какие фонды они выплачиваются

Взносы, начисляемые для выплаты в пользу социальных фондов, называются страховыми. Базой для расчета взносов считается итоговый объем начислений по заработной плате в организации и других, связанных с ней выплат, к примеру, премий или доплат за переработку.

Законодательно в ФЗ-212 от 24.07.2009 г. с поправками от 2021 года, установлено несколько правил и норм, согласно которым, каждый предпринимать или юридическое лицо, обязано производить начисление и последующие выплаты средств в следующие фонды:

  • ПФР – пенсионный фонд;
  • ФСС – фонд социального страхования;
  • ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования.

Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов в обязательные страховые фонды

Все расчеты, связанные с оплатой страховых взносов на предприятии должно осуществлять уполномоченной лицо: директор или бухгалтер. Для исчисления вносов в каждый фонд применяются свои коэффициенты и действуют ограничения по расчетной базе:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Предельная величина базы для начисления:

Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Порядок начисления взносов в ПФР

Предприятие, работающее на общих основаниях, взносы рассчитывает с использование тарифов, которые в 2021 году остались прежними – 22%, в рамках установленной расчетной базы.

Что касается периода начисления страховых взносов, то они также остались прежними:

  • расчетный период – календарный год;
  • отчетные периоды – 1-ый квартал, полугодие, 9-ть месяцев.

Перечисление данной суммы производится с указанием кода бюджетной классификации (КБК), а после этого, пенсионный фонд самостоятельно распределяет поступившие средства между страховой и накопительной частью, на основании данных персонифицированного учета, а также, с учетом того, какой порядок начисления пенсии избрал гражданин.

Пример таблицы начисления страховых взносов:

Что касается ограничений по размеру расчетной базы, то в 2021 году она не должна превышать 876 тыс. рублей. Если общий размер заработной платы превысил данный показатель, то с последующей суммы пенсионные взносы рассчитываются по ставке в 10%. В бухучете, данное начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-2.

Порядок начисления взносов в ФСС

Страховые взносы в ФСС представляют собой одни из самых важных перечислений, поскольку в дальнейшем эти средства используются для выплаты по временной нетрудоспособности, декрету и родам, при получения травмы на производстве.

При начислении действуют следующие тарифы:

  • 2,9% — взнос по временной нетрудоспособности;
  • 0,2-8,5% — страхование от производственных несчастных случаев.

Размер второго коэффициента зависит от того, к какому из 32 классов риска на производстве принадлежит компания. Для первого типа взносов установлено ограничение расчетной базы на 2021 год в размере 755 тыс. руб.

В случае превышения данного показателя, взносы не удерживаются. При начислении взносов от несчастных случаев, ограничений нет.

В бухгалтерской документации, расчеты отражаются в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-1.

Все начисления отражаются в расчете ФСС-4, который сдается поквартально, не позже 20-го числа следующего месяца.

Порядок начисления взносов в ФОМС

Коэффициент для начисления взносов составляет 5,1%, а ограничений по расчетной базе нет. В бухгалтерской отчетности начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-3.

Иногда возникают ситуации, когда за несвоевременную выплату начислений на предприятие начисляется пеня. В бухучете, данное начисление отражается в виде проводки: Дт 91 – Кт 69 (по какому налогу пеня начислена).

Пример расчета страховых взносов

Приведем пример по расчету взносов в каждый фонд на конкретном предприятии. В ООО «Орион» фонд заработной платы за 1-ый квартал 2021 года составил:

  • январь – 125 000 руб.;
  • февраль – 129 000 руб.;
  • март – 118 000 руб.

Рассчитаем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

  1. (125 000 *22%) + (129 000 * 22%) + (118 000 * 22%) = 81 840 руб. – общая сумма взносов в ПФР за первый квартал 2021 года.
  2. (125 000 *2,9%) + (129 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) = 10 788 руб. – общая сумма взносов в ФСС за первый квартал 2021 года по временной нетрудоспособности.
  3. (125 000 *0,2%) + (129 000 * 0,2%) + (118 000 * 0,2%) = 74,4 руб. – итоговая сумма взносов в ФСС по ставке в 0,2% за первый квартал 2021 года по несчастным случаям на производстве.
  4. (125 000 *5,1%) + (129 000 * 5,1%) + (118 000 * 5,1%) = 18 972 руб. – выплаты в ФОМС.

Итого: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 = 116 647,4 руб. – общая сумма стразовых взносов на предприятии.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/vznosyi-v-fondyi/poryadok-nachisleniya-strahovyih-vznosov.html

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Как правильно сказать начисления на заработную плату в пфр фсс

Юридический лица и индивидуальные предприниматели обязаны с заработков работников производить отчисления в бюджет. Какие налоги и взносы платятся сотрудниками и работодателями, сколько процентов от заработка взимается, какова ответственность за нарушение законодательства при уплате налогов и взносов — рассказываем в этом материале.

Виды отчислений с заработной платы

Зарплата работника является базой для начисления взносов и налогов в бюджет. Условно такие отчисления можно поделить на 2 категории:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — удержание производится из доходов, начисленных в пользу сотрудника.

Это федеральный налог, но пополняет он местный бюджет. За счет НДФЛ восстанавливаются дороги, ремонтируются и финансируются учреждения образования и здравоохранения.

  1. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — начисляются на заработную плату сотрудников и уплачиваются из средств работодателя.

Эти отчисления нужны для соблюдения Конституции РФ в части реализации прав граждан на охрану здоровья, обеспечения социальной защиты и страхования, оказания медицинской помощи. Расчет отчислений в Пенсионный фонд является гарантом будущей пенсии сотрудника.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Порядок начисления страховых взносов регулируется ст. 419-431 НК РФ, Федеральным Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ, НДФЛ — главой 23 НК РФ.

Причины возникновения недоимки по страховым взносам в ПФР

Порядок, сроки и особенности уплаты НДФЛ

Напомним, работодатель — это налоговый агент, поэтому с доходов сотрудников он обязан исчислять и удерживать налог. 

Размер НДФЛ составляет:

  • с зарплаты и других доходов, кроме выигрышей, призов и материальной выгоды — 13% для резидентов, 30% — для нерезидентов. Есть исключение: 13% будут уплачивать нерезиденты — высококвалифицированные специалисты, работающие в РФ по патенту и граждане стран-участниц ЕАЭС;
  • 35% — с выигрышей, призов и материальной выгоды резидентов;
  • дивиденды резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов — 15%.

Сроки перечисления налога на доход ФЛ регламентируется п. 6 ст. 226 НК РФ:

  • НДФЛ с отпускных и больничных уплачивается в месяце их выплаты, не позднее последнего дня месяца;
  • с остальных доходов — в день, следующий за днем выплаты.

Послаблением налогового бремени по НДФЛ является предоставление стандартных, социальных, имущественных и иных вычетов.

Периоды и порядок уплаты страховых взносов

Расчет страховых взносов с зарплаты — обязанность работодателя, регулируемая главой 34 НК РФ. Применяемые тарифы регламентируются 425-430 статьями данного свода.

В 2021 году действуют следующие тарифы по страховым взносам:

  • пенсионные отчисления с доходов меньше 1 млн 150 тыс. руб. удерживаются в размере 22%;
  • с доходов свыше указанной суммы — 10%.

Взносы на медицинское страхование взимаются в размере 5,1%.

Взносы на социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности, материнства перечисляются с доходов менее 865 тыс. руб. в размере 2,9%; при превышении упомянутой суммы дохода ставка составляет 0%. Для временно находящихся в России иностранных граждан, не являющихся высококвалифицированными специалистами, применяется ставка 1,8%.

Срок уплаты установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также работодатели обязаны перечислять в ФСС «травматические» страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Размер тарифа колеблется от 0,2% до 8,5%, зависит от наличия сотрудников-инвалидов, степени риска производственной деятельности.

Отметим, что ИП в единственном лице не обязан уплачивать данный вид взносов, обязанность наступает при приеме на работу сотрудника.

Расчет заработной платы и страховых взносов должен быть произведен отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов.

Пример расчетов

Сотрудник на предприятии 1 класса профессионального риска заработал за месяц 20 тысяч рублей. Он имеет 1 ребенка (стандартный вычет – 1400 руб.). Бухгалтер выполнил расчет: 20 000*22% = 4400 руб. — в ПФР; 20 000*2,9% = 580 руб. — в ФСС; 20 000*5,1% = 1020 руб.

— в ФОМС; 20 000*0,2% = 40 руб. — взнос за травматизм. Из фонда оплаты труда будут перечислены общие за всех сотрудников взносы по 4 платежным поручениям. НДФЛ составит: (20 000 – 1400) * 13% = 2418 руб.

Сумма к выдаче сотруднику: 20 000 – 2418 = 17 582 руб.

Какие доходы не подлежат налогообложению

Статьи 217 и 422 НК РФ гласят, что НДФЛ и страховые взносы не удерживаются со следующих выплат:

  • материальная помощь до 4000 рублей (считается нарастающим итогом за год);
  • выплаты по листку нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • выплата работнику, положенная при наступлении смерти близкого родственника;
  • при суточных выплатах освобождается от уплаты НДФЛ сумма из расчета 700 руб./день (при командировке в пределах РФ), при служебной поездке за границу — из расчета 2500 руб./день и др.

Для должного начисления и проведения платежей в ФСС и ПФР, приема отчетов от ИП и ЮЛ, взаимозачетов платежей, взыскания долгов, наложения штрафов за просрочку или неуплату, производится администрирование страховых взносов, которым с 2021 года занимается ФНС. 

Налоговая вызывает на комиссию по взносам и НДФЛ: кого приглашают и как подготовиться

Виды ответственности

За просрочку или неуплату налогов и взносов с зарплаты наступает налоговая, административная, а в отдельных случаях и уголовная ответственность.

Налоговый агент или ИП наказывается штрафом в размере 20-40% от указанной выплаты (ст. 122 НК РФ). При задержке уплаты взимаются пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Уголовная ответственность для страхователя наступает при сознательном уклонении от уплаты взносов или большом размере долга. Так, предпринимателям и юрлицам грозит штраф от 100 до 300 тысяч рублей (от 200 до 500 тыс. руб., если долг особо крупный), принудительные работы или лишение свободы. Сроки и размер наказания зависят от тяжести преступления.

Важно!

Ответственны и те предприниматели, которые не подали отчетность, забыли её подать или давно не работают в качестве ИП, ведь обязанность по уплате страховых взносов сохраняется до момента снятия ИП с учета. Например, предприниматель, не представивший декларацию, может получить от ИФНС начисление взносов в размере 8 МРОТ (доход ИП не подтвержден).

С 2021 года введена амнистия для задолженностей и пеней по налогам, образовавшимся до 01 января 2015 года, и страховым взносам до 01 января 2021 года. Она касается только тех бизнесменов, которые не подали сведения в ПФР о своих доходах за эти периоды. На страховые взносы за себя и работников ИП амнистия не распространяется, их следует уплатить.

Например, сотрудничество с нашей компанией предусматривает регулярную сверку с ИФНС и внебюджетными фондами, что входит в стандарт оказания бухгалтерских услуг.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/raschet-zarabotnoy-platy-s-otchisleniyami-v-fondy/

Размеры отчислений в ФСС и ПФР

Как правильно сказать начисления на заработную плату в пфр фсс

Своевременные отчисления в ПФР, на медицинское и социальное страхование — это обязанность всех граждан России.

Индивидуальные предприниматели платят сами за себя, а за сотрудников, работающих по трудовому договору, взносы делает работодатель.

Рассказываем, сколько каждый месяц тратят россияне на обязательные страховые выплаты, в какие сроки нужно уплачивать их, какую отчётность сдают работодатели и наказывает ли государство за просрочки.

Что такое страховые взносы и кто их платит

Страховыми взносами называются целевые обязательные сборы, которые уплачивают граждане России в целях накопления пенсии или медицинского страхования. Эти платежи не являются налогами, но их своевременное внесение строго контролируется законом. За сроки и объёмы отвечают работодатели или сами индивидуальные предприниматели (когда платят за себя).

Цель таких сборов — формирование фондов выплат пенсий, больничных, пособий по рождению ребёнка, а также оплаты медицинских услуг. Так как в течение фактически всей жизни граждане уплачивают эти взносы, называть пенсию «государственной», а медицину «бесплатной» не совсем корректно.

Плательщики страховых взносов названы в 419 статье НК РФ. Обратите внимание, несмотря на то, что выплаты в ФСС, ФОМС и пенсии не относятся к налогам, их регулирует Налоговый кодекс. К плательщикам по факту относятся все граждане:

  • граждане России — физические лица;
  • индивидуальные предприниматели;
  • организации;
  • лица, производящие выплаты другим гражданам.

Отчисления в ПФР, ФОМС и ФСС за работника делает работодатель, а ИП платят сами за себя

Граждане, работающие по трудовому договору, не платят взносы самостоятельно. За них это делает работодатель, используя при этом их или собственные средства (мнения по этому вопросу расходятся).

Проще говоря, вычитает из возможной оплаты или расходует часть своего заработка. Безработные люди не платят.

Страховые взносы работодателей также обязательны, как налоги, потому что стратегически важны для государства.

Тарифы

Страховые выплаты индивидуальных предпринимателей и физических лиц отличаются. ИП платят фиксированные суммы, а граждане — процент от дохода. Размер отчислений в пенсионный фонд отличается по аналогичному принципу: у работников процент от зарплаты, у предпринимателей — одинаковая сумма + дополнительный взнос. Учредители ООО не являются плательщиками страховых взносов.

Куда и сколько платят ИП:

  • в ПФР — 26 545 рублей в год + 1% от дохода свыше 300 тысяч;
  • на медицинское страхование — 5 840 рублей в год;
  • отчисления в ФСС — добровольно.

Что платят граждане:

  • накопления в ПФР — 22% зарплаты ежемесячно;
  • взносы в ФОМС — 5,1% зарплаты ежемесячно;
  • взносы в ФСС — 2,9% зарплаты, ежемесячно.

Для граждан отчисления в фонд социального страхования обязательны, так как из них формируются пособия по листам нетрудоспособности и для отпуска по беременности и родам, уходу за ребёнком. ИП вправе не платить в ФСС за себя, но обязательно должен вносить деньги за каждого своего сотрудника.

Отдельные категории налогоплательщиков имеют льготы при начислении пенсионных и страховых выплат. В частности, 20% в ПФР и 0% в ФОМС и в фонд социального страхования платят:

  • организации и предприниматели на упрощённом налогообложении (по отдельным направлениям деятельности, утвержденным региональной властью);
  • аптеки на ЕНВД;
  • предприниматели на патентном налогообложении (кроме торговли, общественного питания и аренды);
  • некоммерческие организации на упрощённом налоговом режиме.

Суммы, не подлежащие обложению

Обложение страховыми взносами касается доходов граждан и предпринимателей. Доходами в таком случае являются зарплаты и прибыль от бизнеса. Не каждая сумма, которую получает гражданин, облагается страховыми взносами. Такими выплатами не облагаются:

  • государственные пособия;
  • компенсации за ущерб здоровью;
  • компенсация расходов на обучение или профессиональную переподготовку;
  • материальная помощь после стихийных бедствий и ЧС;
  • материальная помощь от работодателя, до 4 тысяч в год.

Всего на страховые выплаты уходит 30% от зарплаты гражданина

Порядок уплаты страховых взносов

Накопления на пенсию, отчисления в соцстрах и на медицинское страхование уплачиваются в определённые законом сроки. За их нарушение назначаются штрафы, поэтому рекомендуется строго следить за графиком платежей.

Проще всего ИП без работников: они вправе заплатить за страхование когда угодно в течение года (дополнительный взнос при превышении дохода в 300 тысяч рублей — до конца июня следующего года). Наличие работников усложняет ситуацию: платить взносы и оформлять документы придётся ежемесячно.

При уплате все взносы указываются в рублях с копейками.

Пенсионное страхование

Взносы в ПФР «съедают» 22% зарплаты работника или денег работодателя. Со средней ежемесячной зарплаты в 20 000 рублей гражданин заплатит 4 400 в месяц и 52 800 рублей в год. Все эти деньги гражданин никогда не получает на руки, их переводит в ПФР работодатель в срок до 15 числа ежемесячно.

Перевод взносов в ПФР осуществляют одним платёжным поручением. Его легко создать на сайте nalog.ru. Все реквизиты для заполнения документов также нужно узнать на официальном сайте налоговой службы в разделе «Определение реквизитов ИФНС». ИП могут воспользоваться мобильным приложением «Сбербанк Онлайн», а организациям придётся обращаться в банк.

Медицинское страхование

На эти цели расходуется 5,1% от заработной платы сотрудника. Например, при заработной плате в 20 тысяч, придётся ежемесячно вносить 1 020 рублей, а за год израсходуется 12 240 рублей. Платить эти взносы также будет работодатель.

Платёжное поручение формируется на сайте ФНС, КБК 182 1 02 02101 08 1013 160. Получателем платежа будет Федеральное казначейство, но в скобках необходимо указать наименование местного отделения ФНС. При электронном формировании поручения вероятность ошибок меньше, рекомендуется пользоваться таким способом.

Социальное страхование

Размер выплат по основному социальному страхованию равен 2,9% от заработной платы. Среднестатистический работник с зарплатой в 20 тысяч расходует на ФСС 580 рублей в месяц или 6 960 рублей в год.

Для опасных производств, работа на которых сопряжена с травматизмом и вредом здоровью, предусматривается дополнительное страхование от несчастных случаев. Его размер — от 0,2 до 8,5%.

Определятся индивидуальными характеристиками предприятия.

Выплата происходит по тем же правилам, что в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования — через платёжное поручение, сформированное на сайте налоговой службы.

Ежемесячно на страховые выплаты работодатель расходует 30% от доходов каждого сотрудника

Порядок перечисления средств

Рассмотрим, какие образом следует перечислять деньги за себя и работников, чтобы не нарушить многочисленные требования контролирующих органов. Если сотрудников много, желательно поручить контроль за выплатами и подготовку документов отдельному доверенному лицу. В противном случае обязательно возникнут просрочки, ошибки в вычислениях и, как следствие, штрафы.

Сроки

Все взносы без исключений уплачиваются в срок до 15 числа текущего месяца. Если 15-е — праздник или выходной, период продлевается до следующего рабочего дня. За нарушение сроков — штраф, поэтому рекомендуется строго регламентировать подсчёт размеров платежей, оформление отчётности и перечисление средств государству.

Отчетность по страховым взносам

Недостаточно просто уплачивать страховые взносы за себя или работников, нужно своевременно отчитываться за них перед контролирующими органами. В противном случае грозит штраф. Всю отчётность можно классифицировать и распределить следующим образом.

ФНС

Несмотря на то, что страховые взносы не относятся к налогам, их расчёт придётся предоставлять налоговому инспектору каждый квартал, точнее до конца следующего за кварталом месяца.

Расчёт подаётся по унифицированной форме КНД 1151111. Включает минимум 2 листа, где заполняются данные о налогоплательщике и приводятся расчёты взносов. К бланку прикладывают подтверждающие документы, например, платёжные поручения.

ПФР

Перед ПФР отчитываются только ИП и ООО с работниками, но гораздо чаще — 1 раз месяц, до 15-го числа месяца, следующего за отчётным. Форма С3В-М представляет собой бланк с большой таблицей в нижней части страницы.

Налогоплательщик указывает своё наименование и реквизиты, отчётный период, а главное — перечень работников. В таблице указывают их имена, номера СНИЛС и ИНН. Штраф за непредоставление — 500 рублей.

ФСС

По итогам квартала в Фонд социального страхования сдают отчёт на бланке 4-ФСС. Срок — 20/25 число следующего месяца (для бумажной/для электронной). Это довольно объёмный бланк, в котором нужно указать среднесписочную численность работников, количество инвалидов, расчёты по страхованию от несчастных случаев, зафиксировать случаи травматизма.

Заключение

Выплата страховых и пенсионных взносов сопряжена не только с постоянными расходами, но и с активной отчётностью. Штраф за непредоставление отчётов почти такой же, как наказание за неуплату. Эти платежи не являются налогами, но отчитываться за них придётся и перед ФНС. За работников платит работодатель, ИП уплачивают взносы самостоятельно.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/organizatsiya-biznesa/razmery-otchislenij-v-fss-i-pfr.html

Как правильно сказать начисления на заработную плату в пфр фсс

Как правильно сказать начисления на заработную плату в пфр фсс

Оплата листа нетрудоспособности не входят в базу для расчета, понижая сумму дохода для начисления взносов. 68 – 13 = 55 тыс. руб. Начислено взносов за январь:• в ПФР:55 000 * 22% = 12 100 руб.• в ФСС:55 000 * 2,9% = 1595 руб. • в ФСС (от несч. сл.): 55 000 * 0,2% = 110 руб.

• в ФФОМС:55 000 * 5,1% = 2805 руб.Всего начислено взносов за месяц — 16 610 руб. Продолжим пример: Зарплата этого сотрудника за 10 месяцев года составила 856 000 рублей. Размер начисленных за это время взносов: • в ПФР:711 000 * 22% + (856 000 – 711 000) * 10% = 156 420 + 31 900 = 188 320 руб.

• в ФСС:670 000 * 2,9% = 19 430 руб. • ФСС (от несч/сл.): 856 000 * 0,2% = 1712 руб.• ФФОМС:624 000 * 5,1% = 31 824 руб.Начислено за 10 месяцев — 241 286 руб.

Далее рассмотрим особенности расчетов с внебюджетными фондами предпринимателей и организаций, применяющих различные спецрежимы для упрощенного учета.

Важно! Даже если гражданин не является резидентом, но доходы в России у него есть, он должен платить НДФЛ. Ставки на 2021 год определены на уровне:

  • 13% для доходов налоговых резидентов;
  • 30% для доходов неналоговых резидентов.

Плательщиком налога является не работодатель, а сам гражданин, получающий доход.

Важно

Организация, где он трудится, берет на себя обязательства по расчету этой суммы и перечислению ее в бюджет. Выплаты в фонды медицинского страхования Теория о том, что в России сохранено бесплатное медицинское обслуживание не верна.

Конечно, государство выделяет часть средств на развитие медицины, однако, и фонды получают крупные суммы отчислений от работодателей.

Рассчитываем страховые взносы

Структура и размер фонда определяются в каждой организации индивидуально (в пределах законодательных положений) с учетом специфики вида деятельности предприятия и условий труда.

… Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-45-38.

Расчет страховых взносов. пример расчета страховых взносов

Неправильное распределение расходов по статьям приводит к необоснованному уменьшению налога на прибыль, а также к ошибкам в бухгалтерском учете, что грозит предприятию штрафами.

Как происходит начисление налогов? Фонд оплаты труда — база для расчета начислений во внебюджетные фонды.

Согласно, действующему законодательству, субъект хозяйствования обязан начислять и уплачивать в сроки, определенные законодательством, следующие вносы:

  • в ПФР (Фонд пенсионного страхования);
  • в ФСС (Фонд социального страхования);
  • в ФОМС (Фонд медицинского страхования).

В свою очередь, взносы в ФСС, подразделяются на две группы: отчисления на случай временной нетрудоспособности, и отчисления, связанные с травматизмом и профессиональными заболеваниями. Все перечисленные взносы начисляются на начисленный ФОТ предприятия (и фонд ИП), и включаются в себестоимость продукции (услуг).

Начисления на фонд оплаты труда и фонд заработной платы и отчисления из него

Внимание

Рассмотрим размер отчислений с заработной платы на следующем примере:ведущий программист Сидоров работает в ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра», заработная плата составляет 100.000 рублей в месяц. ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра», как налоговый агент, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ:— удержан НДФЛ 13% в размере 13.000 рублей;— Сидоров получает на руки 87.000 рублей.

Отчисления на пенсионное, медицинское страхование идет уже за счет работодателя. Если допустить, что у организации нет права на использование пониженных тарифов, то размер отчислений составит:22% — обязательное пенсионное страхование (ОПС, страховая и накопительная части);5,1% — обязательное медицинское страхование;2,9% — отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Налоги с зарплаты в 2021 году: таблица

Первая разновидность вычета предоставляется, если сотрудника имеется ребёнок. За первого отпрыска начисляется 1400 руб., а за последующих малышей или детей с ограниченными возможностями — 3000 руб.

Это значит, что на эту сумму может быть уменьшен размер налоговой базы, с которой взимаются отчисления в пользу государства. Другие Кроме основных отчислений, с заработной платы взимаются денежные средства, направляемые в ФСС и ФОМС.

В фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% зарплаты. При этом существует предельная сумма. Если она будет достигнута, произойдет снижение ставки до 10%.

Размер отчислений в Фонд социального страхования составляет 2,9%. Сумма направляются на ФОТ. В некоторых компаниях устанавливаются дополнительные выплаты.

Так. ряд организаций просят работников осуществлять взносы на страхование от болезней и несчастных случаев.

Расчет и начисление страховых взносов и отчислений в пфр, фсс и фомс 2021

В представленной таблице указаны размеры отчислений и предельные уровни дохода, на который они начисляются, для предприятий, применяющих ОСНО.

Размеры отчислений для предприятий на традиционной системе налогообложения фонд, в который перечисляются взносы % отчислений предельный доход в тыс. руб.

, на который начисляется взнос % отчислений на доход, полученный свыше установленного предела примечания

ПФР 22 711 10 ФСС 2,9 670 ФСС от несч. сл. 0,2-8,5 не установлен 0 взносы начисляются на любую сумму от ФОТ ФФОМС 5,1 624 0 1. Пример расчета страховых взносов Сотруднику предприятия за январь начислена зарплата – 68 тыс.

руб. В нее входят выплаты:

  • оклад — 40 000 руб.;
  • отпускные — 15 000 руб.;
  • оплачен больничный лист — 13 000 руб.

Всего начислено: 68 000 руб.

Величину отчислений устанавливает организация. Размер выплаты варьируется от 0,2 до 8,5%. Какой процент? Размер отчислений с заработной платы может существенно меняться в зависимости от того, куда будут направлены денежные средства.

На сегодняшний день с суммы, предоставленной в качестве оплаты труда, должны быть выполнены следующие отчисления:

  • 22% в счет начисления будущей пенсии;
  • 13% в счёт оплаты налога на доход физических лиц;
  • 5,1% в Фонд обязательного медицинского страхования;
  • 2,9% в Фонд социального страхования;
  • от 0,2 до 8,5% на страхование от несчастных случаев, которые могут возникнуть на производстве (точная сумма зависит от класса риска, в который входят профессия и должность работника).

Порядок расчета Не все отчисления взимаются с работника. Уплату части из них берёт на себя работодатель.
Рассмотрим пример: Фонд оплаты труда ООО «Панорама» составил в апреле 2015 года 215 тыс. рублей. Затраты на заработную плату составят:

  • ПФР — 47300 руб.;
  • в ФСС – 6235 руб.;
  • в ФСС на травматизм – 1290 руб. (для предприятия установлена ставка отчислений 0,6%);
  • в ФОМС – 10965 руб.

Все обязательные отчисления рассчитываются экономистами при формировании фонда оплаты труда, и закладываются в финансовый план предприятия. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Этот вид начислений уменьшает величину заработной платы сотрудника.

На сегодняшний день ставка НДФЛ для гражданина РФ составляет 13%, для нерезидента (сотрудника, имеющего гражданство другой страны) – 30%. Если сотруднику, являющемуся резидентом, начислено 50 тыс.

рублей, то на руки он получит 43500 рублей (50000 — 6500 = 43500).

На сегодняшний день тариф в ПФР составляет 22%, в ФОМС – 5,1%, в ФСС- 2,9%. Социальные отчисления на травматизм – показатель, устанавливаемый для каждого предприятия индивидуально, с учетом вида деятельности.

Законодательство предусматривает регулирование величины выплат в ПФР и ФСС. Если заработная плата больше 711 тыс. рублей, то сумма, превышающая этот показатель, будет облагаться по ставке 10%.

В ФСС предусмотрены нулевые взносы при превышении заработной платы, начисленной в размере 670 тыс. рублей. Взносы выплачиваются ежемесячно, одновременно с выплатой заработной платы.

Законом предусмотрена выплата вознаграждения работникам два раза в месяц , в установленные предприятием дни (аванс и расчет). Отчеты в ПФР и ФСС сдаются поквартально, нарастающим итогом.

При нарушении сроков выплат или сроков сдачи отчетности, на предприятие накладываются административные и финансовые взыскания.

Как правильно сказать начисления на заработную плату в пфр фсс рф и фомс

Разные внебюджетные страховые фонды имеют разные значения лимитов, которые ежегодно корректируются и по условиям на 2021 год для работодателей, в том числе ИП, имеющих штат наёмных работников, составляют:

  • ПФР – 796 тыс. рублей;
  • ФСС – 718 тыс. рублей;
  • ФФОМС – нет предела.

Источник: https://advokat-na-donu.ru/kak-pravilno-skazat-nachisleniya-na-zarabotnuyu-platu-v-pfr-fss/

Расчет и начисление страховых взносов и отчислений в ПФР, ФСС и ФОМС, как и на основании чего считать на заработную плату работника и физ лица

Как правильно сказать начисления на заработную плату в пфр фсс

Порядок выплаты страховых взносов во внебюджетные фонды периодически претерпевает незначительные изменения, поэтому продолжает вызывать вопросы у налогоплательщиков. Основные правила выплат остаются неизменными, однако в некоторых пунктах появились новые нормы, поэтому мы подробно расскажем о взносах и порядке их расчета по программам страхования.

Страховые взносы: что это и для кого они созданы

Кратко о взносах: это платежи из ряда обязательных, которые необходимо в установленный законом период перечислять на счет социальных фондов. Последние формируют объемный пласт социальных выплат, которые идут на оплату больничных листов и выплату детских пособий, медицинской помощи и формируют страховую часть пенсии, исходя из величины доходов плательщика.

Расчетной базой для отчислений выступает итоговая сумма заработной платы за установленный период (каждый квартал), а также сопутствующие выплаты – премии, оплата сверхурочных часов работы и прочее. Согласно ФЗ-212 от июля 2009 года (с учетом актуальных поправок) страховые суммы вносят во внебюджетные государственные организации:

  • Пенсионный фонд России (ПФР);
  • Фонд социального страхования (ФСС);
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Законодательно установлены следующие группы плательщиков, которые обязаны проводить расчеты и делать начисления в фонды:

  • организации;
  • предприниматели;
  • самозанятые граждане.

Если гражданин в лице индивидуального предпринимателя имеет в штате одного и более сотрудников, делать взносы необходимо не только за себя, но и за сотрудника, который работает по найму. Чтобы избежать возможных штрафов за несвоевременность внесения взносов, важно придерживаться сроков: до 15 числа каждого месяца.

ИП разрешено перечислять сумму взноса ежемесячно, ежеквартально или единовременно. Регистрация в ПФР для внесения взносов, которые формируют размер пенсии, необходима для всех работающих граждан.

Выплата страховых взносов в 2021 году

В России действует порядок общих и сниженных тарифов по внесению взносов, что напрямую зависит от наименования плательщика (подробнее о льготных ставках читайте ниже). Так, общая ставка платежа в процентах составляет:

  • 22% для ПФР;
  • 5,1% для ФОМС;
  • 2,9% для ФСС + до 8,5% по рискам.

Тарифная сетка по страхованию от несчастных случаев в ФСС ежегодно устанавливается внутри фонда его сотрудниками, где расчет выплат опирается на уровень опасности в деятельности работодателя (производственные риски, связанные с особыми условиями работ).

Законодательно принята предельная величина суммы, по достижении которой фактически изменяется тарифная ставка по размеру взноса в ПФР (общие расчеты, вопросы материнства или болезни гражданина).

Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов

Любой вид расчета на предмет страховых взносов составляют уполномоченные представители организаций, к которым относят директора либо главного бухгалтера. Чтобы провести верное исчисление, необходимо использовать коэффициенты, соответствующие каждому из фондов, а также учитывать актуальные ограничения по расчетной базе.

Тарифная сетка в процентах по страховым взносам:

Величина выплатПенсионные взносыСоциальные взносыМедицинские взносы
В рамках лимита базы22%2,9%5,1%
Сверх нормы лимита базы10%0%5,1%
Предельный лимит базы по начислению страховой суммы
ПФР – 1 021 000 руб.ФФОМС – не применяетсяФСС – 815 000 руб.

Объем каждого взноса определяют простой математической формулой: база начислений умножается на процент по текущему взносу. Соответственно, сама база формируется в течение всего периода до расчетной даты, где итоговый доход определяет применяемую ставку. Как только общая сумма поступивших взносов превысит утвержденный законом предел начислений, применяются льготные условия расчета взносов.

Один раз в месяц базу начислений работника необходимо сопоставлять с обозначенным лимитом, который на 2021 год для ПФР составляет 1 млн.21 тысячу рублей.

Если общая сумма доходов определенного сотрудника вышла за обозначенные рамки, ставка снижается с 22% до 10% (доходы считают, начиная с января месяца – начала периода).

В 2021 году базовый лимит для выплаты страховой суммы в ПФР составит 1 млн. 150 тысяч рублей.

Предельная базовая величина на страхование по больничным и материнству на 2021 год составляет 815 тысяч рублей.

Ставка по взносам в этом секторе составляет 2,9%, но при выходе за обозначенные рамки начисление взносов приостанавливается до начала нового расчетного периода.

Планируется, что в 2021 году лимит для страховых случаев по больничному будет равен 865 000 рублей. По программам ОМС финансовый лимит отсутствует.

При подсчете базы важно руководствоваться статьями НК РФ, которые предполагают нюансы по страховым взносам:

  • база носит накопительный характер и выводится ежемесячно, начиная с января текущего года, заканчивая месяцем фактической выплаты дохода;
  • работодатель рассчитывает базу индивидуально на каждого сотрудника, учитывая полный список выплат, которые облагаются взносами от поступивших доходов;
  • отдельные виды выплат необходимо вычитать из общей базы (полный список исключений регламентирует ст.422 Налогового Кодекса России).

Отметим, что не облагаются взносами пособия, полученные работником от государства (больничные, выплаты по безработице и прочие), доходы от суточных на период командировки, оплата спецодежды, платежи по компенсациям сотруднику и некоторые виды материальной помощи, обозначенные законом.

Как рассчитать страховые взносы от зарплаты сотрудников предприятия

Рассмотрим, как рассчитать страховые отчисления на практическом примере. Итак, в штате организации ООО «Вектор», которая функционирует по упрощенной системе налогообложения и применяет основной тариф по расчету взносов, есть ключевой сотрудник – директор (Макаров А.Н.). За первый квартал 2021 года организация начислила на доходы этого сотрудника страховые взносы.

Соответственно, облагаемый налогами без учета взносов доход Макарова А.Н. составил:

Январь82 300
Февраль82 300
Март82 300

На обозначенные выплаты Макарову А.Н. в последующем начисляют суммы взносов по программам страхования, фактически формируя взнос от вклада заработной платы:

Начисление в ПФРЯнварь: 82 300 х 22% = 18 106, 00 (руб.)
Февраль: 18 106, 00 (руб.)
Март: 18 106, 00 (руб.)
Начисление  в ФФОМСЯнварь: 82 300 х 5,1% = 4 197, 3 (руб.)
Февраль: 4 197, 3 (руб.)
Март: 4 197, 3 (руб.)
Расчет в ФССЯнварь: 82 300 х 2,9% = 2 386, 7 (руб.)
Февраль: 2 386, 7 (руб.)
Март: 2 386, 7 (руб.)

Без вычета выплаты необходимых взносов доход Макарова А.Н. за текущий квартал составил 246 900 руб. (82 300 х 3 = 246 900). Общая сумма взносов ООО «Вектор» за текущий период составит:

Отчисления в Пенсионный фонд18 106 х 3 = 54 318 руб.
По программе Медицинского страхования4 197, 3 х 3 = 12 591, 9 руб.
По программе Социального страхования2 386, 7 х 3 = 7 160, 1 руб.

Складываем полученные размеры отчислений и получаем сумму – 74 070 рублей, которая наглядно показывает, сколько должна заплатить организация по текущим взносам. Если в отчетных документах допущена ошибка, ее важно своевременно исправить, чтобы избежать штрафной санкции.

Отчетность по страховым взносам: необходимые документы

В 2021 году часть контролирующих полномочий по проверке отчетности (правильность начислений и контроль над исполнением выплат по взносам) переданы ФНС, которая ведет учет налоговых средств. Это привело к некоторым изменениям в подготовке и сдаче документов работодателями. В частности, появился новый отчет, но при этом отменен ряд документов, необходимых для сдачи в предыдущие годы.

Так, форму РСВ-1 заменяет единый документ для ФНС, где указывают расчеты по соответствующим взносам, за исключением медицинских программ и взносов за травматизм, которые остаются в ведении ФСС (отчетность формируется по форме 4-ФСС). ПРФ принимает документ по форме СЗВ-М и отчетность о страховом стаже сотрудников, что также стало нововведением 2021 года.

https://www.youtube.com/watch?v=PK1udmxzFIU

Плательщик обязан сдать надзорным ведомствам следующие документы:

  • форму единого расчета для ФНС, куда включены социальные и пенсионные взносы;
  • расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм для ФСС;
  • отчет по форме СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и ОДВ-1 по пенсионному страхованию в ПФР.

Первый пакет документов, необходимых для исчисления взносов, формируют все организации с наличием наемных работников, которые трудятся по трудовому или гражданско-правовому договору, и на чьи доходы идет начисление взносов. Образцы заполнения документов можно скачать на профильных интернет-площадках.

Начисление взносов в ПФР: тарифная сетка и периодичность

При условии работы на общих основаниях все организации ведут расчет взносов, исходя из актуального тарифа на расчетный период. В 2021 году эта цифра составляет 22%, также учитываются ограничения по суммам базового лимита (напомним, что при достижении суммы сверх лимита действует расчет по 10% ставке).

Период начисления взноса по программам страхования прежний:

  • отчетность – квартальная;
  • расчет – годовой.

Для перечисления суммы взносов необходимо обозначить КБК организации, после чего ПФР в установленном порядке занимается распределением полученных финансов между базовой и накопительной частью пенсии, опираясь на сведения индивидуального учета по застрахованному лицу.

В обязательной форме учитывается и выбор гражданина, который избрал тот или иной порядок начислений (однако условия назначения пенсии не зависят от принципа распределения взноса).

Начисление взносов в ФСС: тарифная сетка и периодичность

Этот фонд представляет одну из важнейших внебюджетных организаций по работе со страховыми случаями, поскольку поступающие средства направлены на помощь гражданам в критических ситуациях. Это выплаты по безработице, беременности и декрету, производственные травмы и прочие случаи, выходящие за рамки других страховых фондов.

Действующие тарифы по начислениям:

  • 2,9% – стандартный взнос для всех организаций и ИП;
  • от 0,2% до 8,5% – страховка от несчастных случаев.

Напомним, что по первому коэффициенту действует лимит, и если его превысить, внесение страховых взносов приостанавливается (815 000 рублей). По второму коэффициенту ограничений не предусмотрено, а итоговый процент определяется классом риска на производстве, к которому относится конкретная организация.

В случае отсутствия производственной опасности применяется только основной тариф. ФСС принимает документы в прежние сроки – до 20 числа каждого квартала (для электронных документов срок сдачи продлен до 25 числа).

Начисление взносов в ФОМС: тарифы и сроки

Взносы в этот фонд распространяются на всех лиц (юридических и частных), предоставляющих рабочие места на основании трудового, авторского или гражданско-правового договора. При отсутствии штатных сотрудников представитель ИП вносит взнос только на себя. Стандартный коэффициент составляет 5,1 % без ограничений по лимиту в расчетной базе.

Отдельные категории компаний и ИП, работающих по УСН в области льготных видов деятельности, освобождаются от внесения взносов (производство продуктов питания, изделий из дерева и прочие категории). В ряде случаев, согласно ст. 427 НК РФ, действует пониженная налоговая ставка (аптеки, область научных исследований, социальная и прочие сферы деятельности).

Источник: https://BusinessXXL.ru/raschet-i-nachislenie-straxovyx-vznosov/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.