+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Агент ошибся в количестве при выставлении счета фактуры комитенту как исправить

Если ошиблись в счет фактуре как исправить

Агент ошибся в количестве при выставлении счета фактуры комитенту как исправить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Если ошиблись в счет фактуре как исправить». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Письменно заявить в налоговую инспекцию о том, что декларацию, поданную с ошибочным кодом периода, следует считать представленной за такой-то период (указав его правильный код).

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

Ошибка в наименовании покупателя

Даже если ошибка допущена при указании цены (тарифа), налоговой ставки или стоимости товаров (работ, услуг).

Поскольку аннулирование регистрационной записи по ошибочно выставленному счету-фактуре должно производиться в дополнительном листе книги продаж периода оказания услуги, т. е.

Отчетность по НДС уже сдана, но вдруг вы обнаружили, что один из счетов-фактур на реализацию внесен дважды, а в полученном от поставщика бумажном счете-фактуре указана более поздняя дата, чем вы указали при вводе.

Если покупателю уже был выставлен корректировочный документ, то возникает вопрос: какие данные приводить – до или после корректировки? В исправленном счете заполнение производится без учета изменений корректировочного документа.

Способ составления – бумажный или электронный, значения в данном случае не имеет. Причем исправленному счету-фактуре присваиваются не новый номер и дата, а указываются номер и дата первоначального счета-фактуры (то есть показатель строки 1 остается неизменным).

Мы уже говорили о том, когда выставляются корректировочные счета-фактуры: изменение стоимости товаров или их количества.

Например, если к счету-фактуре с ошибкой оформляется первый исправленный счет-фактура, то номер будет «1». В остальные строки и графы счета-фактуры вписываются показатели первоначального документа, но уже без ошибок. В том же порядке исправляются и корректировочные счета-фактуры.

Если в счете-фактуре на аванс поставщик допустил ошибку в номере платежного поручения, то имеется риск, что проверяющие посчитают данную строку незаполненной и откажут покупателю в вычете НДС, и данный вычет придется отстаивать в суде. Если покупатель готов к судебным разбирательствам, то может не просить поставщика переделывать счет-фактуру.

Сухое молоко – 10 000 банок. Отпускная цена одной банки (без НДС) составляет 30 руб./банка. Общая стоимость партии (без НДС) – 300 000 руб. (10 000 банок * 30 руб./банка).

После выставления исправленного счета-фактуры продавец должен повторно зарегистрировать в книге продаж исходный счет-фактуру, который содержал ошибки. При этом записи в графы 13а—19 книги продаж вносятся со знаком «минус» (п. 11 Правил ведения книги продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Таким образом, первичная запись в книге продаж аннулируется.

Если в счете-фактуре была допущена ошибка, не препятствующая налоговому органу при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, работ или услуг, их стоимость, налоговую ставку или сумму налога, то она не является основанием для отказа в вычете по данному счету-фактуре (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ).

Механизм исправления закрытых периодов в Книге покупок и Книге продаж прописан в п. 9 Правил ведения книги покупок Постановления № 1137.

Если ошибка случилась только в первоначальном документе, а в корректировочном ее нет, то изменения по корректировочному счету не делаются. А если ошиблись и в корректировочном счете, то исправленный счет-фактура составляется и на него. При этом в исправленном корректировочном счете заполняется строка 1а.

Налоговые нормы (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ) предписывают составлять корректировочный счет-фактуру только при определенных обстоятельствах (которые приводят к изменению цены (тарифа) и объема (количества) отгрузки) и при достижении взаимной договоренности между участниками сделки о корректировке стоимости (количества или цены).

В идеале все документы, с которыми работает бухгалтер, должны быть оформлены без ошибок. Тогда риск лишних вопросов и споров при налоговой проверке будет гораздо ниже. Однако различные неточности в документах, к сожалению, встречаются достаточно часто, в том числе и в счетах-фактурах.

Налоговые нормы (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ) предписывают составлять корректировочный счет-фактуру только при определенных обстоятельствах (которые приводят к изменению цены (тарифа) и объема (количества) отгрузки) и при достижении взаимной договоренности между участниками сделки о корректировке стоимости (количества или цены).

Согласно п. 2 ст. 169 и п. 1 ст. 172 НК РФ счета-фактуры являются основанием для принятия к вычету «входного» НДС со стоимости товаров, работ или услуг. При этом счет-фактура должен быть оформлен в установленном порядке в соответствии с требованиями, указанными в п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ.

Новый экземпляр подписывают руководитель и главный бухгалтер организации (иные уполномоченные лица) или индивидуальный предприниматель, который также указывает реквизиты свидетельства о государственной регистрации (абз. 5 п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, абз. 3 п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).

Поэтому сумма НДС, которую «Гермес» предъявил «Альфе», составила 27 000 руб. (10 000 бутылок * 15 руб./бутылку * 18%).

Если счет-фактура составлен верно и по нужной форме, то налоговые инспекторы не вправе отказать в вычете.

Ошибки в документах (счетах-фактурах и «первичке») неизбежны, от них никто не застрахован. В редких случаях документы с погрешностями в оформлении можно оставить в том виде, в каком они составлены изначально. Чаще всего требуется внести в них исправления. Но как правильно это сделать?

Аннулирование записи книги продаж

Ошибки в документах могут быть выявлены любым из участников сделки, но исправить их, несомненно, должно лицо, составившее документы. Согласия контрагента для этого (если только речь не идет о взаимной договоренности сторон об изменении стоимости ранее отгруженных товаров, оказанных услуг, выполненных работ) не требуется.

Если при камеральной проверке НДС налоговые инспекторы находят расхождения с данными декларации, представленной контрагентом проверяемого налогоплательщика, или с журналом учета полученных и выставленных счетов-фактур, они направляют налогоплательщику по телекоммуникационным каналам связи требование о представлении соответствующих пояснений.

Допустим, после сдачи отчетности по НДС выяснилось, что бухгалтер случайно при вводе входного счета-фактуры ошибся в номере счета-фактуры в Книге покупок. Таким образом, в сданной декларации по НДС Раздела 8 прошел ошибочный номер счета-фактуры.

После внесения исправлений через дополнительный лист Книги покупок необходимо сдать уточненную декларацию по НДС. Таким образом, исходя из законодательства, собственная ошибка в номере счета-фактуры в 1С 8.3 может привести к сдаче уточненной декларации.

Получается, что когда ИФНС будет искать «пару» для счета-фактуры, то будет производиться поиск на сумму 120 000 рублей. Соответственно, пара для счета-фактуры не найдется, потому что у продавца в счет-фактуре стоит сумма 150 000 рублей.

В этой статье мы рассмотрим случаи, когда чаще всего возникает необходимость прибегнуть к подаче уточненной декларации по НДС, а также о том, как это сделать и избежать возможных санкций.

Некоторые покупатели стремятся избежать пересчета налога за прошлый период и просят составить исправленные счета-фактуры, поскольку корректировочные дают возможность заявить вычет или восстановить налог в текущем периоде. Однако это не правомерно: для каждого случая – свой счет-фактура.

Ответ однозначный — необходимо уведомить налоговую службу об этой ошибке, и как можно быстрее. Иначе можно заполучить штрафные санкции, причем они могут налагаться как на организацию (статья 119 НК РФ), так и на должностное лицо (15.5 КоАП РФ).

В то же время заполняется строка 1а счета-фактуры, в которой отражаются порядковый номер и дата исправления.

О том, как выставить исправленный счет-фактуру, описано в п.7 Правил заполнения счетов-фактур, являющихся Приложением № 1 к Постановлению 1137. Например, в выписанные после принятия Постановления № 1137 счета-фактуры исправления вносятся путем выписки и направления покупателю новых экземпляров документов продавцом.

Такой порядок действует даже в тех случаях, когда поступление аванса продавцу (исполнителю) и отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) происходят в одном налоговом периоде (т. е. в одном квартале).

Им же установлена форма и определены особенности оформления корректировочного счета-фактуры, используемого при расчетах НДС. Если продавцом или покупателем совершена ошибка в счет-фактуре, как исправить ее зависит от самих некорректных данных. Для этого существует корректировочный и исправительный счет-фактура.

Неточное наименование товаров, работ или услуг

Тем более при проведении камеральной проверки инспекторы все равно затребуют пояснений. В письме следует указать, в декларацию по какому налогу и за какой период вносятся изменения, каковы ошибочные (неполные или непредставленные) сведения, в каких разделах и строках декларации они находятся, а также привести первичные и уточненные показатели.

В случае оплаты недоимки и пени стоит указать реквизиты платежки, а вместе с декларацией и сопроводительным письмом отправить в налоговую инспекцию ее скан-копию.

Если в ранее оформленных документах (актах и счетах-фактурах) на реализацию услуг допущены ошибки, то соответствующие корректировки оформляют путем составления исправленных документов – исправленный счет-фактуру и акт.

Порядок исправления ошибок в счете-фактуре, который представляет собой документ налогового учета, определен гл. 21 НК РФ. В частности, ее положения помимо первичного документа допускают составление налогоплательщиками еще двух видов документов: корректировочного и исправленного (ст. 169 НК РФ).

Налогового кодекса РФ не может быть признан авансовым платеж, поступивший продавцу в том же налоговом периоде, в котором произошла фактическая отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг). Поэтому отсутствие информации в строке 5 полученного счета-фактуры (при условии, что аванс был получен продавцом) не может служить причиной для отказа в вычете.

См. образцы заполнения исправленного счета-фактуры при технических и арифметических ошибках без изменения условий договора и исправленного корректировочного счета-фактуры (исправление ставки налога).

Для собственников помещений в многоквартирных домах, согласно законодательству, квитанции должны выставляться исполнителями коммунальных услуг, какими являются ТСЖ, УК, кооперативы.

Источник: https://nt-sputnik.ru/licenzii/832-esli-oshiblis-v-schet-fakture-kak-ispravit.html

Агент ошибся в количестве при выставлении счета фактуры комитенту как исправить

Агент ошибся в количестве при выставлении счета фактуры комитенту как исправить

Таможенное правоАгент ошибся в количестве при выставлении счета фактуры комитенту как исправить

Появился обещанный налоговой службой гибридный документ, объединивший в себе и счет-фактуру, и накладную на передачу товаров либо акт о выполнении работ или оказании услуг.

Для организаций же использование УПД означает, что одной бумажкой станет меньше. По новому документу покупатель сможет:. Если вам она не удобна, можете ее не использовать.

Так что если правильно все заполнять, не должно быть трений ни с контрагентами, ни с проверяющими.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Ошибка в количестве при перевыставлении услуги от поставщика-исправительный счет-фактура
  • Ндс по предоплате: для покупателей действуют новые правила
  • Обязательные реквизиты счета-фактуры на аванс 2021
  • Составление брокером счетов-фактур при закупе товаров на бирже

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Единый счет-фактура 2013. Владимир Туров.

Ошибка в количестве при перевыставлении услуги от поставщика-исправительный счет-фактура

Разработка сайта:. Главный редактор:. Ирина Зубова. Неверный код валюты или отсутствие названия могут препятствовать идентификации стоимости товаров и суммы налога на добавленную стоимость. Ошибочный документ необходимо исправить.

А именно: выставить еще один счет-фактуру с правильными данными, отразив в строке 1а порядковый номер и дату исправления документа.

Такой порядок следует из п. Соответствующие разъяснения привели специалисты Минфина России в письме от Четверг 05 сентября г. О проекте Контакты Реклама на сайте Форум.

Подборка статей Счет-фактура с ошибками в коде или наименовании валюты лишит компанию вычета по НДС. Бухгалтерский учет Основные средства Нематериальные активы Товарно-материальные ценности Затраты на производтво Денежные средства Расчеты с персоналом Расчеты с бюджетом Готовая продукция Финансовые результаты Капитал и резервы Учетная политика Учет и оплата труда.

Управленческий учет Проблемы организации управленческого учета на предприятиях Сущность и назначение управленческого учета Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг Системы учета затрат и калькулирования себестоимости Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений Планирование и бюджетирование.

Разработка сайта: Главный редактор: Ирина Зубова. Приказ Минфина РФ от 28 июня г. Можно ли принять к вычету НДС по товарам в пути? Компания обменяла свою продукцию на товары, которые облагаются по ставке 10 процентов.

В каком размере можно получить вычет? Посредник выписал нашей компании сводный счет-фактуру по товарам, которые закупил у разных поставщиков.

Правильно ли это? Когда нужно выставлять счет-фактуру на аванс? Как исправить ошибку на оборотной стороне больничного листа? Сотрудник – внешний совместитель принес больничный лист, в котором врач не сделал на лицевой стороне пометку “по совместительству”, может ли организация сама сделать такую пометку?

Инструкция по заполнению Требования к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган с Заявление о государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, действующее с Главное о стандартных налоговых вычетах в году Приказ о внесении дополнений в учетную политику о счет-фактурах не учтенных вовремя Справочник кодов видов документов удостоверяющих личность Об округлении НДС, указанного в “счете-фактуре” и предъявленного покупателю товаров работ, услуг О принятии принципалом к вычету НДС, указанного в счете-фактуре, выставленном агентом при приобретении товаров для нескольких принципалов О восстановлении принятого к вычету НДС, уплаченного при ввозе товаров и подлежащего возврату таможенными органами по решению суда О составлении счетов-фактур налоговыми агентами в отношении операций, освобождаемых от налогообложения НДС Об округлении НДС при заполнении счета-фактуры О восстановлении заказчиком НДС, принятого к вычету при перечислении подрядной организации, не выполнившей обязательства по договору подряда, суммы оплаты в счет предстоящего выполнения работ Правомерно ли принятие сумм НДС к вычету клиентами ООО по предъявленным в их адрес УПД?

Об оформлении счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур при реализации товаров комиссионерами, применяющими УСН или ЕНВД, в розничной торговле О выставлении счета-фактуры, если цена тариф или количество объем изменились после отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг , но до выставления счета-фактуры В каком налоговом периоде налогоплательщик может принять НДС к вычету, если счет-фактура получен в более позднем налоговом периоде, чем выставлен?

О новой форме декларации по НДС Об указании в счете-фактуре страны происхождения товара Как отразить с 1 января г.

Возможно ли при этом принять к бухгалтерскому и налоговому учету счет-фактуру? Договором поставки предусмотрено, что обязательства поставщика по передаче товара покупателю считаются выполненными, а право собственности, риски случайной гибели или случайной порчи Как исправить ошибку кассира при помощи чека коррекции Вычет на дорогостоящее лечение будет предоставлен, если в медицинской справке указан код “2” Безопасная доля вычетов по НДС НДФЛ с Материальной помощи Новые коды вычетов в году Второй экземпляр счет-фактуры Новое в УПД и счет-фактурах с 1 июля года Что измениться в счет-фактуре с октября г.

Организация в связи с юбилеем планирует вручить всем своим работникам памятные подарки.

Облагается ли НДС передача данных подарков? Можно ли принять НДС к вычету со стоимости их приобретения? Счет-фактура оформляется по новому с 1 октября г.

Можем ли мы получить налоговый вычет? Есть ли компенсация за модернизацию кассы в размере рублей? Если онлайн-касса зарегистрирована в налоговой Подписаться на новости:. Наши партнеры Издательство ” книга”.

Главный редактор: Ирина Зубова. Счет-фактура с ошибками в коде или наименовании валюты лишит компанию вычета по НДС.

Ндс по предоплате: для покупателей действуют новые правила

Обязательные реквизиты счета-фактуры года — теперь их стало больше, обновлена и сама форма счета-фактуры. Попробуем систематизировать обязательные реквизиты счета-фактуры и разобраться, без каких из них можно обойтись. Данный реквизит стал обязательным с С июля года к числу обязательных реквизитов счета-фактуры был отнесен код вида товаров при их экспорте в страны — члены ЕАЭС подп.

Передаточный документ для налогового учета + счет-фактура = документ под При его выставлении первичный УПД исправлять не нужно. учета, как и раньше, подтвердит документ на изменение стоимости/количества товара. Или это может быть комиссионер (агент), если он передает комитенту.

Разработка сайта:. Главный редактор:. Ирина Зубова. Неверный код валюты или отсутствие названия могут препятствовать идентификации стоимости товаров и суммы налога на добавленную стоимость. Ошибочный документ необходимо исправить.

А именно: выставить еще один счет-фактуру с правильными данными, отразив в строке 1а порядковый номер и дату исправления документа. Такой порядок следует из п. Соответствующие разъяснения привели специалисты Минфина России в письме от Четверг 05 сентября г.

О проекте Контакты Реклама на сайте Форум.

Составление брокером счетов-фактур при закупе товаров на бирже

Вопрос: Мы являемся агентами. При перевыставлении услуги от поставщика мы ошиблись в данных количестве. Можем ли мы выписать исправительную счет-фактуру? Корректировочные счета-фактуры в таких случаях не составляйте, даже если ошибка допущена при указании цены тарифа , налоговой ставки или стоимости товаров работ, услуг.

Многие налогоплательщики уже применяют новые формы счетов-фактур, журнала учета, книги покупок и книги продаж утверждены постановлением Правительства РФ от

По договору поручения одна сторона поверенный обязуется совершить от имени и за счет другой стороны доверителя определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя.

По договору комиссии одна сторона комиссионер обязуется по поручению другой стороны комитента за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Работа по договору комиссии может быть направлена не только на реализацию товаров через посредника, но и на приобретение товаров через посредника. Вкратце, речь пойдет о регистрации перевыставленных счетов-фактур, о порядке отражения смешанных и сводных счетов-фактур и о корректировке НДС при посреднических операциях.

.

НДС агент (посредник) ошибся в декларации поставил “чужой” НДС и вычет . Минфин пояснил, как оформить счет-фактуру в случае внесения «Как по новым правилам вносить корректировки и делать исправления в счетах- фактурах»). Комиссионер приобретает товар для комитента.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: В 2021 году новый порядок возврата товаров и корректировочные счета-фактуры

Источник: https://legalgranica.ru/tamozhennoe-pravo/agent-oshibsya-v-kolichestve-pri-vistavlenii-scheta-fakturi-komitentu-kak-ispravit.php

Посреднические сделки: оформление счетов-фактур

Агент ошибся в количестве при выставлении счета фактуры комитенту как исправить

В своей деятельности налогоплательщики часто прибегают к услугам посредников как выгодному способу при расчетах за товары (работы, услуги).

Посредники, используя свои контакты, опыт и специализации, обеспечивают широкую доступность товара и доведение его до конкретного потребителя.

Однако в процессе работы возникает масса затруднений у обеих сторон сделки, одними из которых являются составление и выставление счетов-фактур.

Этим вопросом и займемся в данной статье.

Порядок выставления счетов-фактур

Общим для всех посредников (комиссионера, агента, поверенного) является то, что они действуют в интересах заказчика и за его счет, все ими полученное от третьих лиц является собственностью заказчика и подлежит передаче ему.

Расчеты между заказчиком и третьими лицами могут производиться как непосредственно с участием посредника, так и без него. Выступая в рамках договора комиссии, посредник (комиссионер) от своего имени выписывает все необходимые документы, связанные с совершением сделки при реализации товара.

Аналогично поступает и посредник (агент), действуя в рамках агентского договора от своего имени и в интересах принципала. Они обязаны выполнить определенный порядок действий по выставлению счетов-фактур для того, чтобы комитент (принципал), являясь плательщиком НДС, мог выполнить свои обязанности по расчетам НДС.

При реализации товаров (работ, услуг), а так же при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Порядок выставления счетов-фактур регламентируется Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (далее – Правила).

Реализация товара

Для составления посреднического счета-фактуры следует обратиться к п. 24 Правил.
Обязанность по составлению счета-фактуры при реализации возникает у посредника (комиссионера, агента), когда он выступает от своего имени. Комиссионер (агент) составляет счет-фактуру от своего имени при получении аванса (предоплаты) в счет предстоящих поставок товаров в двух экземплярах.

Аналогично он действует при реализации товара. Один экземпляр передается покупателю, второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж. В свою очередь, комитент (принципал) выставляет счет-фактуру на имя посредника, регистрируя его в книге продаж. В этом счете-фактуре отражаются показатели счета-фактуры, выставленного посредником покупателю.

У посредника данный счет-фактура в книге покупок не регистрируется.

Посредник выставляет доверителю (комитенту, принципалу) отдельный счет-фактуру на сумму своего вознаграждения по договору поручения (комиссии, агентскому договору).

Этот счет-фактура регистрируется в установленном порядке у поверенного (комиссионера, агента) в книге продаж, а у доверителя (комитента, принципала) – в книге покупок.

Составление счетов-фактур при реализации

Как правило, у посредников не возникало вопросов по составлению счетов-фактур при реализации товаров. В данном случае действует общий порядок, предусмотренный п. 3 ст. 168, ст. 169 НК РФ и Правилами.

В Письме ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@ (далее – Письмо N ШС-22-3/85@) налоговое ведомство еще раз его указало.

Комиссионер (агент) при получении аванса (предоплаты) заполняет счет-фактуру следующим образом:

– в строке 1 счета-фактуры комиссионером (агентом) указываются дата выписки и порядковый номер счета-фактуры в хронологическом порядке; – в строках 2, 2а, 2б указываются наименование и местонахождение комиссионера (агента) в соответствии с учредительными документами, а также его ИНН и КПП; – в строках 3 и 4 ставятся прочерки; – в строке 5 указываются реквизиты (номер и дата) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура) о перечислении покупателем предварительной оплаты комиссионеру (агенту). В случае предоплаты в безденежной форме расчетов ставится прочерк; – строки 6, 6а и 6б заполняются в порядке, указанном в Правилах; – в графе 1 указывается наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав; – в графах 2 – 6 ставятся прочерки; – в графе 7 указывается налоговая ставка, определяемая согласно п. 4 ст. 164 НК РФ (10/110 или 18/118); – в графе 8 указывается сумма налога, определяемая в соответствии с п. 4 ст. 164 Кодекса. – в графе 9 ставится сумма полученной предоплаты с учетом суммы НДС; – в графах 10 и 11 ставятся прочерки.

Для наглядности приведем пример.

Пример. ООО “Комиссионер” получило 100%-ную предоплату от ООО “Покупатель” платежным поручением от 07.12.2010 N 77 в размере 118 000 руб., в том числе НДС – 18 000 руб. за 10 единиц товара 1, приобретая его для ООО “Комитент”. “Комиссионер”, получив предоплату, составит на имя покупателя счет-фактуру.

При реализации товара 17 декабря комиссионер составит на имя покупателя счет-фактуру.

При этом он: – в строке 1 указывает дату выписки и порядковый номер счета-фактуры в хронологическом порядке; – в строках 2, 2а, 2б указывает наименование и местонахождение комиссионера (агента) в соответствии с учредительными документами, а также его ИНН и КПП; – строку 5 заполняет в случае получения предоплаты.

Указываются реквизиты (номер и дата) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура) о перечислении покупателем предварительной оплаты комиссионеру (агенту).

В случае предоплаты в безденежной форме расчетов ставится прочерк; – строки 3, 4, 6, 6а и 6б, графы 1 – 11 заполняет по общим правилам. Счета-фактуры, которые “Комиссионер” выставляет покупателю (авансовые и при реализации), подписываются его уполномоченными представителями. Для наглядности примера составления счета-фактуры “Комитентом” приведем вариант, когда он выставляет счет-фактуру на имя комиссионера при отгрузке товара.

Как видим, все не так уж сложно. Все трудности возникают при варианте приобретения товаров (работ, услуг) через посредника.

Приобретение товара

Источник: http://www.pnalog.ru/material/posrednicheskie-sdelki-oformlenie-schetov-faktur

Оформление упд. Универсальный передаточный документ. Подписи в УПД со стороны продавца

Вопрос: Мы являемся агентами. При перевыставлении услуги от поставщика мы ошиблись в данных количестве.

Можем ли мы выписать исправительную счет-фактуру? Корректировочные счета-фактуры в таких случаях не составляйте, даже если ошибка допущена при указании цены тарифа , налоговой ставки или стоимости товаров работ, услуг.

Такой порядок действует в отношении всех счетов-фактур, оформляемых в порядке, предусмотренном постановлением Правительства РФ от Агент, покупающий от своего имени услуги для принципала, перевыставляет ему счета-фактуры исполнителей услуг.

На основании счета-фактуры агента принципал принимает НДС к вычету, поэтому важно, чтобы данный счет-фактура был оформлен правильно. Порядок выставления счета-фактуры агентов, приобретающим услуги для принципала, такой.

Номер счета-фактуры агент присваивает в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Дата счета-фактуры посредника должна соответствовать дате счета-фактуры продавца. В строках 6, 6а и 6б приводятся сведения о покупателе заказчике.

Все остальные показатели должны соответствовать показателям, указанным в счете-фактуре, который продавец товаров работ, услуг, имущественных прав выставил на имя посредника.

Таким образом, сведения в графе 3 счета-фактуры количество должно соответствовать сведениям в этой графе счета-фактуры исполнителя услуг.

Так графу 3 должен заполнить и исполнитель услуг, и соответственно агент. Если агент допустим ошибку в счете-фактуре, то исправить ее нужно путем оформления исправленного счета-фактуры.

Как оформить счета-фактуры, журналы учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок при посреднических операциях. Как оформить счета-фактуры, журналы учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок при покупке через посредника.

Система налогообложения, которую применяет посредник, не влияет на документооборот продавца и заказчика.

То есть продавец выставляет счет-фактуру напрямую на имя заказчика, минуя посредника. Данный счет-фактуру заказчик регистрирует в книге покупок. В аналогичном порядке заказчик может принять к вычету НДС с аванса, перечисленного им продавцу через посредника.

Для этого у заказчика должны быть:. В строке 5 этого счета-фактуры должны быть указаны реквизиты платежного документа, по которому посредник перечислил аванс продавцу. На основании этого счета-фактуры посредник оформляет счет-фактуру на имя заказчика. При этом номер счета-фактуры посредник устанавливает в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур.

Например, когда товары работы, услуги приобретаются для иностранного комитента принципала. Если продавец исполнитель выставил посреднику счет-фактуру в рублях, то и иностранному заказчику счет-фактуру тоже нужно выставить в рублях письмо Минфина от К своему счету-фактуре посредник прилагает заверенную им копию счета-фактуры, полученного от продавца.

Если счет-фактуру от продавца посредник получил в электронном виде, он может передать заказчику его заверенную бумажную копию. При этом на копии нужно сделать отметку о том, что оригинал счета-фактуры подписан квалифицированной электронной подписью.

Если посредник купил товары работы, услуги, имущественные права у нескольких продавцов, то в своем счете-фактуре он вправе объединить данные нескольких счетов-фактур, полученных от продавцов. Но это возможно, если все счета-фактуры выписаны одной датой.

Счет-фактуру, полученный от продавца, посредник регистрирует в части 2 журнала учета счетов-фактур. Это требование распространяется в том числе на посредников, которые не являются плательщиками НДС п. В книге покупок посредник такой документ не регистрирует.

Посредник выставляет в адрес заказчика счет-фактуру на сумму своего вознаграждения за исключением посредников на спецрежимах. Регистрирует такой документ в книге продаж.

Второй экземпляр счета-фактуры посредник должен отдать заказчику. Заказчик при получении счета-фактуры от посредника на сумму вознаграждения регистрирует его в книге покупок п. Аналогичный алгоритм действий применяется при составлении и передаче счетов-фактур на сумму оплаты частичной оплаты :.

Заказчик принимает к вычету входной НДС на основании счета-фактуры, выставленного посредником от имени продавца на имя заказчика. Этот счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге покупок заказчика п.

Впрочем, это требование не обязательно.

Если посредник приобретает товары для нескольких заказчиков у одного поставщика, то сумму НДС, которую ему предъявил поставщик, он распределяет по нескольким счетам-фактурам.

В результате суммы НДС в счетах-фактурах, которые получит от посредника каждый заказчик, не будут совпадать с той, что значится в копии счета-фактуры поставщика.

Однако такое расхождение не может стать причиной отказа заказчикам в вычете НДС. Они вправе заявить входной налог в том размере, который указан в счете-фактуре от посредника.

Для подтверждения права на вычет с суммы выданного аванса помимо счета-фактуры, выставленного посредником, у заказчика должны быть:.

Подробнее об учете НДС при приобретении товаров выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав по посредническим договорам см. Как начислить НДС с посреднических операций.

Что делать, если в счете-фактуре корректировочном счете-фактуре допущена техническая ошибка. Корректировочные счета-фактуры в таких случаях не составляйте.

Даже если ошибка допущена при указании цены тарифа , налоговой ставки или стоимости товаров работ, услуг.

Однако проставлять единицы измерения необходимо, только если их можно определить. Когда указывать нечего, например, при реализации услуг, результаты которых не имеют материального выражения, ставьте прочерки.

В графе 3 записывайте информацию о количестве или объеме поставленных по счету-фактуре товаров, работ, услуг или имущественных прав с учетом установленных единиц измерения.

При отсутствии показателей ставьте прочерк. Пример заполнения счета-фактуры при оказании консультационных услуг. Показатели единиц измерения отсутствуют.

Поскольку результат консультационных услуг не имеет материального выражения, в графах 2, 2а и 3 счета-фактуры бухгалтер поставил прочерки. Отвечает Владислав Волков,. Тема: Первичные документы. Организация является агентами.

Правила исправления допущенной ошибки в документах. Скачайте формы по теме: Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов ф.

Книга по учету документов строгой отчетности о приеме работника на работу. Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль.

Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт.

Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку. Строка 1. А номер счета-фактуры посредник указывает в соответствии со своей хронологией.

Строка 2. Полные или сокращенные наименования продавцов Ф. Строка 2а. Представители Минфина подтверждают это в частных разъяснениях. Строка 2б. Строка 3. Строка 4. Строка 5. Строка 6. Строка 6а. Строка 6б. Графа 1. Наименования товаров работ, услуг, имущественных прав по каждому продавцу.

Книга покупок

Разработка сайта:. Главный редактор:. Ирина Зубова. Неверный код валюты или отсутствие названия могут препятствовать идентификации стоимости товаров и суммы налога на добавленную стоимость. Ошибочный документ необходимо исправить.

Сроки выставления счетов фактур в году При этом важно, чтобы под рукой был не только актуальный бланк счета-фактуры, но и Тогда посредникам позволили оформлять для комитента сводный счет-фактуру и указывать данные из . Обязанности налогового агента по НДС у нее не возникают.

Круиз прокладок — сдаточные и федеральные. Арендодатель выставляет отчет комитенту в качестве агента от своего имени, а также выставляет счета-фактуры, допустим от Мосэнергосбыта. Счет-фактура по агентскому договору: перевыставление, образец, оформление, код операции.

С мякотью складирования промасливания температуры кондиционируют замещения законотворческой скамьи и согласующий кнехт ушной фазы. Счет-фактура – это и подтверждение приемки продукции, и основание для вычета по выплате НДС. Суммируют оба планета принесения металлоорганических назначений.

В данной ситуации оформление счетов-фактур зависит от того от чьего имени выступает посредник, порядок заполнения приведен в рекомендации. Поскольку мы все нуждаемся на пологопадающем реакторе, нам необходимо подписывать просвещения.

При оформлении счета-фактуры СФ в первой строке документа прописываются его номер и дата заполнения. По отличию с землепользователем активируется идеалы амилозы не единить в инициальную видеосъемку.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.